Ухвала суду № 69179323, 04.09.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/7304/17

Провадження № 1-кс/234/4722/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання дозволу на продовження проведення позапланової виїзної ревізії

04 вересня 2017 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області

у складі: слідчого судді Ткачової С.М.,

при секретарі Сторчай А.Д.,

слідчого Сергєєва А.В.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області радник юстиції Сергєєва А.В., за погодженням з прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Донецької області Неминущим О.В, про надання дозволу на продовження проведення позапланової виїзної ревізії Товариства з обмежено відповідальністю «Краматорськтеплоенерго», -

ВСТАНОВИВ:

04.09.2017 року до суду надійшло клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області радник юстиції Сергєєва А.В., за погодженням з прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Донецької області Неминущим О.В, про надання дозволу на продовження проведення позапланової виїзної ревізії Товариства з обмежено відповідальністю «Краматорськтеплоенерго».

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Слідчий суддя вислухавши пояснення слідчого, розглянувши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, вважає, що клопотання підлягає задоволенню часткове з наступних підстав.

Першим слідчим відділом слідчого управління прокуратури Донецької області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №42016050000001177 від 01.11.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом запровадження службовими особами ТОВ "Краматорськтеплоенерго" (ЄДРПОУ 34657789 Донецька обл., м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе, буд. 5), за сприянням посадових осіб Державної фіскальної служби України, протиправного механізму розкрадання грошових коштів вказаного підприємства.

Зокрема, в рамках досудового розслідування вказаного кримінального провадження, спеціалістами Національної комісії України, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі - НКРЕКП) проведено аналіз матеріалів наданих ТОВ «Краматорськтеплоенерго» (далі - Товариство) щодо виробничих показників Товариства при провадженні господарської діяльності з виробництва та відпустку теплової енергії для категорії споживачів «населення» в частині цільового використання комунального природного газу та відповідності їх даним звітів, які подавались до НКРЕКП протягом 2012-2015 років.

За результатами вказаного аналізу встановлено, що протягом 2012-2015 років відповідно до актів прийому-передачі природного газу, підписаних між НАК «Нафтогаз України» та ТОВ «Краматорсьтеплоенерго», Товариством спожито природного газу для виробництва та відпуску теплової енергії для категорії «населення» в обсязі 218, 989 млн. м3.

Протягом зазначеного періоду ТОВ «Краматорсьтеплоенерго» для потреб категорії «населення» реалізовано 1 001,138 тис. Гкал теплової енергії.

Водночас, з урахуванням фактичного відпуску теплової енергії для категорії «населення», загальновиробничих норм питомих витрат палива на відпуск з ТЕЦ теплової енергії та нормативних втрат теплової енергії в теплових мережах при її транспортуванні за вказаний період (помісячно), за результатами аналізу встановлено, що протягом 2012-2015 років Товариством використано не за цільовим призначенням природний газ, що поставлявся для забезпечення теплопостачання населення в обсязі 36, 109 млн. м3.

Враховуючи вартість природного газу у 2014-2015 роках для промислових споживачів та інших суб'єктів господарювання, ТОВ «Краматорсьтеплоенерго» не сплатило НАК «Нафтогаз України» повної вартості обсягів використаного не за цільовим призначенням природного газу, що поставлявся для забезпечення теплопостачання населення, чим завдано збитків НАК «Нафтогаз України» у сумі близько 114, 67 млн. грн.

Таким чином, ТОВ «Краматорськтеплоенерго» у 2012-2015 роках завдало збитків НАК «Нафтогаз України» у сумі близько 114,67 млн. грн, за рахунок маніпуляцій з обсягами природного газу та застосування цін на природний газ, які були різними залежно від категорій споживачів.

У ході проведення досудового розслідування проведено ряд обшуків у ході яких виявлено та вилучено документи щодо отримання та використання природного газу ТОВ «Краматорськтеплоенерго» за період 2012 - 2015 років.

На підставі відповідного клопотання слідчого, слідчим суддею Краматорського міського суду 10.07.2017 винесено ухвалу про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії Товариства з обмеженою відповідальністю «Краматорськтеплоенерго» в період з 14.08.2017 по 05.09.2017, яка на даний час проводиться спеціалістами Управління Східного офісу Держаудитслужби в Донецькій області.

01.09.2017 до прокуратури області надійшов лист Управління Східного офісу Держаудитслужби в Донецькій області про продовження терміну проведення ревізії на 5 робочих днів з 06.09.2017 по 12.09.2017.

Відповідно до ч. 1 ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» (далі - Закон), головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов'язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов'язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і суб'єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи), за дотриманням бюджетного законодавства, дотриманням законодавства про державні закупівлі, діяльністю суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.п. 1, 4 Положення про Державну аудиторську службу України, затвердженою постановою КМУ №43 від 03.02.2016 Держаудитслужба відповідно до покладених на неї завдань здійснює контроль у:

-міністерствах, інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов'язкового державного соціального страхування, бюджетних установах, суб'єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи);

-суб'єктах господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні;

-реалізує державний фінансовий контроль через здійснення:

-державного фінансового аудиту;

-перевірки державних закупівель;

-інспектування (ревізії);

-моніторингу закупівель;

-здійснює контроль за цільовим, ефективним використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів;

-досягненням економії бюджетних коштів і результативності в діяльності розпорядників бюджетних коштів;

-цільовим використанням і своєчасним поверненням кредитів (позик), отриманих під державні (місцеві) гарантії;

-достовірністю визначення потреби в бюджетних коштах під час складання планових бюджетних показників та відповідністю взятих розпорядниками бюджетних коштів бюджетних зобов'язань відповідним бюджетним асигнуванням, паспорту бюджетної програми (у разі застосування програмно-цільового методу в бюджетному процесі);

-дотриманням законодавства на всіх стадіях бюджетного процесу щодо державного і місцевих бюджетів;

-дотриманням законодавства про державні закупівлі;

-веденням бухгалтерського обліку, а також складенням фінансової і бюджетної звітності, паспортів бюджетних програм та звітів про їх виконання (у разі застосування програмно-цільового методу в бюджетному процесі), кошторисів та інших документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету;

-станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності;

-виконанням функцій з управління об'єктами державної власності;

-станом внутрішнього контролю та внутрішнього аудиту у розпорядників бюджетних коштів, станом внутрішнього контролю в інших підконтрольних установах;

-усуненням виявлених недоліків і порушень.

Відповідно до порядку проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами, затвердженою постановою КМУ №550 від 20.04.2006 позапланова виїзна ревізія - ревізія, яка не передбачена в планах проведення заходів державного фінансового контролю і проводиться за наявності обставин, визначених Законом України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні".

В свою чергу, відповідно до ч. 8 ст. 11 Закону, орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Крім того, відповідно до п. 12 Прикінцевих положень Закону України «Про Прокуратуру» від 14.10.2014 № 1697-VII у Кримінально процесуальному кодексі України виключено положення п.6 ч.2 ст. 36 КПК України, пункту 4 частини другої статті 40, якими передбачалась можливість призначення ревізій та перевірок за постановами прокурора та слідчого відповідно.

Інформація, яка може бути здобута внаслідок проведення ревізії у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та може бути використана у якості доказів. Іншими способами встановити достовірні дані не можливо.

Згідно статті 11 Закону тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів, подовження термінів проведення планової або позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін, що не перевищує 15 робочих днів для планової виїзної ревізії та 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.

Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слідчого обґрунтовано та підлягає задоволенню, є всі підстави для продовження позапланової виїзної ревізії ТОВ «Краматорськтеплоенерго» яка проводиться спеціалістами Управління Східного офісу Держаудитслужби в Донецькій області на 5 робочих днів з 06.09.2017 року по 12.09.2017 року.

Керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 40, 131, 132, 162-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області Сергєєва А.В. про надання дозволу на продовження проведення позапланової виїзної ревізії Товариства з обмежено відповідальністю «Краматорськтеплоенерго» - задовольнити повністю.

Надати дозвіл на продовження позапланової виїзної ревізії Товариства з обмеженою відповідальністю «Краматорськтеплоенерго» (ЄДРПОУ 34657789 Донецька область, м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе, буд. 5), яка проводиться спеціалістами Управління Східного офісу Держаудитслужби в Донецькій області (87515, м. Маріуполь, вул. Архітектора Нільсена, 26/2) згідно ухвали Краматорського міського суду Донецької області від 10.07.2017 року, на 5 робочих днів з 06.09.2017 року по 12.09.2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Краматорського

міського суду С.М. Ткачова