Постанова № 69126377, 28.08.2017, Апеляційний суд міста Києва

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 33/796/1383/2016 Суддя у І-й інст.: судді Усатова I.A.

Категорія: ст. 483 ч.1 МК України Доповідач: Юденко Т.М.

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 серпня 2017 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва Юденко Т.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., розглянувши матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» (ЄДРПОУ 40640846, Україна 65033, м. Одеса, вул. Желябова, 1), зареєстрованого в АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. на постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 07 квітня 2017 року,

В С Т А Н О В И Л А:

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 07 квітня 2017 року провадження у справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України, закрито за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Закриваючи провадження у справі, суд 1-ї інстанції вказав, що митним органом складено протокол про порушення митних правил № 0066/100000015/17 від 24.01.2017 відносно ОСОБА_3, як керівника ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ», за ч.1 ст.483 МК України, оскільки його дії призвели до переміщення товарів загальною вартістю 697 320,27 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості товарів, їх одержувача, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил, підставою для його складання стало те, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 809028312 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція TOB «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, було встановлено відмінність у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх асортименту та кількості, продавця, одержувача та покупця: в інвойсі від 09.11.2016 № 91691 та коносаменті від 29.09.2016 № SZSCN1609049, що були подані ОСОБА_3 у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна кількість товарів складає 130 шт. у 129 картонних коробах вартістю 6 766,23 доларів C1ILA, продавець - «SHENZHEN MOST ENTERPRISE DEVELOPMENT CO., LTD» (Rm. 1801-1810, Shenkan Building, Shangbu Middle Rd, Futian, Shenzhen, China (Китайська Народна Республіка), одержувач та покупець - ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» (СДРПОУ 40640846), а відповідно до відомостей, наявних в інвойсі від 29.09.2016 № 17AG029KLB-S, пакувальному листі до нього, коносаменті від 05.10.2016 № SZSCN1609049 та сертифікаті походження від 29.09.2016 № 16С4401А1482/00021, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 809028312, загальна кількість товарів складає 152 шт. у 129 картонних коробах вартістю 26 765,00 доларів США, продавець - «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1st FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка), покупець та одержувач - «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNOVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (TOB «CIMAKC ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8).

При цьому співпадають відомості щодо найменування, ваги, об'єму товарів, кількості місць, типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари (№ CMAU5291691), номера накладеного відправником митного забезпечення (пломба № F4123582), назви та номеру рейсу морського судна, яким здійснювалось морське перевезення («MARIA XL 153BXW»), порту відправлення та призначення, реєстраційного номеру коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (№ SZSCN1609049), відправника товарів - «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1st FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка).

Разом з тим, суд 1-ї інстанції прийшов до висновку, що під час митного оформлення товару декларантом були надані всі документи, передбачені як обов'язкові, оформлені у встановленому порядку та які містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару, і що ОСОБА_3 не вчиняв будь-яких дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у тому числі дій, підтверджуючих наявність у нього умислу на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості, які б утворювали об'єктивну та суб'єктивну сторони правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

В апеляційній скарзі представник Київської міської митниці ДФС Грабчак П.В. просить постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 07.04.2017 скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 697 320, 27 грн., з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості стягнути їх вартість.

Вважає постанову суду необґрунтованою, винесеною всупереч вимогам ст. 245 КУпАП про повне, всебічне, об'єктивне з'ясування обставин справи та вирішення її у точній відповідності з законом, а також без належного урахування характеру вчиненого правопорушення.

Зазначає, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 809028312 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція TOB «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, ваги, об'єму товарів, кількості місць, типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари (№CMAU5291691), номера накладеного відправником митного забезпечення (пломба № F4123 5 82), назви та номеру рейсу морського судна, яким здійснювалось морське перевезення («МАRIА XL 153BXW»), порту відправлення та призначення, реєстраційного номеру коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (№ SZSCN1609049), відправника товарів - «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM-1015, 1st FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка).

Однак, відмінність полягала у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх асортименту та кількості, продавця, одержувача та покупця а саме: у інвойсі від 09.11.2016 № 91691 та коносаменті від 29.09.2016 № SZSCN1609049, що були подані керівником «ГРАНДЮГТОРГ» (СДРПОУ 40640846) - ОСОБА_3 у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна кількість товарів складає 130 шт. у 129 картонних коробах вартістю 6 766,23 доларів США, продавець - «SHENZHEN MOST ENTERPRISE DEVELOPMENT CO., LTD» (Rm. 1801-1810, Shenkan Building, Shangbu Middle Rd, Futian, Shenzhen, China (Китайська Народна Республіка), одержувач та покупець - ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» (СДРПОУ 40640846), а відповідно до відомостей, наявних в інвойсі від 29.09.2016 № 17AG029KLB-S, пакувальному листі до нього, коносаменті від 05.10.2016 № CN1609049 та сертифікаті походження від 29.09.2016 № 16С4401А1482/00021, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 809028312, загальна кількість товарів складає 152 шт. у 129 картонних коробах вартістю 26 765,00 доларів СІЛА, продавець - «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1st FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка), покупець та одержувач - «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNОVО DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (TOB «CIMAKC ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8).

В результаті вивчення і співставлення вказаних документів встановлено, що «садова фурнітура: обплетені поліестером алюмінієві столи з скляною столешницею, шезлонги, гойдалки, стільці, дивани, кушетки та пуфи з подушками» у кількості 152 шт. у 129 картонних коробах, загальною вагою брутто 2 875,25 кг, нетто - 2 444,27 кг, вартістю 26 765,00 доларів СІЛА або 697 320,27 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України (1 долар США = 26,053 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості товарів, їх одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, відповідальність за що передбачена ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника Київської міської митниці Грабчака П.В., який підтримав апеляційну скаргу, перевіривши доводи на обґрунтування апеляційної скарги та матеріали адміністративної справи, вважаю, що апеляційна скарга підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Статтею 483 МК України передбачена адміністративна відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватись в т.ч. шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані. Такими документами, зокрема, можуть бути митна декларація, транспортні документи (СМR), коносамент, товарно-супровідні документи, які містять відомості про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів, а також інші відомості, передбачені ст. 335 МК України.

Матеріалами справи встановлено, що 20.10.2016 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція TOB «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж, перевізник ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 809028312, який надійшов від компанії «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (№15 NANLI RD. WEST, NANPU VILLAGE, SHIJI TOWN, PANYU DISTRICT, GUANGZHU-PANYU, CHINA (Китайська Народна Республіка) на адресу - «Roman Duda» (Fontanska road, 22 apt., 9, Odessa Ukraine 65018, тел. №: 38067 483 09 90) виявлено оригінали документів:

- комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 29.09.2016 № 17AG029KLB-S на товари «садова фурнітура: обплетені поліестером алюмінієві столи з скляною столешницею, обплетені поліестером алюмінієві шезлонги з подушками, обплетені поліестером гойдалки з подушками, обплетені поліестером алюмінієві стільці з подушками, обплетені поліестером алюмінієві дивани з подушками, обплетені поліестером алюмінієві кушетки з подушками і накриттям, обплетені поліестером алюмінієві пуфи з подушками, обплетені поліестером гойдалки, тканини та подушки» у кількості 152 шт., що переміщуються у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube), загальною вартістю 26 765,00 доларів США, виставлений компанією «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1st FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION,- KOMINTERN OVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (TOB «CIMAKC ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8);

- пакувальний лист до вказаного інвойсу із вищезазначеними товарами у кількості 152 шт. у 129 картонних коробах, що переміщуються у 40- футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № CMAU5291691 (митне забезпечення відправника (пломба) № F4123 5 82), загальною вагою брутто 2 875,25 кг, нетто - 2 444,27 кг, об'ємом 58,78 куб. м., виданий компанією «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1st FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNOVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (TOB «CIMAKC ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8);

- коносамент (ордерний) від 05.10.2016 № SZSCN1609049 на товари, що переміщуються морським судном «MARIA XL 153BXW» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № CMAU5291691 (митне забезпечення відправника (пломба) № F4123582), а саме: 129 картонних коробів з товаром «садова фурнітура» загальною вагою брутто 2 875,25 кг, обємом 58,78 куб. м., відправником яких зазначено компанію «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1st FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка) з повідомленням про цю ордерну поставку «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNOVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (TOB «CIMAKC ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8);

- сертифікат походження від 29.09.2016 № 16С4401А1482/00021 на товари «садова фурнітура» у кількості 152 шт. у 129 картонних коробах, відправником яких вказано компанію «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1st FLOOR, № 1000. XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE. ODESSA REGION, KOMINTERNOVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY KOTOVSKOGO STR. 8) (TOB «CIMAKC ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл. Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8), із зазначенням в графі її номеру та дати інвойсу - № 17AG029KLB-S від 29.09.2016.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема САІС ДФС та АСМС «Інспектор», встановлено, що 18.11.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № CMAU5291691 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 18.11.2016 № 500060006/2016/021542 на адресу ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» (СДРПОУ 40640846) переміщено товари: «меблі для сидіння з металевим каркасом, обплетені поліестером дивани з подушками, крісла з подушками, крісла-гойдалки з подушками, шезлонги подушками та без них, пуфи з подушками, стільці з підлокітниками та без них, обплетені поліестером столи з металевим каркасом з скляною столешницею» у кількості 130 шт. загальною вагою брутто 2 875,25 кг, нетто - 2 444,27 кг.

21.11.2016 зазначені товари доставлено до митниці призначення і того ж дня керівником ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» ОСОБА_3 заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО №6 м/п «Одеса-порт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 500060006/2016/021699 шляхом електронного декларування, оформлені та випущені у вільний обіг.

11.01.2017 на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 11.01.2017 № 103/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 21.11.2016 № 500060006/2016/021699, у відповідь на який листом Одеської митниці ДФС від 16.01.2017 № 38/7/15-70-61 були надіслані копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів, за результатом опрацювання яких встановлено, що у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України 18.11.2016, до Одеської митниці ДФС, як органу доходів і зборів, подано наступні документи:

- інвойс від 09.11.2016 № 91691 на товари «обплетені поліестером дивани з металевим каркасом з подушками, обплетені поліестером крісла з металевим каркасом з подушками, обплетені поліестером крісла-гойдалки з металевим каркасом з подушками, обплетені поліестером шезлонги з металевим каркасом з подушками та без них, обплетені поліестером пуфи з металевим каркасом з подушками, обплетені поліестером стільці з металевим каркасом з подушками, обплетені поліестером обідні столи з металевим каркасом та скляною столешнецею» у кількості 130 шт., (129 упаковочних місць) загальною вартістю 6 766,23 доларів США, що переміщуються у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № CMAU5291691, виставлений компанією «SHENZHEN MOST ENTERPRISE DEVELOPMENT CO., LTD» (Rm. 1801-1810, Shenkan Building, Shangbu Middle Rd, Futian, Shenzhen, China (Китайська Народна Республіка) до ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» (ЄДРПОУ 40640846) з поміткою, що відправником товарів виступає компанія «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1st FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка);

- коносамент від 29.09.2016 № SZSCN1609049 на товари, що переміщуються морським судном «MARIA XL 153BXW» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № CMAU5291691 (митне забезпечення відправника (пломба) № F4123582), а саме: 129 картонних коробів з товаром «садова фурнітура» загальною вагою брутто 2 875,25 кг, об'ємом 58,78 куб. м., відправником яких зазначено компанію «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1st FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» (ЄДРПОУ 40640846) з повідомленням про поставку компанії «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNOVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (TOB «CIMAKC ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характер (ДОКС) № 809028312 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція TOB «ТНТ УКРАЇНА» (TNT) та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, ваги, об'єму товарів, кількості місць, типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари (№CMAU5291691), номера накладеного відправником митного забезпечення (пломба № F4123 5 82), назви та номеру рейсу морського судна, яким здійснювалось морське перевезення («МАRIА XL 153BXW»), порту відправлення та призначення, реєстраційного номеру коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (№ SZSCN1609049), відправника товарів - «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM-1015, 1st FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка).

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх асортименту та кількості, продавця, одержувача та покупця а саме: у інвойсі від 09.11.2016 № 91691 та коносаменті від 29.09.2016 № SZSCN1609049, поданих керівником «ГРАНДЮГТОРГ» ОСОБА_3 у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна кількість товарів складає 130 шт. у 129 картонних коробах вартістю 6 766,23 доларів США, продавець «SHENZHEN MOST ENTERPRISE DEVELOPMENT CO., LTD» (Rm. 1801-1810, Shenkan Building, Shangbu Middle Rd, Futian, Shenzhen, China (Китайська Народна Республіка), одержувач та покупець - ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ», а відповідно до відомостей, наявних в інвойсі від 29.09.2016 № 17AG029KLB-S, пакувальному листі до нього, коносаменті від 05.10.2016 № CN1609049 та сертифікаті походження від 29.09.2016 № 16С4401А1482/00021, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 809028312, загальна кількість товарів складає 152 шт. у 129 картонних коробах вартістю 26 765,00 доларів СІЛА, продавець - «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1st FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка), покупець та одержувач - «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNОVО DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (TOB «CIMAKC ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8).

Отже, як правильно вказано в апеляційній скарзі та зазначено у протоколі про порушення митних правил, складеного відносно ОСОБА_3, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що «садова фурнітура» у кількості 152 шт. у 129 картонних коробах, загальною вагою брутто 2 875,25 кг, нетто 2 444,27 кг, вартістю 26 765,00 доларів СІЛА або 697 320,27 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України, переміщені через митний кордон України 18.11.2016 з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості товарів, їх асортименту, продавця, одержувача та покупця а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

На спростування зазначеного жодних доказів суду не надано, як і пояснень того, чому щодо одного й того ж товару маються такі невідповідності у супровідних документах.

Відповідно до ч.2 ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств, якими згідно п.43 ч.1 ст. 4 МК України, є керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи, з урахуванням чого ОСОБА_3, як керівник ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ», який відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і який зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

За таких обставин, рішення суду про відсутність в діях ОСОБА_3 порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, у зв'язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, підлягає скасуванню з прийняттям нової постанови апеляційним судом з визнанням ОСОБА_3 винним у вчиненні адміністративного правопорушення.

Разом з тим, відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу України розглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Отже, з урахуванням даних в адміністративній справі щодо дня виявлення цього правопорушення, суддя не вбачає підстав для накладення на ОСОБА_3 адміністративного стягнення у виді штрафу та конфіскації товарів, як про те ставиться питання в апеляційній скарзі, а тому приходить до висновку про її часткове задоволення.

Таким чином,керуючись ст. 294 КУпАП, суддя Апеляційного суду міста Києва,

ПОСТАНОВИЛА:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. - задовольнити частково.

Постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 07 квітня 2017 року щодо ОСОБА_3 скасуватита постановити нову постанову, якою ОСОБА_3 визнативинним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

На підставі п.7 ч.1 ст.247 КУпАП провадження по справі закрити у зв'язку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення, передбачених ст. 38 КУпАП.

Постанова набирає законної сили негайно, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Т.М.Юденко