Ухвала суду № 69090474, 18.09.2017, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/17915/17

УХВАЛА

18 вересня 2017 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Стефанишин С.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області майор податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017240000000021 від 26.05.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що в період 2016-2017 років службові особи ТОВ «Агро-Юг В», діючи умисно, використовуючи реквізити «підконтрольного» ТОВ «Маркет-Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39817866, Волочиський район, смт. Війтівці, вул. Героїв України, 21) провели по бухгалтерському та податкових обліках ряд «безтоварних» операцій, повязаних з перерахуванням коштів за ніби-то придбання послуг зі зберігання зерна, метою яких було ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Так, 15.06.2016 службові особи ТОВ «Агро-Юг В» уклали договір №15/06-2016-1 з ТОВ «ОСОБА_3 Плюс», відповідно до якого Виконавець (ТОВ «ОСОБА_3 Плюс») зобовязується надати послуги Замовнику (ТОВ «Агро-Юг В») з приймання та відповідального зберігання сільськогосподарської продукції врожаю 2016-2018 років на складах, що знаходяться за адресою: Волочиський район, смт. Війтівці, вул. Героїв України, 21.

На виконання умов вказаного договору ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» виписано 4 податкові накладні, а в адресу ТОВ «Агро-Юг В» проведено попередню оплату на загальну суму 18 205000 грн., таким чином безпідставно сформувавши податковий кредит з ПДВ в сумі 3 034166 грн., який надалі товариством відкоригований шляхом подання відповідних податкових розрахунків до 2566500грн.

Фактично, директор ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» до діяльності товариства не причетний, підприємство не мало змоги виконати умови вказаного договору зберігання, а службовими особами ТОВ «Агро-Юг В» укладено аналогічний договір щодо придбання послуг по сушці та зберіганню сільськогосподарської продукції за тією ж адресою в смт. Війтівці з ТОВ «Агротек ХПП», окрім того директор ТОВ «Агро-Юг В» веде бухгалтерський та податковий облік ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» та подає від імені вказаного підприємства звітність до контролюючих органів.

Відповідно до висновків акта планової виїзної документальної перевірки ТОВ «Агро-Юг В» №0442/22-01-14-01/32461564 від 28.04.2017 встановлено удаваність проведених операцій, неможливість ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» виконання умов договору зберігання, відсутність доказів розумної економічної причини проведення вказаних операцій, укладання аналогічного договору з «повязаним» СПД - ТОВ «Агротек ХПП» щодо придбання послуг по сушці та зберіганню сільськогосподарської продукції, з використанням реконструйованого та введеного в експлуатацію хлібоприймальний пункт з будівництва силосів для зерна місткістю 30тис.тон, який територіально розміщений за фактичною адресою ТОВ «Агро-Юг В» - смт. Війтівці, вул. Героїв України, 21.

Таким чином, службові особи ТОВ «Агро-Юг В» можливо умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 556236 грн., чим завдали державі шкоду у значних розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Також, встановлено, що протягом червня липня 2016 року службовими особами ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» по бухгалтерському та податковому обліках проведено «сумнівні» фінансові операції з придбання маслин IBERICA та кілець ананаса, в наступних СГД:ТОВ «Олів Лайн» (код ЄДРПОУ 39234659), ТОВ «Адванс» (код ЄДРПОУ 35773143), ТОВ «Імп Оіл» (код ЄДРПОУ 39036928), ПП «Оскар Фудз» (код ЄДРПОУ 39234706).

В подальшому від імені ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» подано розрахунки коригування на суму сформованого податкового кредиту від ТОВ «Олів Лайн», ТОВ «Адванс», ТОВ «Імп Оіл», ПП «Оскар Фудз», в звязку з поверненням коштів. В той же час, ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» на вказану суму скоригованого податкового кредиту відображає придбання зерна пшениці, сої, ячменя у ФГ «ОСОБА_4П.» (код ЄДРПОУ 37993374), ПОП «Весна» (код ЄДРПОУ 3730590), ФГ «Алмар» (код ЄДРПОУ 36102135), ПП «Бонас» (код ЄДРПОУ 32938906), ФГ «Байдак» (код ЄДРПОУ 33419052), ТОВ «Агротек ХПП» (код ЄДРПОУ 34708115), СФГ «Рубін» (код ЄДРПОУ 33233424), ФГ «Золоте поле» (код ЄДРПОУ 33233424), ФГ «ОСОБА_2 гора» (код ЄДРПОУ 34040711), ФГ «ОСОБА_5 Д» (код ЄДРПОУ 33007652), ТОВ «Котюжани зерно» (код ЄДРПОУ 32090645), СФГ «Личівка» (код ЄДРПОУ 31443539), ТОВ «Агрофірма «Медобори» (код ЄДРПОУ 35039398), ПП «ПСП «Аметист» (код ЄДРПОУ 32146891), СФГ «Яструб» (код ЄДРПОУ 30156452), ТОВ «Спільне Українсько-Італійське підприємство «Укр-Італ» ЛТД (код ЄДРПОУ 32146886).

З урахуванням вищевикладеного на ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» відбувається пересортиця товарних груп, а саме: в документах податкового обліку відображено придбання маслин, оливок, ананасів, зернових, в той же час вказаним підприємством надаються послуги по зберіганню зернових. Даний факт може свідчити про удаваність проведених операцій, факти формування схемного податкового кредиту з ПДВ в адресу кінцевих вигодонабувачів.

За вказаних обставин у кримінальному провадженні має важливе доказове значення інформація про рух коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Агро-Юг В» (код ЄДРПОУ 32461564) №26002011540082, №26002011320785, №26045011342935, №26050011361279, №26006011320758, відкритих у ПАТ «УкрсоцБанк» (МФО 300023, юридична адреса: м. Київ, вул. Ковпака, 29), копій карток зі зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи Клієнт-Банк-Клієнт; платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ «Агро-Юг В» до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків. Дані документи містять відомості щодо обсягів проведених операцій ТОВ «Агро-Юг В», які в подальшому необхідні для проведення процесуальних дій по вказаному кримінальному провадженню, а також підтверджують або спростовують проведення фінансово-господарських операціях з підприємствами-контрагентами.

З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що визначено ч. 2ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 5ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6ст. 163 КПК Українислідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, вважаю за можливе клопотання задовольнити

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст.159,160,162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 та/або заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з зазначенням кодів за ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді) по розрахункових рахунках ТОВ «Агро-Юг В» (код ЄДРПОУ 32461564) №26002011540082, №26002011320785, №26045011342935, №26050011361279, №26006011320758, відкритих у ПАТ «УкрсоцБанк» (МФО 300023, юридична адреса: м. Київ, вул. Ковпака, 29), копій карток зі зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи Клієнт-Банк-Клієнт; платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ «Агро-Юг В» до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, і надати можливість їх вилучити за період 2016-2017 років.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 18 жовтня 2017 року.

Відповідно до вимог статей164,166 КПК Україниу разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цьогоКодексуз метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: