Ухвала суду № 69080015, 21.09.2017, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/760/13424/17

Справа №760/18816/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 вересня 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Кушнір С.І., за участю секретаря судових засідань Гаєвської С.В., слідчого Шуліки А.О., розглянувши в м. Києві клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Шуліки А.О., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 Петрунею Р.А. про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №32017100090000026, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 29.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Шуліка А.О., за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №9 Петрунею Р.А. звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв) ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843, м. Київ, вул. Тростянецька буд. 5-Б кв. 73), з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

-договори з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, укладеними між ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843) та ТОВ «Люксорр-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39928978), ТОВ «Форс Лайн» (код ЄДРПОУ 40047945), ТОВ «Технокульт» (код ЄДРПОУ 39809728), ТОВ «Віа-тек» (код 39664539) за період з 01.01.15 по 31.12.16;

-банківських виписок, платіжних доручень, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843) за роботи, послуги, поставку товарів отриманих від ТОВ «Люксорр-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39928978), ТОВ «Форс Лайн» (код ЄДРПОУ 40047945), ТОВ «Технокульт» (код ЄДРПОУ 39809728), ТОВ «Віа-тек» (код 39664539) за період з 01.01.15 по 31.12.16;

-актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, товарно-транспортних документів та інших документів, що підтверджують отримання ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843) робіт, послуг, товарів від ТОВ «Люксорр-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39928978), ТОВ «Форс Лайн» (код ЄДРПОУ 40047945), ТОВ «Технокульт» (код ЄДРПОУ 39809728), ТОВ «Віа-тек» (код 39664539) за період з 01.01.15 по 31.12.16;

-поквартальні виписки за період з 01.01.15 по 01.01.17 по рахункам (оборотно-сальдові відомості) №361, 631, 70, 702, 703, 71, 74, 79 та картки рахунків №90, 91, 92, 93, 94, 95 ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843);

-наказів про призначення, посадові інструкції директорів, головних бухгалтерів ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843) за весь період діяльності підприємства, статути ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843) за весь період діяльності підприємства.

Клопотання обґрунтовує тим, що СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100090000026 від 29.03.2017, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що групою осіб у складі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та інших невстановлених осіб, здійснюючи діяльність від ТОВ „Трейдпром-Північ", ТОВ "ЗФ Еліт Груп", ТОВ "Комерс Транс", ТОВ "Технокульт", ТОВ "Владисток", ТОВ "Лекс Фінанс Груп", ТОВ "Нумізіра Сістем", ТОВ "Тайм-Експо", ТОВ "Віа-Тек", ТОВ "Конкістор", ТОВ "Форс Лайн", ТОВ "Тревел СМТ", ТОВ "Люксорр-ЛТД", ТОВ "Облпреса", ТОВ «Гранд «ТДК», ТОВ «Барнитрейд», ТОВ "Барнітрейдінг Груп", ТОВ «ДП Державні лотереї», ТОВ «Державні лотереї», ТОВ «Державні спортивні лотереї», ТОВ «Лотереї Києва» діючи умисно та протиправно, в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198, ст.185, ст.187, п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, на протязі 2015 - 2016 років ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість на суму понад 6 758 669грн., що призвело до ненадходження коштів до державного бюджету в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що громадянином ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1 та його посібниками створено ряд підприємств: ТОВ «Тайм Експо», ТОВ «Лотереї Києва», ТОВ «Державні спортивні лотереї», ТОВ «Тревел СМТ», ТОВ «Гранд ТДК», від імені яких укладено договори з мобільними операторами ПрАТ «МТС Україна», ТОВ «Лайфселл» та ПрАТ «Київстар» на придбання стартових пакетів та скретч-карток.

Зазначеними підприємствами здійснюється формування схемного податкового кредиту підприємствам з ознаками фіктивності, які також підконтрольні ОСОБА_5 та його посібникам, а саме: ТОВ «Форс лайн», ТОВ «Нумізіра Сістем», ТОВ «Владисток», ТОВ «Лекс-фінанси груп», ТОВ «Трейдпром-Північ», ТОВ «Конкістор», ТОВ «Барнитрейд», ТОВ "Бонро", ТОВ "Геокс агро трейд", ТОВ "Ектопромторг", ТОВ "Екстрафонті", на яких здійснюється зміна номенклатури придбаних товарів та у подальшому формується незаконний схемний кредит підприємствам даної «транзитно-конвертаційної» групи: ТОВ «Віа-Тек», ТОВ «Технокульт», ТОВ «Комерс Транс», ТОВ «ДП Державні лотереї», ТОВ «Форс лайн», ТОВ «Облпреса», ТОВ «Люксорр-ЛТД», які в свою чергу здійснюють формування схемного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки. Загальний обсяг сформованого схемного податкового кредиту за рік складає 435,1 млн. грн. у тому числі ПДВ 72,5 млн. грн.

Фактично ж придбані у мобільних операторів стартові пакети та скретч-картки реалізовуються за готівку через мережу кіосків «Союздрук» та різні торгові мережі м. Києва та інших регіонів (Полтавська, Одеська області тощо). Отриману готівку за відповідний відсоток передають підприємствам реального сектору економіки.

Проведеним оглядом АІС ДФС України «Єдиний реєстр податкових накладних» та «Податковий блок» встановлено, що одним із основних контрагентів, зазначених вище, підприємств з ознаками фіктивності на протязі 2015-2016 років є ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843), яке, відповідно до податкових накладних, отримало від ТОВ «Люксорр-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39928978), ТОВ «Форс Лайн» (код ЄДРПОУ 40047945), ТОВ «Технокульт» (код ЄДРПОУ 39809728), ТОВ «Віа-тек» (код 39664539) агентські послуги.

З метою отримання документів по господарським відносинам ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843) із ТОВ «Люксорр-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39928978), ТОВ «Форс Лайн» (код ЄДРПОУ 40047945), ТОВ «Технокульт» (код ЄДРПОУ 39809728), ТОВ «Віа-тек» (код 39664539) 29.08.17 до підприємства направлено запит, в порядку ст. 93 КПК України, а 11.09.17 від ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843), отримано відповідь про надання запитуваних документів лише на підставі відповідного рішення суду.

У зв'язку з цим, у кримінальному провадженні виникла необхідність у отриманні документів фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843) та ТОВ «Люксорр-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39928978), ТОВ «Форс Лайн» (код ЄДРПОУ 40047945), ТОВ «Технокульт» (код ЄДРПОУ 39809728), ТОВ «Віа-тек» (код 39664539), за період з 01.01.15 по 31.12.16, а саме: договори з додатками та додатковими угодами, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), платіжних доручень, рахунків-фактур, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, реєстрів отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей та інше.

Слідчий зазначає, що вказані документи необхідні для встановлення осіб, які фактично реалізовували товар, його об'єм та походження, проведення податкової перевірки, призначення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, а також відомості вказані у даних документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Також вказує, що іншим способом, не інакше як за рішенням суду, встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів не можливо.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи за наведених слідчим підстав.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100090000026 від 29.03.2017, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв), які перебувають у володінні ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843, м. Київ, вул. Тростянецька буд. 5-Б кв. 73), оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також враховуючи те, що в ході досудового розслідування іншими способами довести обставини, які мають значення у кримінальному провадженні та які передбачається довести за допомогою документів, орган досудового розслідування позбавлений можливості.

Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку про часткове задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати начальнику другого ВРКП СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції Шуліці Артему Олександровичу, тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв), які перебувають у володінні ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843, м. Київ, вул. Тростянецька буд. 5-Б кв. 73), з можливістю ознайомитися з ними та зробити копії документів, а саме:

-договори з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, укладеними між ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843) та ТОВ «Люксорр-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39928978), ТОВ «Форс Лайн» (код ЄДРПОУ 40047945), ТОВ «Технокульт» (код ЄДРПОУ 39809728), ТОВ «Віа-тек» (код 39664539) за період з 01.01.15 по 31.12.16;

-банківських виписок, платіжних доручень, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843) за роботи, послуги, поставку товарів отриманих від ТОВ «Люксорр-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39928978), ТОВ «Форс Лайн» (код ЄДРПОУ 40047945), ТОВ «Технокульт» (код ЄДРПОУ 39809728), ТОВ «Віа-тек» (код 39664539) за період з 01.01.15 по 31.12.16;

-актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, товарно-транспортних документів та інших документів, що підтверджують отримання ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843) робіт, послуг, товарів від ТОВ «Люксорр-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39928978), ТОВ «Форс Лайн» (код ЄДРПОУ 40047945), ТОВ «Технокульт» (код ЄДРПОУ 39809728), ТОВ «Віа-тек» (код 39664539) за період з 01.01.15 по 31.12.16;

-поквартальні виписки за період з 01.01.15 по 01.01.17 по рахункам (оборотно-сальдові відомості) №361, 631, 70, 702, 703, 71, 74, 79 та картки рахунків №90, 91, 92, 93, 94, 95 ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843);

-наказів про призначення, посадові інструкції директорів, головних бухгалтерів ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843) за весь період діяльності підприємства, статути ТОВ «Євро Дата Сервіс» (код ЄДРПОУ 36341843) за весь період діяльності підприємства.

В решті клопотання відмовити.

Строк дії ухвали до 20.10.2017 р.

У разі відмови виконувати ухвалу, слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.І. Кушнір