Ухвала суду № 69078675, 22.09.2017, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/9177/17

Провадження № 1-кс/727/2743/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 вересня 2017 року м.Чернівці

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Яреми Л.В.

при секретарі - Снігур З.Г.

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №420172600000000137 від 07 квітня 2017 року),

сторони кримінального провадження:

-Сторона обвинувачення прокурор Владічан В.А.

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів в межах досудового розслідування кримінального провадження №420172600000000137 від 07 квітня 2017 року.

Вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №420172600000000137 від 07 квітня 2017 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Амі-Трейд» (код ЄРДПОУ 38595978, яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1), протягом 2015-2016 р.р. шляхом заниження фактичної вартості імпортованих товарно-матеріальних цінностей, ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму понад 5 млн. грн.

Крім того встановлено, що основним видом підприємницької діяльності ТОВ «Амі Трейд» відповідно до Кведу 46.90 є «Неспеціалізована оптова торгівля» та займається імпортом сталевих радіаторів для центрального опалення марки «Маstas» (виробництва Туреччина), які в подальшому підприємством реалізуються на митній території України на кінцевого споживача по заниженим цінам із мінімальною націнкою.

Також, у своїй господарській діяльності ТОВ «Амі-Трейд» використовують складські приміщення для гуртової торгівлі, розташовані за адресою м. Чернівці, провулок Миколаївський, 14, а також великий магазин Торговий Дім «Теплоцентр» для роздрібної торгівлі за адресою м. Чернівці, вул. Головна, 155.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Амі Трейд» протягом 2015 -2016 р.р. здійснило імпортні операції з поставки на територію України сталевих радіаторів для центрального опалення турецької марки «Маstas». Основним постачальником продукції являється турецький виробник радіаторів для центрального опалення «Mastas isi cihazlari san. ve tic. A.S.», адреса Nilufer Organize Sanayi Bolgesi,№3 Nilufer/Bursa/Turkey.

В подальшому, імпортовані ТМЦ, реалізовуються з націнкою 100 % і більше, в основному на неплатників ПДВ та відображаються як реалізація через РРО (реєстратор розрахункових операцій) на кінцевого споживача (графа «інші» в дод.5 до декларації з ПДВ) та на підприємства ТОВ «Поліарт» (код ЄРДПОУ 23247476, яке знаходиться за юридичною адресою: м. Київ, Шевченківський район,вул. Січових Стрільців, буд.21), ТОВ "Захід Лімітед" (код ЄРДПОУ 36636467, що знаходиться за адресою: м. Харків, проспект Московський, буд.179/Б) та на ТОВ Торговий Дім "Теплоцентр" (код ЄРДПОУ 35029196, м. Чернівці, Першотравневий район, вул. Головна,буд.155), які здійснюють гуртову та роздрібну торгівлю імпортних побутових товарів (водопровідні, опалювальні устаткування та приладдя до нього) та які в свою чергу відображають реалізацію ТМЦ також на кінцевого споживача.

Встановлено, що згідно податкової звітності та виданих податкових накладних ТОВ «Амі-Трейд» протягом 2015 р. 2016 років здійснило реалізацію вищезазначених моделей радіаторів на суму 14053 445 грн., хоча фактична сума реалізації цього ж товару за вказаний період становить 25866998 грн.

Службові особи ТОВ «Амі-Трейд» протягом вказаного вище періоду занизили обєкт оподаткування з податку на додану вартість в сумі 11813 553 (25866 988 -14053 445) та відповідно з податку на прибуток підприємства.

Згідно листа судового експерта №11 від 30.03.2017 р. відповідно до якого за умови, що ТОВ «Амі Трейд» протягом 2015-2016 років здійснювало реалізацію по заниженим цінам, то до включення до складу доходів та податкового зобовязання з ПДВ становить 13525056,00 грн. Тобто, ймовірна сума донарахування з податку на прибуток становить 2434510,00 грн. (13525056,00*18%) та податку на додану вартість становить 2705011,00 грн. (13525056,00:5).

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Захід Лімітед" (код ЄРДПОУ 36636467, що знаходиться за адресою: м. Харків, проспект Московський, буд.179/Б), для здійснення своєї підприємницької діяльності в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005, адреса: 61001, м. Харків, проспект Московський,60), МФО 351005, за адресою: 61001, м. Харків, проспект Московський,60), відкрито два рахунки у національній валюті, а саме: № 26008569722400 (українська гривня/980 ); № 26042569722400 (українська гривня/980 ).

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю відносно клієнтів банківської установи АТ «Укрсиббанк» ТОВ «Захід Лімітед", а саме до документів на відкриття та розпорядження рахунків: № 26008569722400 (українська гривня/980 ); № 26042569722400 (українська гривня/980 ), в тому числі: виписки по вказаних розрахункових рахунках з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк, «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з 01.01.2015 року по 31.12 2016 року.; картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Захід Лімітед»; договори про розрахунково-касове обслуговування поточних рахунків у національній та іноземній валюті; заяви та інші документи, які стали підставою для відкриття та використання рахунків; доручення на право користування рахунками; грошові, касові чеки; платіжні доручення; меморіальні ордера; прихідні та розхідні касові ордера; заявки на підключення до системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк» при відкритті рахунку, документи, які вказують на те, хто і де встановлював вище перерахованим підприємствам програмне забезпечення по системі «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк», акти прийому-передачі таємних ключів доступу до системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк», роздруківки компютерного протоколу із зазначенням назви фірми; інформацію про ключ, що використовується; інформацію про операцію, що виконується із зазначенням часу і дати; ІР-адреси компютера, з якого здійснювалось зєднання із банком по системі «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк». Тому просить надати групі прокурорів або за їх дорученням іншому слідчому або працівнику податкової міліції дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю їх вилучення.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку прокурора, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Встановлено, що 07 квітня 2017 року до ЄРДР внесено відомості №420172600000000137 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідно до яких: службові особи ТОВ «Амі-Трейд» упродовж 2015-2016 років шляхом заниження фактичної вартості імпортованих товарно-матеріальних цінностей, ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ «Амі-Трейд» на суму понад 5 млн. грн.

Також встановлено, що орган досудового розслідування має намір отриманти тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю відносно ТОВ «Захід Лімітед", при цьому відомості відносно ТОВ «Захід Лімітед" в ЄРДР не внесені.

Відповідно до ч.3 ст. 214 КПК України, здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до ЄРДР або без такого внесення не допускається.

Відомості, які містяться в документах, до яких орган досудового розслідування має намір отримати тимчасовий доступ, виходять за межі доказування ЄРДР №420172600000000137.

За таких обставин, в клопотанні прокурора про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів слід відмовити.

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити в клопотанні прокурора відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №420172600000000137 від 07 квітня 2017 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Ярема Л.В.