Ухвала суду № 69051599, 31.08.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/13088/17

Провадження № 1-кс/234/4714/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

31 серпня 2017 року місто Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Марченко Л.М., за участю секретаря Овчарової Ю.Д., прокурора Ільєнко С.Д.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню №32016050390000101 від 16.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Краматорської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016050390000101 від 16.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з серпня 2015 року по жовтень 2016 року включно службові особи ТОВ «Східні автовокзали» (ЄДРОПУ 39715368), діючи умисно, шляхом здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій з підприємствами постачальниками ПП «Комір Груп» (ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Готліб ЛТД» (ЄДРПОУ 36958313), ПП ВАРРАНТ-М (ЄДРПОУ 40412726), ТОВ «СПЕЦТОРГ МАРКЕТ» (ЄДРПОУ 40238871), ТОВ «ВАЛЬТЕРІЯ» (ЄДРПОУ 40093897), ТОВ «КАСІОПЕЯ» (ЄДРПОУ 40090236), ПП «ВАЙТОМА» (ЄДРПОУ 40028058), ПП «ПАЙОЛА» (ЄДРПОУ 40027892), ПП «ІНКОМ-ТОРГ» (ЄДРПОУ 39733811), ТОВ «ДЖАСТ ГРУП» (ЄДРПОУ 39618849), ТОВ «ГОЛДМЕНСАКС» (ЄДРПОУ 40659181) в порушення п.44.1, п.44.2, п.44.6 ст.44, п.85.2 ст.85, п.185.1 ст.185, п.1881.1 ст.188, абз.«а» п.198.1 , п.198.2, п.198.3 ст.198, п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України, п.2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 3127557 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація за ст.27 ч.5, ст.212 ч.3, ст.212 ч.3 КК України, тобто невстановлені особи сприяли підприємствам реального сектору економіки та здійснювали пособництво в ухиленні від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, чи будь-якою іншою особою, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що у вказаний період часу службові особи підприємства з метою ухилення від сплати податків, шляхом формування штучного податкового кредиту, в податковому обліку проводили не існуючі операції з придбання послуг суборенди нежитлових приміщень автостанцій та асфальтового покриття за адресами: м. Словянськ, вул.Центральна, 47; м.Краматорськ, б.Машинобудівників, 28; м.Святогірськ, вул.Курортна, 19; м.Лиман, вул.Свободи, 1; м.Покровськ, вул.Захисників України, 1; м.Курахово, пр.-т Запорізький, 46; м.Добропілля, вул.Івана Франка, 12; м.Бахмут, вул.Космонавтів, 5; м.Маріуполь, вул.Куінджі, 115, по завищеним цінам у підприємств, що мають ознаки фіктивності.

Так, до складу податкового кредиту ТОВ «Східні автовокзали» у податкових періодах серпень-грудень 2015 року безпідставно включено ПДВ з придбання послуг суборенди приміщень автостанцій у ПП «Комір Груп» на суму 2459,5 тис.грн.

Згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, інформаційних ресурсів ДФС України безпосередніми власниками та орендодавцями приміщень автостанцій та відповідних земельних ділянок у період 2015-2016 роки є ТОВ «РЕГІОНАЛЬНИЙ ФОНД ПРЯМИХ ІНВЕСТИЦІЙ» (ЄДРПОУ 38310326), ТОВ «РАПІД-АВ» (ЄДРПОУ 40053753) та інші платники податків.

Досудове слідство має відомості, що ТОВ «Східні автовокзали», ТОВ «РЕГІОНАЛЬНИЙ ФОНД ПРЯМИХ ІНВЕСТИЦІЙ» та ТОВ «РАПІД-АВ» є підприємствами, підконтрольними одній групі осіб, якою використовується схема документального оформлення придбання послуг суборенди за значно завищеними цінами через підприємства, що надають послуги з ухилення від сплати податків.

Також, згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно ТОВ «РЕГІОНАЛЬНИЙ ФОНД ПРЯМИХ ІНВЕСТИЦІЙ» є безпосереднім орендарем у відповідних міських рад земельних ділянок автовокзалів, а ТОВ «Східні автовокзали» є суборендарем.

Інформації щодо наявності речових прав або договорів оренди за ПП «КОМІР ГРУП» в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно не міститься.

За даними Єдиного реєстру податкових накладних ПП «КОМІР ГРУП» за період з листопада по грудень 2015 року мало взаємовідносини з ТОВ «РЕГІОНАЛЬНИЙ ФОНД ПРЯМИХ ІНВЕСТИЦІЙ» (ЄДРПОУ 38310326) номенклатура згідно отриманих накладних ідентична номенклатурі послуг, які виписано ПП «КОМІР ГРУП» на адресу ТОВ «Східні автовокзали», але ціна надання послуг становить велику різницю.

Ознаки фіктивності ПП «КОМІР ГРУП» підтверджуються матеріалами кримінального провадження.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що у період січень-жовтень 2016 року службовими особами ТОВ «Східні автовокзали» у податковому обліку відображалися аналогічні можливі безтоварні операції з придбання послуг суборенди приміщень автостанцій, асфальтового покриття у підприємств, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «ВАРРАНТ-М» (ЄДРПОУ 40412726), ТОВ «СПЕЦТОРГ МАРКЕТ» (ЄДРПОУ 40238871), ТОВ «ВАЛЬТЕРІЯ» (ЄДРПОУ 40093897), ТОВ «КАСІОПЕЯ» (ЄДРПОУ 40090236), ПП «ВАЙТОМА» (ЄДРПОУ 40028058), ПП «ПАЙОЛА» (ЄДРПОУ 40027892), ПП «ІНКОМ-ТОРГ» (ЄДРПОУ 39733811), ТОВ «ДЖАСТ ГРУП» (ЄДРПОУ 39618849), ТОВ «ГОЛДМЕНСАКС» (ЄДРПОУ 40659181) на загальну суму 31,8 млн.грн., у тому числі ПДВ 5,3 млн.грн.

Одним з доказів протиправних дій є документи, що надавалися до Відділу державної реєстрації речових прав на нерухоме майно Словянської міської ради для реєстрації прав власності та внесення записів у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно та Реєстрі прав власності на нерухоме майно, Державному реєстрі іпотек, Єдиному реєстрі заборон відчуження обєктів нерухомого майна щодо обєкта нерухомого майна стосовно нежитлових приміщень автостанцій та земельних ділянок за адресами: м. Словянськ, вул.Центральна, 47; м.Краматорськ, б.Машинобудівників, 28; м.Святогірськ, вул.Курортна, 19; м.Лиман, вул.Свободи, 1; м.Покровськ, вул.Захисників України, 1; м.Курахово, пр.-т Запорізький, 46; м.Добропілля, вул.Івана Франка, 12; м.Бахмут, вул.Космонавтів, 5; м.Маріуполь, вул.Куінджі, 115, за період з серпня 2015 року по даний час.

Документи державної реєстрації, що знаходяться у володінні Відділу державної реєстрації речових прав на нерухоме майно Словянської міської ради, не відносяться до документів, до яких заборонено доступ та не містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи те, що відомості, що містяться в зазначених документах, мають істотне значення для кримінального провадження, так як може свідчить про фактичних власників, орендарів, суборендарів обєктів нерухомості, містити дані щодо осіб, які підписували вказані документи та надавали для реєстрації прав, іншим способом їх отримати неможливо, прокурор просить суд про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

Вислухавши прокурора, дослідивши надані матеріали кримінального провадження №32016050390000101, зокрема витяг з кримінального провадження, детальну інформацію щодо юридичних осіб, висновок спеціаліста щодо порушень ТОВ «Східні автовокзали» податкового законодавства, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Частиною 1 ст.159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст.160 КПК Українисторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Частиною 5 та 6 ст.163 КПК Українивизначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадженняу своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речамиі документамикримінального провадження, у зв'язку з якимподається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК Українитимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене, для всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження №32016050390000101, та враховуючи, що для встановлення істини у даному кримінальному провадженні необхідно встановити фактичні дані щодо права власності та оренди нежитлових приміщень автостанцій та відповідних земельних ділянок, відомості про які неможливо отримати в інший спосіб, крім проведення тимчасового доступу до змісту документів, які перебувають у володінні службових осіб Відділу державної реєстрації речових прав на нерухоме майно Словянської міської ради, слідчий суддя вважає необхідним клопотання про тимчасовий доступ задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166 КК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню №32016050390000101 від 16.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 або іншій посадовій особі, уповноваженій слідчим або прокурором у кримінальному провадженні №32016050390000101 від 16.11.2016 року в порядку ст.40 КПК України,

тимчасовий доступ до документів (роздруківок електронних копій документів), які були підставою для реєстрації прав власності та внесення записів у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно та Реєстрі прав власності на нерухоме майно, Державному реєстрі іпотек, Єдиному реєстрі заборон відчуження обєктів нерухомого майна щодо обєкта нерухомого майна стосовно нежитлових приміщень автостанцій та земельних ділянок за адресами: м.Словянськ, вул.Центральна, 47; м.Краматорськ, б.Машинобудівників, 28; м.Святогірськ, вул.Курортна, 19; м.Лиман, вул.Свободи, 1; м.Покровськ, вул.Захисників України, 1; м.Курахово, пр.-т Запорізький, 46; м.Добропілля, вул.Івана Франка, 12; м.Бахмут, вул.Космонавтів, 5; м.Маріуполь, вул.Куінджі, 115, за період з серпня 2015 року по даний час,

в тому числі довіреностей на осіб, що надавали зазначені документи, заявки про державну реєстрацію, довідки (інформацію) про перевірку заборони відчуження обєктів нерухомого майна, документи реєстраційної справи тощо,

які перебувають у володінні службових осіб Відділу державної реєстрації речових прав на нерухоме майно Словянської міської ради (Донецька обл., м.Словянськ, вул.Банківська, 60),

з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів або, якщо зазначені документи зберігаються в електронному вигляді (сканованих копіях) з можливістю вилучення роздрукованих копій вказаних документів, засвідчених належним чином, а також на електронному носії інформації (оптичному диску), що містить електронні копії вказаних документів.

Встановити строк дії даної ухвалидо 30.09.2017 року.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов'язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Л.М.Марченко