Ухвала суду № 69030106, 11.09.2017, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 11.09.2017 Справа № 554/6156/17

Справа № 554/6156/17

Провадження № 1-кс/554/6157/2017

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

11 вересня 2017 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Шевська О.І., розглянувши клопотання слідчого СВ Полтавського ВП ГУ НП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_1, в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017171010000022 від 27.02.2017, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України (зловживання службовим становищем, яке спричинило тяжкі наслідки) про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и л а:

Слідчий звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

Полтавською місцевою прокуратурою за матеріалами УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції України розпочато досудове розслідування кримінального провадження за фактом незаконного відшкодування ПДВ на загальну суму 450 тис. грн. службовими особами структурних підрозділів ДФС у Полтавській області та службовими особами ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава) на протязі 2016 року.

У ході проведення досудового розслідування установлено, що ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) на протязі 2016-2017 років здійснило фактичне відшкодування ПДВ з Державного бюджету України за деклараціями на загальну суму 10 млн. 46 тис. 466 грн., здійснюючи експортні операції у зазначений період з поставки молочних паст (масло солодковершкове), під товарним знаком виробництва ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» (Чернігівська область, м. Ічня, вул. Бунівка, 164) та ТМ «Золотава», виробництва ТОВ «Андрушівський маслосирзавод» (м. Андрушівка, Житомирська область), що фактично не відповідає дійсності (на підприємство транзитом здійснюється придбання молочних паст від інших постачальників, зокрема завод масла у м. Луганській області), та підтверджується за результатами протоколу про проведення негласних слідчих розшукових дій, а також обладнання для виробництва спредів «АДАМАС» до Республіки Казахстан.

Так, у ході проведення заходів співробітниками УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції України установлено, що службові особи ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава, вул. Дмитра Коряка, 3), діючи за попередньою домовленістю із службовими особами структурних підрозділів ДФС у Полтавській області, зловживаючи своїми повноваженнями, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме податкових декларацій з податку на додану вартість за червень, грудень 2016 року щодо проведених операцій по придбанню товарів (робіт, послуг), тобто внесли до зовні правильно оформлених документів завідомо неправдиві відомості щодо фактичного придбання (операцій, які надають право податкового кредиту) товарів у юридичних осіб (контрагентів): ТОВ «Промсат» (код за ЄДРПОУ 32301861, контрагент по ланцюгу ТОВ «Сіті Ленд», код за ЄДРПОУ 40406293) у червні 2016; ТОВ «Інвест Лайв» (код за ЄДРПОУ 39619355), ТОВ «Апостеріорі» (код за ЄДРПОУ 40688935) у грудні 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, з метою надання неправомірної вигоди ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава, вул. Автобазівська, 1) у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період жовтня, грудня 2016, чим завдали збитків бюджету у сумі 450 тис. грн.

При цьому, службові особи ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава), використовуючи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Апостеріорі» (код за ЄДРПОУ 40688935) та підроблюючи підписи «номінальних» директорів, у грудні 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, з метою надання неправомірної вигоди ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава) у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період жовтня, грудня 2016, завдали збитків бюджету у сумі близько 450 тис. грн.

Одночасно з цим, службові особи ДФС у Полтавській області, достовірно знаючи про те, що ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава), використовуючи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Апостеріорі» (код за ЄДРПОУ 40688935), ТОВ «Промсат» (код за ЄДРПОУ 32301861, контрагент по ланцюгу ТОВ «Сіті Ленд», код за ЄДРПОУ 40406293) у червні 2016, підроблюючи підписи «номінальних» директорів, з червня по грудень 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, здійснюючи камеральні перевірки з питань правомірності його відшкодування, з метою надання неправомірної вигоди ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) у виді незаконного відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період червня - грудня 2016, січня серпня 2017, завдали збитків бюджету у сумі близько 450 тис. грн.

Таким чином, з метою мінімізації податкових зобов'язань, обготівкування грошових коштів та незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету службові особи ПП «АДАМАС», діючи за попередньою домовленістю із службовими особами ДФС у Полтавській області, іншими субєктами господарювання, достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у вищевказаних субєктів господарювання, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов'язань та незаконного відшкодування ПДВ. Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів (переважно молоко та молокопродукти) та послідуючої реалізації іншої групи товарів (механічні вироби та послуги) підприємствам реального сектору економіки. Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні установлено, що відповідно до відомостей АРМ «МИТНИЦЯ» ПП «АДАМАС» на протязі 2016-2017 років, у тому числі серпня 2016 вересня 2017 здійснював експортні операції, які «підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою», та здійснював їх відображення у графі 10.1 декларації з податку на додану вартість. При цьому, значний обсяг експортованих товарів (молочні пасти, солодковершкове масло), що експортувалися у Республіку Казахстан, юридична особа ПП «АДАМАС» здійснювала придбання у ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М» або інших субєктів господарювання, виробником яких, за даними вантажно-митних декларацій та декларанта є виробник - ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М». Так, на протязі серпня 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 7048 200, 36 грн., виготовленої у серпні 2016, на протязі вересня 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 15622918, 00 грн., виготовленої у серпні-вересні 2016, на протязі жовтня 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 8994362, 14 грн., виготовленої у вересні-жовтні 2016, на протязі листопада 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 12 513 297, 84 грн., виготовленої у жовтні 2016, на протязі січня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 4 059 168, 29 грн., виготовленої у грудні - січні 2017, на протязі лютого 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 0 грн., на протязі березня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 3512 636, 99 грн., виготовленої у січні та березні 2017, на протязі квітня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 17344337, 11 грн., виготовленої у березні та квітні 2017, на протязі травня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 28444 973, 43 грн., виготовленої у квітні та травні 2017, на протязі червня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 13232221, 00 грн., виготовленої у травні та червні 2017.

Одночасно з цим, зазначені відомості про проведення експортних операцій відображені у довідках у формі висновку про результатами камеральних перевірок даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість щодо відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування на рахунок платника ПП «АДАМАС» у банку за серпень 2016, вересень 2016, жовтень 2016, листопад 2016, січень 2017, лютий 2017, березень 2017, квітень 2017, травень 2017 та червень 2017.

Зокрема, відповідно до довідки у формі висновку за № 2064/16-01-12-0125171530 від 13.10.2016 про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість щодо відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку за серпень 2016 експортовано продукції (масло, молочна паста), яка виготовлена у серпні 2016 на загальну суму 7048 200, 36 грн. виробництва ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М».

При цьому, за відомостями, які містяться у довідці у формі висновку про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість щодо відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку за серпень 2016 ПП «АДАМАС» здійснювало як придбання готової продукції у ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М», так і її продаж на протязі цього ж місяця: за серпень 2016 року при обсягах експортованої продукції на загальну суму 7048 200, 36 грн., виробником якої є ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М», основний постачальник та яка вироблена у серпні 2016 року, обсяг придбання ПП «АДАМАС» (операції, що підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою), що підтверджує формування податкового кредиту, склав тільки 2031000, 02 грн.; реалізації (операції на митній території, що оподатковуються за ставкою 20%, крім імпорту товарів), основні покупці ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М» - 2240666, 68 грн.

При цьому, за відомостями, зазначеними у п. 3.6. довідки у формі висновку за результатами звірки даних, зазначених у розрахунку бюджетного відшкодування ПДВ до податкової декларації з ПДВ за серпень 2016, із наданим листом підприємства за № 1210/1001 від 12.10.2016, що підтверджують факт оплати платником товарів/послуг, загальна сума ПДВ, яка бере участь у бюджетному відшкодуванні за серпень 2016 дорівнює 1963333, 33 грн. та складається з податкових накладних, отриманих ПП «АДАМАС» від ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М» за поставлену та оплачену продукцію, а саме від 02.08.16, 05.08.16, 17.08.16, 17.08.16, 17.08.16, 18.08.16, 18.08.16 на загальну суму ПДВ 1767333, 33 грн. та ПАТ «Каланчацький маслозавод» ПДВ 196000, 00 грн., що за даними досудового розслідування та аналізом викладених обставин ставить під сумнів постачання ПП «АДАМАС» вищевказаних обємів готової продукції, виробленої у серпні 2016 року виробником ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М» на експорт.

Публічне акціонерного товариства «Ічнянський завод сухого молока та масла» (ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М»), ідентифікаційний код юридичної особи 00448031, розташоване за адресою реєстрації та місцезнаходження: 16703, Чернігівська область, Ічнянський район, м. Ічня, вул. Бунівка (вул. Дзержинського), будинок 164.

В ході досудового розслідування було отримано поточні рахунки відкриті у банківських установах ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М» ідентифікаційний код юридичної особи 00448031, а саме:

-№ 26007306151 у ВАТ «ОЩАДБАНК» м. Ічня (МФО 343068), відкритий 26.02.2002 року (валюта: 978 - Євро);

-№ 26008505151 у ВАТ «ОЩАДБАНК» м. Ічня (МФО 343068), відкритий 26.02.2002 року (валюта: 840 долар США);

-№ 26009304151 у ВАТ «ОЩАДБАНК» м. Ічня (МФО 343068), відкритий 26.02.2002 року (валюта: 980 долар Українська гривня);

-№ 26068301151 у ВАТ «ОЩАДБАНК» м. Ічня (МФО 343068), відкритий 30.03.2004 року (валюта: 980 долар Українська гривня).

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі чи документи, можливості ознайомитися з ними, робити з них копії, а у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, здійснити їх вилучення (виїмку) в оригіналах.

З метою встановлення даних щодо фактичних розрахунків та фактичного відображення операцій перерахування коштів між ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М» та ПП «АДАМАС», їх отримання, усунення протиріч під час досудового розслідування та перевірки дійсності встановлених обставин, необхідно отримати тимчасовий доступ до фотознімків та відеозаписів з камер спостереження банкоматів/терміналів, та банківських документів з метою їх вилучення, а також використанням їх, які самостійно або в сукупності з іншими доказами мають суттєве значення для більш повного всебічного та обєктивного зясування обставин кримінального провадження, та які можливо використати як докази і без цих документів неможливо іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, необхідно здійснити вилучення оригіналів документів, а саме:

- відомостей по руху грошових коштів щодо перерахування та одержання (виписки по рахунку) по поточних рахунках: № 26007306151 відкритий 26.02.2002 року; № 26008505151 відкритий 26.02.2002 року; № 26009304151, відкритий 26.02.2002 року; № 26068301151 відкритий 30.03.2004 року у ВАТ «ОЩАДБАНК» м. Ічня (МФО 343068), головний офіс якого знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Госпітальна, 12-Г, які належать ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М», за період з 01.01.2016 по 01.09.2017, із зазначенням дат, сум, номерів платіжних доручень, рахунків, реквізитів контрагентів та розшифровкою призначення платежу, залишків коштів на рахунку на кінець дня;

- відповідно завірені копії справ про відкриття поточних рахунків № 26007306151 відкритий 26.02.2002 року; № 26008505151 відкритий 26.02.2002 року; № 26009304151, відкритий 26.02.2002 року; № 26068301151 відкритий 30.03.2004 року у ВАТ «ОЩАДБАНК» м. Ічня (МФО 343068), які належать ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М», із картками зразків підписів та відбитків печаток, які належать ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М»;

- відповідно завірені копії грошових чеків на зняття готівки в установі банку ВАТ «ОЩАДБАНК», головний офіс якого розташований в м. Київ, вул. Госпітальна, 12-Г, поточних рахунках № 26007306151 відкритий 26.02.2002 року; № 26008505151 відкритий 26.02.2002 року; № 26009304151, відкритий 26.02.2002 року; № 26068301151 відкритий 30.03.2004 року за операціями, проведеними за період з 01.01.2016 по01.09.2017;

- фотознімків та відеозаписів з камер спостереження банкоматів/терміналів у момент здійснення банківських операцій по рахункам, у тому числі зняття готівки з банкоматів установи банку, розташованих на території України за рахунками: № 26007306151 відкритий 26.02.2002 року; № 26008505151 відкритий 26.02.2002 року; № 26009304151, відкритий 26.02.2002 року; № 26068301151 відкритий 30.03.2004 року за період з 01.01.2016 по01.09.2017;

які знаходяться у володінні ВАТ «ОЩАДБАНК», головний офіс якого розташований в м. Київ, вул. Госпітальна, 12-Г.

Згідно із положенням ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися із ними, зробити копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх( здійснити їх виїмку).

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Слідчий в судове засідання не зявився, надав заяву з проханням розглядати клопотання без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

ухвалила:

Клопотання слідчого СВ Полтавського ВП ГУ НП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області лейтенанту поліції ОСОБА_1, заступнику начальника УЗЕ в Полтавській ДЗЕ Національної поліції майору поліції ОСОБА_2 та старшому оперуповноваженому УЗЕ в Полтавській ДЗЕ Національної поліції лейтенанту поліції ОСОБА_3 на розкриття банківської таємниці, та тимчасовий доступ до оригіналів документів з метою їх вилучення, а саме:

- відомостей по руху грошових коштів щодо перерахування та одержання (виписки по рахунку) по поточних рахунках: № 26007306151 відкритий 26.02.2002 року; № 26008505151 відкритий 26.02.2002 року; № 26009304151, відкритий 26.02.2002 року; № 26068301151 відкритий 30.03.2004 року у ВАТ «ОЩАДБАНК» м. Ічня (МФО 343068), головний офіс якого знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Госпітальна, 12-Г, які належать ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М», за період з 01.01.2016 по 01.09.2017, із зазначенням дат, сум, номерів платіжних доручень, рахунків, реквізитів контрагентів та розшифровкою призначення платежу, залишків коштів на рахунку на кінець дня;

- відповідно завірені копії справ про відкриття поточних рахунків № 26007306151 відкритий 26.02.2002 року; № 26008505151 відкритий 26.02.2002 року; № 26009304151, відкритий 26.02.2002 року; № 26068301151 відкритий 30.03.2004 року у ВАТ «ОЩАДБАНК» м. Ічня (МФО 343068), які належать ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М», із картками зразків підписів та відбитків печаток, які належать ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М»;

- відповідно завірені копії грошових чеків на зняття готівки в установі банку ВАТ «ОЩАДБАНК», головний офіс якого розташований в м. Київ, вул. Госпітальна, 12-Г, поточних рахунках № 26007306151 відкритий 26.02.2002 року; № 26008505151 відкритий 26.02.2002 року; № 26009304151, відкритий 26.02.2002 року; № 26068301151 відкритий 30.03.2004 року за операціями, проведеними за період з 01.01.2016 по01.09.2017;

- фотознімків та відеозаписів з камер спостереження банкоматів/терміналів у момент здійснення банківських операцій по рахункам, у тому числі зняття готівки з банкоматів установи банку, розташованих на території України за рахунками: № 26007306151 відкритий 26.02.2002 року; № 26008505151 відкритий 26.02.2002 року; № 26009304151, відкритий 26.02.2002 року; № 26068301151 відкритий 30.03.2004 року за період з 01.01.2016 по01.09.2017;

які знаходяться у володінні ВАТ «ОЩАДБАНК», головний офіс якого розташований в м. Київ, вул. Госпітальна, 12-Г, Ічнянське відділення ВАТ «ОЩАДБАНК» (МФО 343068), розташоване за адресою: Чернігівська область, м. Ічня, вул. Воскресінська, 17.

Строк дії ухвали - 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Шевська