Ухвала суду № 69003789, 15.05.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/16484/17

Провадження № 1-кс/761/10279/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 травня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: Волошина В.О.,

при секретарі: Гончар Я.О.

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури м.Києва Басова Д.С. про проведення позапланової перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100010000026 від 08.02.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212КК України, -

встановив:

Прокурор відділу прокуратури м.Києва Басов Д.С. звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, згідно якого просить призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «НВП «Енглер» (код ЄДРПОУ 36938941) по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Аніс Груп» (код ЄДРПОУ 369387941), ТОВ «Біржовий університет» (код ЄДРПОУ 37243106), ПП «Укрфітнес» (код ЄДРПОУ 3885389), ТОВ «Укрбуд-кепітал» (код ЄДРПОУ 38705704), ТОВ «Альфа Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 39063272), ПП «Криниця 2007» (код ЄДРПОУ 35153220), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Іберція» (код ЄДРПОУ 37335998), ТОВ «БТЄ Інвест» (код ЄДРПОУ 39473471), ТОВ «ОУПЕН ДАТА» (код ЄДРПОУ 40580384) за період з вересня 2013 року по березень 2017 року, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Своє клопотання прокурор обґрунтовує тим, що прокуратурою м.Києва здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні за №32016100010000026, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 08.02.2016 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відповідних відомостей до ЄРДР, стали оперативні матеріали ОУ ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві та висновок фахівця ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві №34/26- 75-13-03-01 від 25.01.2016 року, щодо протиправної діяльності службових осіб ТОВ «НВП «Енглер» (код ЄДРПОУ 36938941) пов'язаної з ухиленням від сплати податків, що входять в систему оподаткування введених в установленому законом порядку, що призвело до ненадходження коштів до бюджету держави.

Розслідуванням по провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «НВП «Енглер» (код ЄДРПОУ 36938941) в період з вересня 2013 року по березень 2017 року при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Аніс Груп» (код ЄДРПОУ 369387941), ТОВ «Біржовий університет» (код ЄДРПОУ 37243106), ПП «Укрфітнес» (код ЄДРПОУ 3885389), ТОВ «Укрбуд-кепітал» (код ЄДРПОУ 38705704), ТОВ «Альфа Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 39063272), ПП «Криниця 2007» (код ЄДРПОУ 35153220), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Іберція» (код ЄДРПОУ 37335998), ТОВ «БТС Інвест» (код ЄДРПОУ 39473471), ТОВ «ОУПЕН ДАТА» (код 40580384) занизили податок на прибуток на загальну суму 943 616 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 896 435 грн., тим самим, при здійсненні імпортних операцій ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 840 051 грн.

Крім цього, в ході здійснення досудового розслідування даного кримінального провадження та аналізу діяльності ТОВ «Аніс Груп» (код ЄДРПОУ 38917572), ТОВ «Біржовий університет» (код ЄДРПОУ 37243106), ПП «Укрфітнес» (код ЄДРПОУ 3885389), ТОВ «Укрбуд-кепітал» (код ЄДРПОУ 38705704), ТОВ «Альфа Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 39063272), ПП «Криниця 2007» (код ЄДРПОУ 35153220), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Іберція» (код ЄДРПОУ 37335998), ТОВ «БТС Інвест» (код ЄДРПОУ 39473471), ТОВ «ОУПЕН ДАТА» (код ЄДРПОУ 40580384) за період 2013-2017 років, встановлено неможливість реального здійснення платниками податків зазначених операцій з урахуванням часу, неможливість встановлення місця знаходження підприємств, майна або обсягу матеріальних ресурсів, економічно необхідних для виробництва товарів, виконання робіт або послуг, нездійснення особою, яка значиться виробником товару, підприємницької діяльності; відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Виходячи з вищевикладеного, ТОВ «Аніс Груп» (код ЄДРПОУ 38917572), ТОВ «Біржовий університет» (код ЄДРПОУ 37243106), ПП «Укрфітнес» (код ЄДРПОУ 3885389), ТОВ «Укрбуд-кепітал» (код ЄДРПОУ 38705704), ТОВ «Альфа Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 39063272), ПП «Криниця 2007» (код ЄДРПОУ 35153220), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Іберція» (код ЄДРПОУ 37335998), ТОВ «БТС Інвест» (код ЄДРПОУ 39473471), ТОВ «ОУПЕН ДАТА» (код ЄДРПОУ 40580384) за період 2013-2017 років здійснюють діяльність, що спрямовується на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам (контрагентам), які не здійснюють свої податкові зобов'язання, з метою формування штучного формування валових витрат, які не мають реального товарного характеру.

Таким чином, з огляду на викладене прокурор просив призначити позапланову перевірку дотримання вимог податкового законодавств України ТОВ «НВП «Енглер» (код ЄДРПОУ 36938941).

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, на обґрунтування своєї правової позиції, прокурор посилається на п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Разом з тим, прокурором належним чином не обгрунтовано підстав для проведення позапланової перевірки.

Слідчий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «НВП «Енглер» (код ЄДРПОУ 36938941) прокурором викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з'ясувати сукупність обставин, із якими закон пов'язує вирішення питання про проведення позапланової документальної перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

У задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури м.Києва Басова Д.С. про проведення позапланової перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100010000026 від 08.02.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: