Ухвала суду № 69003663, 05.04.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/11777/17

Провадження № 1-кс/761/7460/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 квітня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Волошин В.О., за участю секретаря Гончар Я.О., слідчого Миколаєвського Б.А. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Миколаєвського Богдана Анатолійовича про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 32017100110000028 від 02 березня 2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Миколаєвський Б.А. звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу управління з нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України Рихальським В.В., згідно якого просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ВОГ Трейдинг» (код за ЄДРПОУ 38390515), що перебуває на податковому обліку в Офісі великих платників податків ДФС, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ленсі Груп» (код ЄДРПОУ 39932921), а також дотримання валютного та іншого законодавства з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин.

Клопотання мотивовано тим, що у ході досудового розслідування встановлено, що згідно дослідження міжрегіонального відділу з особливо важливих справ міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС за № 26/21-09-01/38390515 від 13 лютого 2017р. службові особи ТОВ «ВОГ Трейдинг» за період з січня 2016р. в результаті здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ленсі Груп» (код ЄДРПОУ 39932921) ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 38 996 856 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Слідчий вказує, що виникла необхідність у проведенні виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «ВОГ Трейдинг» на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ленсі Груп», а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не є обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, на обґрунтування своєї правової позиції, слідчий посилається на п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідноякого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Разом з тим, слідчим у клопотання належним чином не обгрунтовано підстав для проведення перевірки, не конкретизовоно за який саме період підлягає перевірці вказане товариство, не зазначено дати початку і закінчення перевірки.

Слічий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність проведення перевірки ТОВ «ВОГ Трейдинг» слідчим викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з'ясувати сукупність обставин, із якими закон пов'язує вирішення питання про проведення документальної позапланової перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Миколаєвського Богдана Анатолійовича про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 32017100110000028 від 02 березня 2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий судя: