Ухвала суду № 69000759, 19.09.2017, Костопільський районний суд Рівненської області

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 564/2149/16-к

19 вересня 2017 року

Слідчий суддя Костопільського районного суду Рівненської області Олійник П.В. розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Костопільського ВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_1, яке погоджено із прокурором Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №32016180000000015 від 12.02.2016 року, внесеного до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, відповідальність за вчинення якого передбачено ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

18.09.2017 року слідчий СВ Костопільського ВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_1 звернувся до суду із вказаним вище клопотанням, мотивуючи його тим, що у ході проведення досудового розслідування у межах кримінального провадження №32016180000000015 від 12 лютого 2016 року було встановлено, що директор TOВ «Еко-Дар» в декларації з ПДВ (рядок 23.2) за січень 2015 року заявив бюджетне відшкодування ПДВ в розмірі 159027 грн., та за лютий 2015 року в розмірі 49960 грн. на рахунок платника у банку.

Проведеними заходами встановлено, що в порушення п.200.4 ст.200 Податкового Кодексу України, службовими особами ТОВ «Еко-Дар» неправомірно заявлено до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку від'ємне значення ПДВ в розмірі 159 027 грн. по Декларації з ПДВ за січень 2015 року та 49 960 грн. по Уточнюючій декларації з ПДВ за лютий 2015 року.

Вищевказані порушення підтверджуються матеріалами документальної позапланової перевірки ТОВ «Еко-Дар», проведеної спеціалістами Костопільської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області, з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість за листопад та грудень 2014 року, а також січень, лютий та червень 2015 року, за результатами якої складено акт №709/15/36951145 від 17.09.2015 року, а також винесено податкові повідомлення-рішення форми «В1», якими зменшено заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ на розрахунковий рахунок платника у банку у загальній сумі 208987 грн., в т.ч. 159027 грн. за січень 2015 року (податкове повідомлення-рішення №0006901500 від 01.10.2015) та 49960 грн. за лютий 2015 року (податкове повідомлення-рішення №0006891500 від 01.10.2015).

Крім того встановлено, що ТOB «Еко-Дар» заявило до бюджетною відшкодування суму ПДВ в розмірі 880178 грн., в тому числі за звітні періоди: грудень 2014 року в сумі 28834 грн. січень 2015 року в сумі 159027 грн., лютий 224018 грн., червень 206783 грн. та липень в сумі 261516 грн. Також встановлено, що у вказаному періоді ТОВ «Еко-Дар» здійснювало імпорт м'яса курячого та сала свинного з країн Європи. Реалізація товарів на внутрішньому ринку у вказаний період здійснювалась за фактурною вартістю, що є значно нижче митної вартості, тобто має місце факт ухилення від сплати податків шляхом заниження об'єкту оподаткування.

Також встановлено, що у вказаних періодах директор ТОВ «Еко-Дар» здійснював реалізацію імпортованих товарів за готівку дрібним гуртом не платникам ПДВ та кінцевим споживачам. В обліках підприємства, з метою штучного збільшення витрат та податкового кредиту з ПДВ підприємств - покупців, відобразив реалізацію мясопродукції для фіктивних СГД, а саме: ПП «Альфа-Biп» (код ЄДР 37674084, м. Хмельницький пров. Купріна буд. 54/2), TOB «Валор 1» (код ЄДР 39686196, м. Вишгород вул. Кургузова, 6 А), ТОВ «Єн-Групп» (код ЄДР 37837554, Донецька обл. м. Єнакієве, проспект Леніна, буд. 93), ТОВ «Крісмас Трейд» (код ЄДР 39477214, Миколаївська обл., Ленінський район, пр-т Миру буд. 2 А) та ТОВ «Лаярд» (код ЄДР 39772976, Миколаївська обл., Ленінський район вул. Васляєва буд. 51), на загальну суму ПДВ в розмірі 360406,39 грн.

Проведеним аналізом баз даних, зокрема АІС «Податковий блок» та «ЄРПН» встановлено, що вказані покупці мясопродуктів у ТОВ «Еко-Дар» не мають власних офісних та складських приміщень, транспорту, найманих працівників, що унеможливлює реальність здійснення фінансово-господарської діяльності.

ТОВ «Еко-Дар» на запит податкового органу надало документальні підтвердження, зокрема щодо перевезення реалізованих товарів. В ході відпрацювання перевізників та водіїв зазначених в товарно-транспортних накладних останні в своїх поясненнях спростували факти перевезення мясопродуктів від ТОВ «Еко-Дар» до покупців.

Вказане свідчить про відсутність фактичного постачання товарів від ТOB «Еко-Дар» до покупців, а фактично отримані грошові кошти на банківські рахунки та/або в касу ТОВ «Еко-Дар» від покупців є авансовими платежами в розумінні п.187.1 ст.187 Податковою кодексу України, а тому має місце факт завищення заявлених сум бюджетною відшкодування ПДВ в розмірі 569393,33 грн.

Досудовим слідством встановлено, що розрахунки ТОВ «Еко-Дар» (код ЄДРПОУ 36951145) проведенні через розрахунковий рахунок, а саме:

- 26041054702705 (вид валюти Українська гривня) відкритий у ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299 м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) та Рівненській філії ПАТ КБ "Приватбанк" у місті Рівне (МФО 333391);

- 26003054713840 (вид валюти Євро) відкритий у ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299 м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) та Рівненській філії ПАТ КБ "Приватбанк" у місті Рівне (МФО 333391);

- 26001054715527 (вид валюти Українська гривня) відкритий у ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299 м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) та Рівненській філії ПАТ КБ "Приватбанк" у місті Рівне (МФО 333391);

- 26056054709038 (вид валюти Українська гривня) відкритий у ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299 м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) та Рівненській філії ПАТ КБ "Приватбанк" у місті Рівне (МФО 333391);

- 26001054715613 (вид валюти Долар США) відкритий у ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299 м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) та Рівненській філії ПАТ КБ "Приватбанк" у місті Рівне (МФО 333391);

Ураховуючи викладене, виникла необхідність у отриманні інформації по руху грошових коштів за наступними розрахунковими рахунками 26041054702705, 26003054713840, 26001054715527, 26056054709038, 26001054715613, відкриті у ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299 м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) та Рівненській філії ПАТ КБ "Приватбанк" у місті Рівне (МФО 333391), в період часу з 01.12.2014 по дату виконання ухвали слідчого судді з відображенням місця, часу та способу використання грошових коштів.

Інформація, яка знаходиться у власності публічного акціонерного товариства комерційний банк «Приватбанк», (МФО 305299 м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) та Рівненській філії ПАТ КБ "Приватбанк" у місті Рівне (МФО 333391, м. Рівне, вул. Грушевського 42а), у тому числі отримані послуги, та інформацію щодо руху коштів по вищенаведеному розрахунковому рахунку ПАТ КБ «Приватбанк» самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.

Слідчий Веремчук Д.В. в судовому засіданні підтримав клопотання із підстав зазначених у ньому, просив його задовольнити.

Враховуючи думку слідчого, вимоги ч.1 ст.107 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання без фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів.

Заслухавши пояснення слідчого, всебічно і обєктивно дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутися до слідчого суді з клопотанням про тимчасовий доступ до вищевказаних речей і документів за погодженням з прокурором.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної шкоди клієнту є банківською таємницею й іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до документів та дозвіл на їх вилучення, неможливо відстежити рух коштів по рахунках, з огляду на те, що дана інформація містить банківську таємницю.

Згідно п.2 ст. 62 цього ж Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Слідчим суддею встановлено, що процедура вилучення інформації по руху грошових коштів за наступними розрахунковими рахунками 26041054702705, 26003054713840, 26001054715527, 26056054709038, 26001054715613, які відкриті у ПАТ КБ "Приватбанк" та Рівненській філії ПАТ КБ "Приватбанк" у місті Рівне, не може негативно вплинути на діяльність як ПАТ КБ "Приватбанк" так і на діяльність ТОВ «Еко-Дар». Крім того, такого роду інформація не є в документах, до яких згідно ст.161 КПК України, заборонений доступ, а згідно ч.7 ст.162 КПК України, відноситься до інформації, що містить таємницю охоронювану законом, доступ до якої передбачений шляхом подання клопотання та отримання дозволу судді місцевого суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Окрім того, отримані дані щодо руху коштів за наступними розрахунковими рахунками 26041054702705, 26003054713840, 26001054715527, 26056054709038, 26001054715613, відкриті у ПАТ КБ "Приватбанк" та Рівненській філії ПАТ КБ "Приватбанк" у місті Рівне мають значення для кримінального провадження і підлягають вилученню та зберіганню при матеріалах кримінального провадження для подальшого використання як доказ. Отримати та використати вказані документи у іншій спосіб неможливо.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ Костопільського ВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_1, яке погоджено із прокурором Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №32016180000000015 від 12.02.2016 року, внесеного до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, відповідальність за вчинення якого передбачено ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України задоволити.

Надати дозвіл слідчому слідчого відділення Костопільського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_1 або працівникам податкової міліції за його дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території) на тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення (здійснення їх виїмки) щодо діяльності ТОВ «Еко-Дар» (код ЄДРПОУ 36951145, 35000 м. Костопіль, вул. Крипякевича, 52), які знаходяться у ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299 м. Дніпропетровськ, Набережна Перемоги, 50) та Рівненській філії ПАТ КБ "Приватбанк" у місті Рівне (МФО 333391, м. Рівне, вул. Грушевського 42а), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

- документи, які відображають надходження та списання за період з часу відкриття рахунку, або з 01.12.2014 року по дату оголошення ухвали, або закриття рахунку, грошових коштів по рахунках 26041054702705 (вид валюти Українська гривня) відкритий у ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299 м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) та Рівненській філії ПАТ КБ "Приватбанк" у місті Рівне (МФО 333391); 26003054713840 (вид валюти Євро) відкритий у ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299 м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) та Рівненській філії ПАТ КБ "Приватбанк" у місті Рівне (МФО 333391); 26001054715527 (вид валюти Українська гривня) відкритий у ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299 м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) та Рівненській філії ПАТ КБ "Приватбанк" у місті Рівне (МФО 333391); 26056054709038 (вид валюти Українська гривня) відкритий у ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299 м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) та Рівненській філії ПАТ КБ "Приватбанк" у місті Рівне (МФО 333391); 26001054715613 (вид валюти Долар США) відкритий у ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299 м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) та Рівненській філії ПАТ КБ "Приватбанк" у місті Рівне (МФО 333391); що належать ТОВ «Еко-Дар», із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- справу з юридичного оформлення рахунків ТОВ «Еко-Дар», в тому числі, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, доручення на представництво інтересів, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, заяви та доручення від імені службових осіб підприємства, а також картки зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства;

- грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків;

- платіжні доручення;

- протоколи системи «Клієнт банк» в яких міститься дата та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта та надати дозвіл вилучити зазначені документи (здійснити їх виїмку) в оригіналах і в повному обсязі.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_3