Ухвала суду № 68970939, 15.09.2017, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/3059/17

ун. № 759/13741/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 вересня 2017 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Миколаєць І.Ю. при секретарі Шелудько В.В., за участю старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Блинова О.С., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 42017101080000095 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

14.09.2017 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Блинова О.С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва Коркуною Р.В. про надання старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києві Блинову О.С. або за дорученням співробітникам оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києві тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ПІІ «Білла-Україна» (код 25288083), що відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ПІІ «Білла-Україна» (код 25288083) та ТОВ «Гарденс» (код ЄДРПОУ 39244028) з 01 жовтня 2015 року по 31 грудня 2016 року, та надання дозволу на вилучення їх оригіналів в друкованому та електронному вигляді, а саме: документів фінансово-господарської діяльності; документів податкової звітності; бухгалтерської звітності; товарно-транспортних накладних; рахунків-фактур; платіжних доручень; актів прийому-передачі; доручень; актів виконаних робіт; актів взаємозвірки; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями); журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі); документів за результатами проведення інвентаризацій; карток складського обліку; журналів складського обліку; договорів зберігання, актів приймання-передачі майна на відповідальне зберігання/з відповідального зберігання тощо. Розглянути дане клопотання без виклику службових осіб ПІІ «Білла-Україна» (код 25288083) з метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Клопотання обґрунтоване наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Гарденс» (код ЄДРПОУ 39244028) в період 2015-2016 років діючи на території м. Києва, в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі послуг в ТОВ «Інсайд Груп ЛТД» (код 39847213), в діяльності якого вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на надання неправомірних податкових вигод, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 756 000 грн. та податку на додану вартість на суму 840 000 грн., та всього податків у сумі 1 596 000 грн., що є значним розміром.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що засновниками та службовими особами ТОВ «Гарденс» (код ЄДРПОУ 39244028) за попередньою змовою з невстановленими особами створено схему по мінімізації ТОВ «Гарденс» (код ЄДРПОУ 39244028) податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, яка полягає у відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі послуг із фасування у паперові пакети насіння овочевих та квіткових культур в підприємств з ознаками фіктивності.

Також, встановлено, що ТОВ «Інсайд Груп ЛТД» (код 39847213) відобразило купівлю послуг із фасування у паперові пакети насіння овочевих та квіткових культур, які нібито надавались на ТОВ «Гарденс» (код ЄДРПОУ 39244028), від ТОВ «Авізо Груп» (код ЄДРПОУ 39695970) та ТОВ «Бест Продакт» (код ЄДРПОУ 39812840).

В матеріалах кримінального провадження містяться докази, які свідчать про відсутність у ТОВ «Інсайд Груп ЛТД» (код 39847213), ТОВ «Авізо Груп» (код ЄДРПОУ 39695970) та ТОВ «Бест Продакт» (код ЄДРПОУ 39812840) будь-яких виробничих потужностей, транспортного та торгівельного обладнання, сировини, матеріалів для здійснення основних видів діяльності, офісних та складських приміщень.

У ході досудового розслідування отримано ухвалу слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва Величко Т.О. у справі № 759/11150/17 від 25 липня 2017 року про тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходяться у володінні ТОВ «Гарденс» (код ЄДРПОУ 39244028), однак останніми обов'язок передбачений ч. 1 ст. 165 КПК України не виконаний та доступ до зазначених в ухвалі речей та документів не надано.

Проведеним оглядом встановлено, що в подальшому ТОВ «Гарденс» (код ЄДРПОУ 39244028) відобразило реалізацію готової продукції на адресу ряду підприємств-покупців в т.ч. і на адресу ТОВ «Епіцентр К» (код 32490244), ТОВ «Ашан Україна Гіпермаркет» (код 35442481), ТОВ «Фудмережа» (код 36387249), ПАТ «Нова Лінія» (код 30728887), ТОВ «Фоззі-Фуд» (код 32294926), ТОВ «Група Рітейлу Україна» (код 39143745), ТОВ «Новус Україна» (код 36003603), ТОВ «Експансія» (код 32294905), ТОВ «Метро Кеш Енд Кері Україна» (код 32049199), ПІІ «Білла-Україна» (код 25288083), ТОВ «Розетка. УА» (код 37193071), ТОВ «Фудком» (код 40982829) та інших.

Так, в ході досудового розслідування постала необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Гарденс» (код ЄДРПОУ 39244028), що знаходяться у володінні ПІІ «Білла-Україна» (код 25288083) та вилученні їх оригіналів.

Речі та документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також свідчать про факт укладення між товариствами вказаних договорів, надають можливість встановлення особи яка укладала договори, дату укладення, предмет, період дії, місце укладення, права та обов'язки сторін, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами, дають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали вказані договори; свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), про факт сплати податків товариством по фінансово-господарським взаємовідносинами з контрагентами, дати, суми сплати податків, свідчать про те, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг, час, суми, обсяг фінансово-господарських операцій; про факт сплати службовими особами товариства за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги; свідчать хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об'єкт, обсяг та їх вартість; свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між сторонами фінансово-господарських взаємовідносин; свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами товариства, встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру; свідчать про факт відвантаження ТМЦ, про час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, про особу, яка приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів; свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) ТМЦ державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами; про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, про факт продажу (передачі) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, кому відвантажувались ТМЦ, надавались послуги, для кого виконувались роботи, час, місце, та обсяги виконаних операцій підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів; про реєстрацію одержання/сплати грошових коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств на території України; свідчать про реєстрацію ТМЦ, які знаходились на складських приміщеннях товариства; про товарообіг ТМЦ на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення; про проведення інвентаризацій на товаристві та фактична наявність майна на балансі підприємства та інше.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ПІІ «Білла-Україна» (код 25288083) оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

З огляду на вищевикладене, оригінали вказаних документів мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні № 42017101080000095 від 18.07.2017, мета їх отримання - встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та використання як доказів відомостей, що містяться у речах і документах.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Без застосування заходу забезпечення кримінального провадження та отримання оригіналів вищевказаних речей і документів не можливо повно, всебічно та об'єктивно провести досудове розслідування та виконати завдання кримінального провадження.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Отже, надання тимчасового доступу до документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Поясненнями слідчого та клопотанням про тимчасовий доступ до документів доведено наявність підстав вважати, що відповідні документи перебувають у ПІІ «Білла-Україна» (код 25288083), які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ПІІ «Білла-Україна» (код 25288083) та ТОВ «Гарденс» (код ЄДРПОУ 39244028) з 01 жовтня 2015 року по 31 грудня 2016 року, та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того слідчий довів можливість використання як доказів відомостей, що міститься у витребуванній інформації і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за її допомогою.

Враховуючи наведене, наявність підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Блинова О.С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва Коркуною Р.В. - задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Блинову Олександру Сергійовичу або за дорученням співробітникам оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС м. Києві тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ПІІ «Білла-Україна» (код 25288083), що відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ПІІ «Білла-Україна» (код 25288083) та ТОВ «Гарденс» (код ЄДРПОУ 39244028) з 01 жовтня 2015 року по 31 грудня 2016 року, та надати дозвіл на вилучення їх оригіналів в друкованому та електронному вигляді, а саме: документів фінансово-господарської діяльності; документів податкової звітності; бухгалтерської звітності; товарно-транспортних накладних; рахунків-фактур; платіжних доручень; актів прийому-передачі; доручень; актів виконаних робіт; актів взаємозвірки; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями); журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі); документів за результатами проведення інвентаризацій; карток складського обліку; журналів складського обліку; договорів зберігання, актів приймання-передачі майна на відповідальне зберігання/з відповідального зберігання тощо.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. Ю. Миколаєць