Ухвала суду № 68957737, 19.09.2017, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/11361/17

Провадження № 1-кс/263/6099/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 вересня 2017 року місто Маріуполь Донецької області

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Скрипниченко Т.І., за участю слідчого Герщука Є.В., прокурора Калюжної Т.С. розглянувши матеріали клопотання слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення у кримінальному провадженні за №32017050290000006 від 30.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором,про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017050290000006 від 30.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, а саме до речей та документів, які перебувають у володінні до відділу державної реєстрації юридичних та фізичних осіб підприємців в Печерському районі м. Києва державної адміністрації за адресою: м. Київ, вул. М. Омеляновича - Павленка, 15., а саме до оригіналів документів, що підтверджують реєстрацію ТОВ «Транс-авто груп» (ЄДРПОУ 40397745), з наданням можливості їх вилучення..

З клопотання вбачається, що за матеріалами оперативного управління Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області не встановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт»(ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче обєднання «Донтехсерт»(ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче обєднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083), у період 2015-2016 років, з метою необґрунтованого завищення податкового кредиту з ПДВ, відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підконтрольних підприємств неіснуючи угоди щодо придбання ТМЦ, робіт та послуг від наступних контрагентів: ТОВ «Охорона спец Альянс»(ЄДРПОУ 34723039), ТОВ «Логістік- Індустрія» (ЄДРПОУ 39461246), ТОВ «БК Строй 2016»(ЄДРПОУ 40633870), ТОВ «Транс-авто груп» (ЄДРПОУ 40397745), ТОВ «Нью фінанс-2016» (ЄДРПОУ 40165814), ТОВ «Брайт скай» (ЄДРПОУ 39809691), ТОВ «Домінант ЮА» (ЄДРПОУ 39808106), ТОВ «Аркас-трейд» (ЄДРПОУ 40560656), ТОВ «Грін лайн торг» (ЄДРПОУ 40530930), ТОВ «Делівері групп» (ЄДРПОУ 40396579), ТОВ «Буд-гуд» (ЄДРПОУ 40282022), ТОВ «Промбізнес трейд» (ЄДРПОУ 398778090), ТОВ «Комерційна компанія контур»(ЄДРПОУ 39761042), ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (ЄДРПОУ 39739640), ТОВ «Вісконт сервіс»(ЄДРПОУ 39724613), ТОВ «Старквест» (ЄДРПОУ 39684969), ТОВ «Омікрон плюс» (ЄДРПОУ 39670909), ТОВ «Амодор» (ЄДРПОУ 39662374), ТОВ «Люкс індастрі» (ЄДРПОУ 39627345), ТОВ «Фортіс-трейд» (ЄДРПОУ 39625704), ТОВ «Латрейн» (ЄДРПОУ 40629157), ТОВ «Трайсвест» (ЄДРПОУ 40523965), ТОВ «Петра трасн груп» (ЄДРПОУ 40171681), ТОВ «Нью фінанс-2016» (ЄДРПОУ 40165814), ТОВ «Роднік- стайл» (ЄДРПОУ 39995515), ТОВ «Кернс груп» (ЄДРПОУ 39943488), ТОВ «Екобудмеханізація» (ЄДРПОУ 39921862), ТОВ «Компіня азокомсервіс» (ЄДРПОУ 39709244), ТОВ «Емірейд буд» (ЄДРПОУ 39560197), ТОВ «Керамік- арт» (ЄДРПОУ 37503708), ТОВ «Селфтекс» (ЄДРПОУ 39597955), ТОВ «Магнат ПК» (ЄДРПОУ 39416298), ТОВ «Майдан центр інвест» (ЄДРПОУ 39290802), в той час, як фактично, вищевказаними підприємствами товари, роботи та послуги на адресу імені ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт»(ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче обєднання «Донтехсерт»(ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче обєднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083)не постачались. Вказана інформація підтверджується дослідженням відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаним злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області про результати фінансово-господарської діяльності імені ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт»(ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче обєднання «Донтехсерт»(ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче обєднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083) від 23.03.2017 №19/05-99-16-02-11-02/37902083, відповідно до якого у період 2015-2016 років, завищено податковий кредит з ПДВ імені ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт»(ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче обєднання «Донтехсерт»(ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче обєднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083) що призвело до несплати ПДВ на суму 5 272 966,20 грн., та валових витрат підприємств та необґрунтованого формування відємного значення з ПДВ, в результаті чого вищезазначені безтоварні операції призвели до порушення вимог п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства», п.138.2 ст.138, п.п. 139.1.1 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України та пп.7.4.1, пп.7.4.4 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про ПДВ» та п.198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198, ст..200 Податкового кодексу України, що спричинило в подальшому ухилення від сплати податків на загальну суму 5 272 966,20 грн..

Сума податків, що не донарахована до бюджету, підтверджується дослідженням відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаним злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області № 19/05-99-16-02-11-02/37902083 від 23.03.2017.

Згідно до дослідженням відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаним злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області № 19/05-99-16-02-11-02/37902083 від 23.03.2017 про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт»(ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче обєднання «Донтехсерт»(ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче обєднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083), встановлено, що ТОВ «Транс-авто груп» (ЄДРПОУ 40397745) здійснює постачання ТМЦ на адресу ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт»(ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче обєднання «Донтехсерт»(ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче обєднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083) по ланцюгу постачання встановлено маніпулювання податковою звітності, а отже, фактичне підміні номенклатури товару, що спричинило в подальшому ухилення від сплати податків на загальну суму 5 272 966,20 грн.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, що стали підставами для реєстрації ТОВ «Транс-авто груп» (ЄДРПОУ 40397745) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів документів, що містяться в реєстраційній справі ТОВ «Транс-авто груп» (ЄДРПОУ 40397745) з метою встановлення осіб, причетних до діяльності та реєстрації підприємства, проведення почеркознавчої експертизи та інших слідчих дій, в яких виникне необхідність.

Згідно отриманих даних, з інформаційного ресурсі міністерства юстиції України за електронною адресою https://usr.minjust.gov.ua реєстраційна справа ТОВ «Транс-авто груп» (ЄДРПОУ 40397745)перебуває у володінні відділу державної реєстрації юридичних та фізичних осіб підприємців в Печерському районі м. Києва державної адміністрації за адресою: м.Київ, вул. М. Омеляновича-Павленка, 15..

Слідчий зауважує, що з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, з метою встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Транс-авто груп» (ЄДРПОУ 40397745), встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, проведення почеркознавчих експертиз (враховуючи вимоги ст.13 Закону України «Про судову експертизу», Інструкції про призначення й проведення судових експертиз, затвердженої Наказом Міністерства Юстиції України №53/5 від 08.10.1998р., «… Для проведення досліджень слідчий повинен надати експертові вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису), особи яка підлягає ідентифікації», виникла необхідність у вилученні оригіналів документів які містять охоронювану законом таємницю.

З метою встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Транс-авто груп» (ЄДРПОУ 40397745), а також зясування обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність у вилученні оригіналів документів які містять охоронювану законом таємницю..

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» тимчасовий доступ до документів з реєстраційної справи здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.

Ознайомившись з клопотанням та доданими до нього документами, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню.

Враховуючи, що вилучення вищезазначених документів, обумовлено необхідністю отримання відомостей про обставини скоєння злочину, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання та надати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення у кримінальному провадженні за №32017050290000006 від 30.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України - задовольнити.

Надати тичасовий доступ слідчому 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, начальнику 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_2, заступнику начальника управління - начальнику 1-го ВРКП СУ ФР Маріупольської ОДПІ Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_3, старшому слідчому СУ ФР Маріупольської ОДПІ Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_4, слідчому СУ ФР Маріупольської ОДПІ Головного управління ДФС у Донецькій ОСОБА_5, або уповноваженій слідчим особі за дорученням або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, до речей і документів які перебувають у володінні до відділу державної реєстрації юридичних та фізичних осіб підприємців в Печерському районі м. Києва державної адміністрації за адресою: м. Київ, вул. М. Омеляновича - Павленка, 15., а саме до оригіналів документів, що підтверджують реєстрацію ТОВ «Транс-авто груп» (ЄДРПОУ 40397745), з наданням можливості їх вилучення..

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.І. Скрипниченко