Ухвала суду № 68921771, 12.09.2017, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/11412/17

Провадження № 1-кс/263/6142/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 вересня 2017 року місто Маріуполь Донецької області

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Скрипниченко Т.І., при секретарі Диміч Т.М., за участю слідчого Холіна А.А., прокурора Натеса Д.М. розглянувши матеріали клопотання слідчого 1-го відділення слідчого відділу Управління СБ України в Донецькій області Холіна А.А. про призначення позапланової документальної перевірки діяльності суб'єкта господарської діяльності у кримінальному провадженні за №32016050390000073 від 24.06.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 і ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 258-5 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий 1-го відділення слідчого відділу Управління СБ України в Донецькій області Холін А.А. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про призначення позапланової документальної перевірки діяльності суб,єкта господарської діяльностіу кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016050390000073 від 24.06.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. ч. 5 ст. 27 і ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 258-5 КК України, а саме призначити у кримінальному провадженні № 32016050390000073 від 24.06.2016 позапланову виїзну документальну перевірку господарської, фінансової та податкової діяльності ТОВ «ТВГ «Альбатрос» (код 39190355, м. Дніпро Дніпропетровської області) за 2014-2017 роки із зустрічними перевірками контрагентів, проведення якої доручити ГУ ДФС у Дніпропетровській області (вулиця Сімферопольська, 17-а, Дніпро?, Дніпропетровська область, 49600)..

З клопотання вбачається, що групою осіб, контролюючих фінансово-господарську діяльність ТОВ "УКРУНІВЕРСАЛГРУП" (ЄДРПОУ 38532771, м. Київ), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС" (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ), ТОВ "КРАМСПЕЦОДЯГ" (ЄДРПОУ 37493098, м. Маріуполь), ТОВ "РУАНІД ЕНЕРГІЯ" (ЄДРПОУ 35270777, м. Донецьк), ТОВ "ГРУЗОВИЧОК" (ЄДРПОУ 39790450, м. Слов'янськ), ТОВ «ЛОГІКТРАНС» (ЄДРПОУ 39627518, м. Харків), ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1, м. Харків), ПП "СФЕРА ВЕД" (ЄДРПОУ 37875872, м. Харків), ТОВ "КОМПАНІЯ "ЕКОЛОГІКА" (ЄДРПОУ 38676412, м. Київ), ТОВ «ТВГ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 39190355, м. Дніпро), ТОВ «ТГ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 40054470, м. Дніпро), ТОВ «ТГ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 40054622, м. Дніпро), ТОВ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 23943885, м. Дніпро), ТОВ "САХАРТОРГГРУП" (ЄДРПОУ 40054677, м. Дніпро), ТОВ "СІАН-ГРУП" (ЄДРПОУ 40954283, м. Дніпро) в період з 01.07.2015 по 01.04.2017 за митними деклараціями в режимі експорту за межі митної території України вивозився товар (продукція виробничо-технічного призначення, вироби народного споживання та інші) загальною вагою 4 877 980 31 кг., на загальну суму 280 593 195, 70 російських рублів.

Згідно зовнішньоекономічних контрактів від 03.07.2005 № 4, від 30.03.2016 №1, від 01.07.2016 № 0107, від 11.07.2016 № 110716 та від 16.11.2016 № 1611 покупцями товарів виступали фірма ЗАТ «АРТА» (м. Сухумі, Республіка Абхазія) і фірма «Kibiwot Company Limited» (Nicosia, Cyprus).

Відповідно до наданих до митного оформлення документів в період з 01.07.2015 року по 01.04.2017 року товар відправлявся на адресу вказаних фірм на умовах поставки відповідно DAP Сухумі, Республіка Абхазія і DAP Нікосія Республіка Кіпр (згідно з правилами ІНКОТЕРМС в редакції 2010 року) автомобільним транспортом.

Переміщення товарів за межі митної території України здійснювалося через митний п/п «Гоптівка-Нехотєєвка» Харківської митниці ДФС, з подальшим транзитом через митну територію Російської Федерації.

У той же час встановлено, що вказаний вище вантаж на територію Республіки Абхазія та Республіки Кіпр не доставлявся. При цьому, невстановленими особами товар, в зоні діяльності Таганрозької митниці ФМС Росії переправлявся на непідконтрольну державній владі України митну територію України, тимчасово підконтрольну терористичної організації «Донецька народна республіка», на адресу ряду підприємств-резидентів України, в тому числі ТОВ «Руанід Енергія» (ЄДРПОУ 35270777).

В той же час у провадженні встановлено, що службові особи ТОВ «Укруніверсалгруп» (код за ЄДРПОУ 38532771), юридична адреса: м. Краматорськ, вул. Уральська, 12 офіс 111, основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, що знаходиться на обліку в ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, в період з 01.07.2015 по 01.05.2016, діючи умисно, шляхом надання недостовірних відомостей до Харківської митниці ДФС, щодо фактичних одержувачів товарів, в порушення вимог митного законодавства оформлювали митні декларації з експорту товарів до країн з пільговим режимом оподаткування, в наслідок чого в порушення ст. ст. 180, 185, 186, 187, 193, 195 Податкового кодексу України, не нарахували та не сплатили до державного бюджету податкові зобов'язання з ПДВ у сумі 6 806 528 грн., що є особливо великим розміром.

При цьому, з метою мінімізації податкових зобов'язань з ПДВ, службові особи ТОВ «Укруніверсалгруп», ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС" (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ), ТОВ "КРАМСПЕЦОДЯГ" (ЄДРПОУ 37493098, м. Маріуполь) та ТОВ "САХАРТОРГГРУП" (ЄДРПОУ 40054677, м. Дніпро), за відповідну плату, користуються послугами ТОВ «ТВГ «Альбатрос» (код 39190355) та ТОВ «ТГ «Альбатрос» (код 40054470), які полягають у задіянні суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, з якими оформлюються господарські договори, які не підтверджуються фактичним здійсненням будь-яких господарських операцій (як у часі, так і у просторі). .

Слідчий зауважує, що з метою встановлення фактів існування або відсутності господарських відносин ТОВ «ТВГ «Альбатрос» (код 39190355) з ТОВ «ТГ «Альбатрос» (код 40054470), ТОВ "УКРУНІВЕРСАЛГРУП" (ЄДРПОУ 38532771, м. Київ), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС" (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ), ТОВ "КРАМСПЕЦОДЯГ" (ЄДРПОУ 37493098, м. Маріуполь), ТОВ "РУАНІД ЕНЕРГІЯ" (ЄДРПОУ 35270777, м. Донецьк), ТОВ "ГРУЗОВИЧОК" (ЄДРПОУ 39790450, м. Слов'янськ), ТОВ «ЛОГІКТРАНС» (ЄДРПОУ 39627518, м. Харків), ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1, м. Харків), ПП "СФЕРА ВЕД" (ЄДРПОУ 37875872, м. Харків), ТОВ "КОМПАНІЯ "ЕКОЛОГІКА" (ЄДРПОУ 38676412, м. Київ), ТОВ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 23943885, м. Дніпро), ТОВ "САХАРТОРГГРУП" (ЄДРПОУ 40054677, м. Дніпро), ТОВ "СІАН-ГРУП" (ЄДРПОУ 40954283, м. Дніпро), ЗАО "АРТА" (ИНН 1030332, Грузія, Республіка Абхазія), "Kibiwot Company Limited" (1065 Nicosia, Cyprus), ООО «ААА» (ИНН 6154564777, РФ, Ростовська область, м. Таганрог), ТОВ «АДАМАС» (ИНН 6154141549, РФ, Ростовська область, м. Таганрог), ООО «ГРАДИЕНТ» (ИНН 6154141281 РФ, Ростовська область, м. Таганрог), іншими СГД, встановлення законності підстав перерахування коштів між рахунками вказаних товариств та підприємств та їх зняття в касах банків у готівковому виді, а також встановлення фактів перерахування коштів та/або товаро - матеріальних цінностей на рахунки (адресу) суб'єктів господарської діяльності, що зареєстровані та/або фактично здійснюють свою господарську діяльність на територіях Донецької та Луганської областей, тимчасово окупованих терористичними угрупованнями «ДНР» та «ЛНР», керуючись ст.ст. 40 і 93 КПК України, ст. 25 ЗУ «Про Службу безпеки України», ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, Законами України «Про боротьбу з тероризмом» та «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення», а також Міжнародною конвенцією «Про боротьбу з фінансуванням тероризму» (ратифікована Законом N 149-IV від 12.09.2002).

Слідчий та прокурор наполягали на задоволенні клопотанні.

На підставі ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому цим Кодексом.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Вимогами п.п.78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України передбачено проведення позапланової податкової перевірки у разі отримання судового рішення слідчого судді.

Аналізуючи викладене, вважаю, що клопотання слідчого про надання дозволу на проведення вказаної позапланової перевірки є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого 1-го відділення слідчого відділу Управління СБ України в Донецькій області Холіна А.А. про призначення позапланової документальної перевірки діяльності суб,єкта господарської діяльностіу кримінальному провадженні за №32016050390000073 від 24.06.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. ч. 5 ст. 27 і ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 258-5 КК України - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 32016050390000073 від 24.06.2016 позапланову виїзну документальну перевірку господарської, фінансової та податкової діяльності ТОВ «ТВГ «Альбатрос» (код 39190355, м. Дніпро Дніпропетровської області) за 2014-2017 роки із зустрічними перевірками контрагентів, проведення якої доручити ГУ ДФС у Дніпропетровській області (вулиця Сімферопольська, 17-а, Дніпро?, Дніпропетровська область, 49600).

Позапланову перевірку провести з питань:

- встановлення фактів наявності або відсутності господарських відносин між ТОВ «ТВГ «Альбатрос» (код 39190355) та ТОВ «ТГ «Альбатрос» (код 40054470), ТОВ "УКРУНІВЕРСАЛГРУП" (ЄДРПОУ 38532771, м. Київ), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС" (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ), ТОВ "КРАМСПЕЦОДЯГ" (ЄДРПОУ 37493098, м. Маріуполь), ТОВ "РУАНІД ЕНЕРГІЯ" (ЄДРПОУ 35270777, м. Донецьк), ТОВ "ГРУЗОВИЧОК" (ЄДРПОУ 39790450, м. Слов'янськ), ТОВ «ЛОГІКТРАНС» (ЄДРПОУ 39627518, м. Харків), ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1, м. Харків), ПП "СФЕРА ВЕД" (ЄДРПОУ 37875872, м. Харків), ТОВ "КОМПАНІЯ "ЕКОЛОГІКА" (ЄДРПОУ 38676412, м. Київ), ТОВ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 23943885, м. Дніпро), ТОВ "САХАРТОРГГРУП" (ЄДРПОУ 40054677, м. Дніпро), ТОВ "СІАН-ГРУП" (ЄДРПОУ 40954283, м. Дніпро), ЗАО "АРТА" (ИНН 1030332, Грузія, Республіка Абхазія), "Kibiwot Company Limited" (1065 Nicosia, Cyprus), ООО «ААА» (ИНН 6154564777, РФ, Ростовська область, м. Таганрог), ТОВ «АДАМАС» (ИНН 6154141549, РФ, Ростовська область, м. Таганрог), ООО «ГРАДИЕНТ» (ИНН 6154141281 РФ, Ростовська область, м. Таганрог) та іншими СГД;

- встановлення законності підстав перерахування коштів між рахунками вказаних товариств та підприємств та їх зняття в касах банків у готівковому виді;

- достовірності нарахування податкових зобов'язань вказаних вище суб'єктів господарської діяльності;

- встановлення можливих фактів укладення, документального та фінансового оформлення господарських операцій з ознаками фіктивності;

- встановлення фактів перерахування коштів та/або товаро - матеріальних цінностей вказаними вище СГД на рахунки (адресу) суб'єктів господарської діяльності, що зареєстровані та/або фактично здійснюють свою господарську діяльність на територіях Донецької та Луганської областей, тимчасово окупованих терористичними угрупованнями «ДНР» та «ДНР»;

- встановлення фактів здійснення господарської діяльності переліченими вище СГД на територіях Донецької та Луганської областей, тимчасово окупованих терористичними угрупованнями «ДНР» та «ЛНР».

Перевірку провести за період з 01.01.2014 по 31.08.2017.

У розпорядження ДФС України (відповідному уповноваженому органу/підрозділу) області надати матеріали кримінального провадження № 32016050390000073 в частині, що стосуються проведення перевірки.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.І. Скрипниченко