Ухвала суду № 68909364, 13.09.2017, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/13816/17

У Х В А Л А

13 вересня 2017 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції Мельник В.М., яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Перетятко С.А.,про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС першого відділу СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції Мельник В.М. звернулась в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Перетятко С.А.,про тимчасовий доступ до оригіналів документів що знаходяться у матеріалах кримінального провадження №3201618000000086 від 03.09.2016 року, та які вилучені протоколом обшуку від 29.09.2016 р. за адресою знаходження ППФ «ВІВ», м. Рівне, вул. Міцкевича, 32, офіс 75 та які оглянуті протоколами огляду від 24.10.2016 р., 30.09.2016 р., 09.12.2016 р., з можливістю їх вилучення (здійснення їх виїмку) в слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області (м. Рівне, вул. Відінська,12).

В обґрунтування клопотання зазначила, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017180000000053 від 13.07.2017 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ППФ «ВІВ», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що працівниками ГУ ДФС у Рівненській області на підставі наказів від 26.05.2017 за №521, від 02.06.2017 за №572 та направлень на перевірку виданих ГУ ДФС у Рівненській області проведена позапланова виїзна документальна перевірка ППФ «ВІВ» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, за результатами якої встановлено порушення вимог податкового законодавства, а саме встановлено порушення пп.135.4.1 п.135.4, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.1 ст.137 Податкового Кодексу України (в редакції, що діяла до 01.01.2015 року), п.44.1, п. 44.2 ст.44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 розд. III Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ, із змінами та доповненнями, п.5, 21 П(С)БО 15 «Дохід», п.5 П(С)БО 11 «Зобов'язання», ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», 2.2 Положення №88, відповідно до яких занижено податок на прибуток в сумі 1 493 801грн., в т.ч. за 2014 рік на 231935грн., за 2015 рік на суму 725710грн., за 2016 рік на суму 536156грн.; а також встановлено порушення пп.«а» п.198.1, п.198.3 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ, якими занижено податок на додану вартість всього у сумі 71965 грн. у тому числі за листопад місяць 2014 року в сумі 7226 грн., за грудень місяць 2015 року в сумі 64739 грн. та завищено суму від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду за жовтень 2016 року на суму 11020 грн. (акт №348/17-00-14-01/30923950).

Досудовим розслідуванням в рамках кримінального провадження встановлено, що в період з 2014 по 31.12.2016 службовими особами ППФ «ВІВ» (код ЄДРПОУ 30923950, м. Костопіль, вул. Рівненська, 107) з метою ухилення від сплати податків, у фінансовій звітності підприємства відображено проведення операції із продажу пиломатеріалів (в т.ч. на експорт) придбаних у фізичних осіб-підприємців, які зареєстровані за винагороду, а саме ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, а також придбання запчастин та ін. у ТОВ «Стоп Хуліган» (код ЄДРПОУ 40144967), ТОВ «Будвентсервіс» (код ЄДРПОУ 39060088), ТОВ «Сайбер Люкс» (код ЄДРПОУ 39921710), що мають ознаки фіктивності.

Проведеними в рамках кримінального провадження слідчими та процесуальними діями встановлено, що ТОВ «Стоп Хуліган» (код ЄДРПОУ 40144967), ТОВ «Будвентсервіс» (код ЄДРПОУ 39060088), ТОВ «Сайбер Люкс» (код ЄДРПОУ 39921710) мають ознаки фіктивності, проведені господарські операцій із ППФ «ВІВ» - безтоварний характер.

Крім того, в рамках кримінального провадження, встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснювалось досудове розслідування у кримінальному провадженні №320171801000000086 за фактом вчинення рядом фізичних осіб-підприємців кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України.

А саме, в рамках кримінального провадження №320161801000000086 встановлено, що в період з 2014 по 2016 роки невстановленими слідством особами, здійснено реєстрацію ряду фізичних осіб-підприємців за винагороду, у тому числі ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, при цьому господарська діяльність такими фізичними особами-підприємцями не здійснювалась. Крім того в рамках кримінального провадження №3201618000000086 встановлено, що реєстрація фізичних осіб-підприємців, за винагороду здійснювалась в інтересах ППФ «ВІВ», а саме з метою зменшення податкових зобов'язань до бюджету, у результаті чого у відповідності до ст.ст. 234-236 КПК України проведено обшук за фактичною адресою реєстрації ППФ «ВІВ», по результатам якого виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ППФ «ВІВ» та фізичних осіб-підприємців, бланки документів, чисті аркуші паперу із відтисками печатки фізичних осіб-підприємців ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, а також вилучено печатки фізичних осіб -підприємців ОСОБА_10, ОСОБА_3 та ОСОБА_9 від імені яких здійснювався експорт лісо деревини до країн Європи. На вилучене майно, речі, предмети та документи в ході досудового розслідування кримінального провадження №320161801000000086 на підставі ухвали Рівненського міського суду №569/12550/16-к від 05.10.2016 року (протокол обшуку від 29.09.2016 за адресою: м. Рівне, вул. Міцькевича, 32, офіс 75) накладено арешт та відповідно до постанови про визнання та приєднання до кримінального провадження речових доказів приєднано до матеріалів кримінального провадження №3201618000000086.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилученні оригіналів документів вилучених обшуком від 29.09.2016 за адресою знаходження ППФ «ВІВ», які знаходяться у володінні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області, та знаходяться в матеріалах кримінального провадження №3201618000000086.

Покликаючись на викладені обставини,слідчий просить клопотання задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи,що документи,доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об'єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції Мельник В.М. тимчасовий доступ до оригіналів документів що знаходяться у матеріалах кримінального провадження №3201618000000086 від 03.09.2016 року, та які вилучені протоколом обшуку від 29.09.2016 р. за адресою знаходження ППФ «ВІВ», м. Рівне, вул. Міцкевича, 32, офіс 75 та які оглянуті протоколами огляду від 24.10.2016 р., 30.09.2016 р., 09.12.2016 р., з можливістю їх вилучення (здійснення їх виїмку) в слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області (м. Рівне, вул. Відінська,12).

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М.Головчак