Постанова № 68828137, 13.09.2017, Голосіївський районний суд міста Києва

Справа № 752/13073/17

Провадження №: 1-кп/752/879/17

У Х В А Л А

підготовчого судового засідання

13.09.2017 р. м. Київ

Голосіївський районний суд м. Києва в складі:

Головуючого судді Валігури Д.М.

при секретарі Тітковій І.Ю.

провівши підготовче судове засідання за кримінальним провадженням № 32016100010000016 відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Київ, українця, громадянина України, з середньою спеціальною освітою, працюючого начальником охорони ТОВ «Тісо», не одруженого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

обвинуваченого за ч. 1 ст. 212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора Подмаркової Н.С.

захисника Романюка С.П.

обвинуваченого ОСОБА_1

В С Т А Н О В И В :

До Голосіївського районного суду м. Києва надійшов вищевказаний обвинувальний акт.

Ухвалою суду від 06.07.2017 року кримінальне провадження призначено до підготовчого судового розгляду.

До початку підготовчого судового засідання за даним кримінальним провадженням від обвинуваченого ОСОБА_1 надійшло клопотання про звільнення останнього від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності та закриття кримінального провадження.

В підготовчому судовому засіданні прокурор просила задовольнити дане клопотання та звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України у з в'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та долучила до обвинувального акту матеріали кримінального провадження.

Обвинувачений та його захисник підтримали дане клопотання та просив його задовольнити.

Крім того, обвинувачений ОСОБА_1 підтвердив суду, що він не оспорює фактичні дані вчинення кримінального правопорушення, в якому він обвинувачується, правильно розуміє значення своїх дій і просить звільнити його від кримінальної відповідальності з названих підстав.

Суд, заслухавши думку учасників підготовчого судового засідання, вивчивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Органами досудового розслідування встановлено наступне, ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, будучи заступником генерального директора ТОВ «СтілАрм» (код ЄДРПОУ 30264554) (далі - ТОВ «СтілАрм» або Підприємство), яке зареєстроване Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією від 25.12.1998 за №23733, призначений на посаду згідно наказу №49/12-ОС від 19.07.2012, виконуючи адміністративно - господарські та організаційно - розпорядчі обов'язки заступника директора Підприємства, і таким чином, являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, умисно ухилився від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_1, будучи службовою особою - заступником генерального директора ТОВ «СтілАрм» в період серпня 2012 по жовтень 2013, незаконно занизив податок на додану вартість підприємства за рахунок безтоварних (фіктивних) взаємовідносин, які оформлено лише документально з ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді несплати податку на додану вартість за серпень 2012 року у сумі 58 384 грн., вересень 2012 року у сумі 249 302 грн., жовтень 2012 року у сумі 109 187 гри., листопад 2012 року у сумі 120 180 грн., грудень 2012 року у сумі 97 813 грн., січень 2013 року у сумі 96 206 грн., лютий 2013 року у сумі 12 630 грн., березень 2013 року у сумі 34 708 грн., квітень 2013 року у сумі 54 220 грн., травень 2013 року у сумі 60 103 грн., червень 2013 року у сумі 21 974 грн., липень 2013 року у сумі 65 902 грн., серпень 2013 року у сумі 49 211 грн., вересень 2013 року у сумі 21 097 грн., жовтень 2013 року у сумі 8 503 грн. тобто на загальну суму 1 059 420 грн., що в 1000і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром.

Так, на ОСОБА_1 як службову особу - заступника директора ТОВ «СтілАрм», покладено виконання наступних обов'язків:

- ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999 - обов'язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних у первинних документах.

- п.1. ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999 - підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

п.2. ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999 - первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов'язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

- п.44.1. ст.44 Податкового Кодексу № 2755-УІ від 02.12.2010 - для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством "

- п.п. 139.1.9. п. 139.1. ст.139 Податкового Кодексу № 2755-УІ від 02.12.2010 - витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку.

- п. 185.1. ст.185 Податкового Кодексу № 2755-УІ від 02.12.2010 - об'єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю. - п. 198.6. ст.198 Податкового Кодексу № 2755-УІ від 02.12.2010 - не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.

Однак, в липні 2012 році, перебуваючи в приміщенні ТОВ «СтілАрм» за адресою: м. Київ, вул. Ямська 72, ОСОБА_1 як заступник генерального директора ТОВ «СтілАрм», при не встановлених слідством обставинах, з метою умисного ухилення від сплати податків розробив злочинний план, який полягав у незаконному заниженні податку на додану вартість ТОВ «СтілАрм» на підставі документів, які свідчили про нібито наданні ТОВ «Торенія» товари.

ОСОБА_1 продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, з метою створення документальної видимості начебто здійснення господарських операцій ТОВ «СтілАрм» по поставці ТОВ «Торенія» товарів, достовірно знаючи про те, що вони не будуть надходити (надаватись), діючи в порушення вимог п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755 - VI (з наступними змінами) сформував податковий кредит підприємства, шляхом відображення в його складі податкових накладних, а саме:№ 207 від 09.10.2013 на суму 51 016,40 грн., № 922 від 30.09.2013 на суму 24 334,47 грн., № 188 від 09.09.2013 на суму 102 245,70 грн., № 282 від 19.08.2013 на суму 34 926,24 грн., № 796 від 29.08.2013 на суму 51 046,24 грн., № 126 від 05.08.2013 на суму 209 291,69 грн., № 765 від 25.07.2013 на суму 176 970,22 грн., № 227 від 17.07.2013 на суму 88 658,61 грн., № 149 від 08.07.2013 на суму 129 780,16 грн., № 352 від 19.06.2013 на суму 68 970,32 грн., № 351 від 19.06.2013 на суму 62 871,98 грн., № 1297 від 31.05.2013 на суму 115 806,67 грн., № 523 від 23.05.2013 на суму 130 157,59 грн., № 130 від 13.05.2013 на суму 114 650,68 грн., № 174 від 05.04.2013 на суму 127 952,45 грн., № 258 від 15.04.2013 на суму 61 358,17 грн., № 691 від 24.04.2013 на суму 107 696,48 грн., № 1390 від 30.04.2013 на суму 28 312,08 грн., № 163 від 07.03.2013 на суму 82 790,88 грн., № 311 від 15.03.2013 на суму 50 622,37 грн, № 1121 від 28.03.2013 на суму 74 833,41 грн, № 169 від 12.02.2013 на суму 17 139,05 грн, № 219 від 19.02.2013 на суму 17 390,09 грн, № 555 від 27.02.2013 на суму 41 250,10 грн, № 178 від 14.01.2013 на суму 180 792,71 грн, № 293 від 21.01.2013 на суму 110 931,78 грн, № 855 від 28.01.2013 на суму 49 487,25 грн, № 1666 від 31.01.2013 на суму 78 963,11 грн, № 1674 від 31.01.2013 на суму 157 063,80 грн, № 2015 від 31.12.2012 на суму 55258,96 грн, № 1029 від 25.12.2012 на суму 297601,38 грн, № 438 від 14.12.2012 на суму 136857,64 грн, № 266 від 10.12.2012 на суму 97158,74 грн, №1874 від 30.11.2012 на суму 228953,5 грн, № 698 від 21.11.2012 на суму 106835,09 грн, № 467 від 20.11.2012 на суму 75835,4 грн, № 358 від 16.11.2012 на суму 185333,57 грн, № 189 від 06.11.2012 на суму 124122,41 грн, № 1832 від 30.10.2012 на суму 502223,68 грн, № 553 від 22.10.2012 на суму 22760,45 грн, № 388 від 19.10.2012 на суму 28235,84 грн, № 387 від 15.10.2012 на суму 45086,02 грн, № 211 від 08.10.2012 на суму 56813,63 грн, № 535 від 24.09.2012 на суму 50620,18 грн, № 371 від 11.09.2012 на суму 183365,24 грн, № 214 від 05.09.2012 на суму 489268,34 грн, № 720 від 30.08.2012 на суму 115298,3 грн, № 567 від 27.08.2012 на суму 772558,43 грн, № 67 від 13.08.2012 на суму 29308,97 грн, № 35 від 08.08.2012 на суму 166744,63 грн, № 8 від 06.08.2012 на суму 257575,68 грн, № 2 від 01.08.2012 на суму 259163,24 грн, які були включені до податкових декларацій ТОВ «СтілАрм» з податку на додану вартість за серпень 2012 року, вересень 2012 року, жовтень 2012 року, листопад 2012 року, грудень 2012 року, липень 2013 року, лютий 2013 року, березень 2013 року, квітень 2013 року, травень 2013 року, червень 2013 року, липень 2013 року, серпень 2013 року, вересень 2013 юку, жовтень 2013 року та подані до ДПІ у Голосіївському районі у м. Києві.

26.08.2014 Подільським районним судом м. Києва, директора ТОВ «Торенія» ОСОБА_3 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України з підстав передбачених п.1 ч. 1 ст.49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Таким чином, ОСОБА_1, будучи службовою особою - заступником генерального директора ТОВ «СтілАрм» незаконно занизив податок на додану вартість, що підлягає сплаті до Державного бюджету України за серпень 2012 року у ;умі 58 384 грн., вересень 2012 року у сумі 249 302 грн., жовтень 2012 року у сумі 109 187 грн., листопад 2012 року у сумі 120 180 грн., грудень 2012 року у сумі 97 813 грн., січень 2013 року у сумі 96 206 грн., лютий 2013 року у сумі 12 630 грн., 5ерезень 2013 року у сумі 34 708 грн., квітень 2013 року у сумі 54 220 грн., травень 1013 року у сумі 60 103 грн., червень 2013 року у сумі 21 974 грн., липень 2013 року у сумі 65 902 грн., серпень 2013 року у сумі 49 211 грн., вересень 2013 року у сумі 21 197 грн., жовтень 2013 року у сумі 8 503 грн. тобто на загальну суму 1 059 420 грн.

Тобто, заступник генерального директора ТОВ «СтілАрм» ОСОБА_1, будучи службовою особою підприємства, на підставі отриманих первинних бухгалтерських документів, податкових накладних ТОВ «Торенія», у період серпень 2012 року по жовтень 2013 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 1 059 420 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_1 своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчиненими службовими особами підприємства, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули строки, визначені цією статтею, зокрема, два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням давності є обов'язковим для суду.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, який відповідно до ч. 2 ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості, за який передбачено покарання у виді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Виходячи з фактичних обставин, які викладені в обвинувальному акті, подія злочину мала місце в період з 01.01.2012 року по 31.03.2014 року, відтак на час судового розгляду сплинув, передбачений п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України двохрічний строк притягнення особи до кримінальної відповідальності.

У зв'язку з чим, суд, за наявності згоди обвинуваченого ОСОБА_1 на закриття кримінального провадження, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, у зв'язку з закінченням строків давності у підготовчому судовому засіданні.

Долю речових доказів суд вирішує у відповідності до положень ч. 9 ст. 100 КПК України.

Керуючись ст. 49 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, звільнити відкримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 49 КК України у зв'язку з закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Провадження № 32016100010000016 по справі - закрити.

Речові докази, приєднані до матеріалів кримінального провадження, залишити в матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Голосіївський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя