Ухвала суду № 68705658, 10.08.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/7828/17

Провадження № 1-кс/428/3583/2017

УХВАЛА

про надання тимчасового доступу

10 серпня 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Макаренко І.Г., за участю секретаря Волкової О.М., прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженка О.А., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженка О.А. про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженка О.А. про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32017130000000010 від 29.03.2017 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТДВ «Лисичанський желатиновий завод» (код ЄДРПОУ 00418030, далі - ТДВ «ЛЖЗ») у період 2012-2016 років, шляхом безпідставного завищення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ по безтоварним господарським операціям з ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), ТОВ «РіКо» (код ЄДРПОУ 40065812) та ТОВ «Технотон Енерго» (код ЄДРПОУ 38893520), умисно ухилились від сплати до державного бюджету України податків в особливо великому розмірі на суму 3501098 грн.

Зазначені порушення податкового законодавства підтверджуються дослідженням №7/12-32-16-00418030 від 28.03.2017 фінансово-господарської діяльності ТДВ «ЛЖЗ» по взаємовідносинам з ТОВ «РіКо», ТОВ «Технотон Енерго» та ТОВ «Вектра 3000» за період 2012-2016 роки, проведеного відділом фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області, яким встановлено, що керівники ТОВ «РіКо» та ТОВ «Технотон Енерго» не мають відношення до діяльності вказаних підприємств, реальність вчинення господарських операцій ТОВ «Вектра 3000» із ТДВ «ЛЖЗ» не підтверджена», відповідно у ТДВ «ЛЖЗ» не було підстав для податкового обліку господарських операцій із вказаними контрагентами.

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТДВ «ЛЖЗ» з контрагентами, повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.1.2 ст. 1, п.2.1 ст.2 положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995, згідно якого первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

18.05.2017 за місцем знаходження ТДВ «ЛЖЗ» проведений обшук, в ході якого виявлені та вилучені документи господарської діяльності ТДВ «ЛЖЗ» по взаємовідносинам з ТОВ «РіКо», ТОВ «Технотон Енерго» та ТОВ «Вектра 3000» за період 2012-2016 років.

Орган досудового розслідування 31.05.2017 звернувся в порядку ст.93 КПК України до ТДВ «ЛЖЗ» з вимогою про надання вичерпного обсягу документів по вказаним взаємовідносинам за виключенням документів, які були вилучені в ході обшуку 18.05.2017, оскільки такі могли бути не в повному обсязі виявлені та вилучені під час обшуку, через тимчасову відсутність на підприємстві тощо.

На вимогу органу досудового розслідування службові особи ТДВ «ЛЖЗ» в порушення п.5 ст.40, ч.2 ст.93 КПК України безпідставно відмовили.

31.05.2017 допитана в якості свідка головний бухгалтер ТДВ «ЛЖЗ» від давання показань щодо факту здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТДВ «ЛЖЗ» із ТОВ «РіКо», ТОВ «Технотон Енерго» та ТОВ «Вектра 3000» відмовилась на підставі ст.63 Конституції України.

Вказане свідчить про протидію службових осіб ТДВ «ЛЖЗ» органу досудового розслідування з метою перешкоджання виконання ним завдань кримінального провадження, щодо здійснення повного та неупередженого досудового розслідування, а також з метою створення умов за яких стане неможливим притягнення до відповідальності осіб винних у вчинення тяжкого злочину, застосування до них передбачених законом заходів кримінально-правового характеру, та відшкодування завданих державному бюджету України збитків.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме з можливістю їх вилучення до: документів, які підтверджують призначення, звільнення, переміщення службових осіб керівного складу відповідальних за фінансово-господарську діяльність підприємства (у т.ч. керівника, в.о. керівника, головного бухгалтера, заступників директора, менеджерів, керівників відділів, у т.ч. матеріально-технічного забезпечення, закупівлі ТМЦ (сировини), завідуючих складів, матеріально відповідальних осіб, та інших службових осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність), які працювали у період з 01.10.2012 по 31.12.2016 та посадові інструкції на них; статутні, реєстраційні, дозвільні (патенти, ліцензії) документи які були чинні у період з 01.10.2012 по 31.12.2016; звітів про фінансові результати діяльності підприємства за період з 01.10.2012 по 31.12.2016 з додатками до них; переліку основних засобів за період з 01.10.2012 по 31.12.2016; штатного розпису по підприємству із зазначенням ПІБ всіх працівників підприємства за період з 01.10.2012 по 31.12.2016; документів податкової звітності у тому числі: податкові декларації з податку на прибуток, податкові декларації з податку на додану вартість з усіма додатками та уточнюючими розрахунками, у т.ч. додатки №5 до податкових декларацій з ПДВ за період з 01.10.2012 по 31.12.2016; документів та засобів фіксації контрольно-перепускного режиму на підприємстві (журнали в'їзду-виїзду транспорту, спеціальної техніки (перетину КПП), тощо, які були задіяні при здійсненні поставок ТМЦ від ТОВ «РіКо», ТОВ «Технотон Енерго» та ТОВ «Вектра 3000»; первинних фінансово-господарських, бухгалтерських документів ТДВ «Лисичанський желатиновий завод», які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини, а також документів складених з приводу здійснення взаємовідносин з ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), ТОВ «РіКо» (код ЄДРПОУ 40065812) та ТОВ «Технотон Енерго» (код ЄДРПОУ 38893520) за період з 01.10.2012 по 31.12.2016, у тому числі, але не виключно: контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції; специфікації та сертифікати якості на товари що постачались, інвойси, документацію щодо підтвердження гарантійних зобов'язань; документи (відомості) які відображують придбання та продаж товарів (матеріалів), отримання або надання (послуг, робіт)(накладні, податкові накладні, товарні й товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти); документи, що підтверджують походження товарів (декларация о происхождении товара, сертификат про походження товарів і т.д.); документи, що підтверджують надходження товарів (книги і картки складського обліку), наявність складських приміщень для складування та зберігання отриманих ТМЦ; документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); документи що підтверджують транспортування ТМЦ; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); акти звірок взаємних розрахунків з контрагентами; довіреності на отримання ТМЦ; документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки); документи які підтверджують наявність транспорту (власного, наданого або орендованого), якщо такий використовувався при здійсненні доставок ТМЦ від вказаних контрагентів; документи що підтверджують рух та використання ТМЦ придбаних у вказаних контрагентів у власній виробничій діяльності; засоби фіксації за допомогою яких здійснюється фіксація контрольно-перепускного режиму на підприємстві (журнали в'їзду-виїзду транспорту, спеціальної техніки на територію підприємства (перетину КПП), тощо, які були задіяні при здійсненні поставок ТМЦ); акти та інші наявні матеріали перевірок податкових та інших контролюючих і правоохоронних органів, винесених на їх підставі податкові повідомлення-рішення, інформацію щодо набрання ними законної сили ,матеріали, щодо їх адміністративного та судового оскарження (скарги СГД, рішення контролюючих органів, позови до суду, судові рішення, тощо), а також інформацію щодо стану їх оскарження станом на теперішній час; магнітні та електронні носії інформації, електронні документи та програмне забезпечення, в яких відображено відомості по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, окрім тих, які не зазначено вище, або не можуть бути коректно відображені на паперовому носії; акти звірок взаємних розрахунків; копії сторінок головних книг з журналами ордерами відомостями до них, що стосуються вказаних взаємовідносин, а також інших документів, які мають значення для проведення досудового розслідування, які перебувають у володінні ТДВ «Лисичанський желатиновий завод» (код ЄДРПОУ 00418030) за юридичною адресою: Луганська область, м.Лисичанськ-9, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема з метою проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТДВ «ЛЖЗ», а також судово-економічної експертизи, перевірки реальності та правомірності здійснених та відображених у податковій звітності ТДВ «ЛЖЗ» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «РіКо», ТОВ «Технотон Енерго» та ТОВ «Вектра 3000» за період 2012-2016 рр.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно першого абзацу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ТДВ «Лисичанський желатиновий завод». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 29.03.2017 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32017130000000010 від 05.04.2017.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Проте, клопотання в частині надання ТДВ «ЛЖЗ» тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза їх зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання у клопотанні на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що їх копії не зможуть підтвердити викладені у клопотанні обставини. Також до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних речей і документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

У зв'язку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання.

Також, вимога, яка викладена в резолютивній частині клопотання, щодо надання ТДВ «ЛЖЗ» тимчасового доступу до «інших документів, які мають значення у кримінальному провадженні» задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч.2 ст.160 КПК України у зв'язку з тим, що стороною кримінального провадження в порушення вимог чинного КПК України в клопотанні не зазначений конкретний перелік таких документів (їх назву, родові ознаки).

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ за дорученням Леженка О.А., Рябченка Д.В. іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженка О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати прокурору відділу прокуратури Луганської області Леженку Олександру Анатолійовичу, а також прокурорам відділу прокуратури Луганської області: Литвинюку Олександру Васильовичу, Гоянцю Юрію Михайловичу; старшим слідчим з ОВС СУФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченку Дмитру Володимировичу, Сисі Антону Олександровичу, Денисенко Наталії Олександрівні, та старшим оперуповноваженим з ОВС ОУ ГУ ДФС у Луганській області: Корж Миколі Петровичу; Студеннікову Костянтину Сергійовичу; Лисеному Олексію Вікторовичу; Ткачову Павлу Карповичу; Панасевичу Євгену Анатолійовичу; Тюрину Сергію Миколайовичу; Антоненку Костянтину Георгійовичу тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТДВ «Лисичанський желатиновий завод» (код ЄДРПОУ 00418030) за юридичною адресою: Луганська область, м.Лисичанськ-9, з можливістю ознайомитись з ними і їх копіювання, а саме за період часу з 01.10.2012 по 31.12.2016 до оригіналів або при їх відсутності до завірених належним чином копій наступних документів та речей ТДВ «Лисичанський желатиновий завод»:

- документів, які підтверджують призначення, звільнення, переміщення службових осіб керівного складу відповідальних за фінансово-господарську діяльність вказаної юридичної особи (у т.ч. керівника, в.о. керівника, головного бухгалтера, заступників директора, менеджерів, керівників відділів, у т.ч. матеріально-технічного забезпечення, закупівлі ТМЦ (сировини), завідуючих складів, матеріально відповідальних осіб, та інших службових осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність), які працювали у вказаний період та їх посадових інструкцій;

- статутних, реєстраційних, дозвільних (патентів, ліцензій) документів, які були чинні у вказаний період;

- звітів про фінансові результати діяльності вказаною юридичної особи з додатками до них;

- переліку основних засобів;

- штатного розпису по вказаній юридичній особі із зазначенням ПІБ всіх працівників;

- документів податкової звітності у тому числі: податкові декларації з податку на прибуток, податкові декларації з податку на додану вартість з усіма додатками та уточнюючими розрахунками, у т.ч. додатки №5 до податкових декларацій з ПДВ;

- документів та засобів фіксації контрольно-перепускного режиму вказаної юридичної оосби (журнали в'їзду-виїзду транспорту, спеціальної техніки (перетину КПП), які були задіяні при здійсненні поставок ТМЦ від ТОВ «РіКо», ТОВ «Технотон Енерго» та ТОВ «Вектра 3000»;

- первинних фінансово-господарських, бухгалтерських документів вказаної юридичної особи, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини, а також документи складені з приводу здійснення взаємовідносин з ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), ТОВ «РіКо» (код ЄДРПОУ 40065812) та ТОВ «Технотон Енерго» (код ЄДРПОУ 38893520), у тому числі, але не виключно:

контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції;

специфікації та сертифікати якості на товари що постачались, інвойси, документацію щодо підтвердження гарантійних зобов'язань;

документи (відомості), які відображують придбання та продаж товарів (матеріалів), отримання або надання (послуг, робіт) (накладні, податкові накладні, товарні й товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти);

документи, що підтверджують походження товарів (декларация о происхождении товара, сертификат про походження товарів);

документи, що підтверджують надходження товарів (книги і картки складського обліку), наявність складських приміщень для складування та зберігання отриманих ТМЦ;

документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг);

документи, що підтверджують транспортування ТМЦ;

бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг);

акти звірок взаємних розрахунків з контрагентами;

довіреності на отримання ТМЦ;

документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки);

документи, які підтверджують наявність транспорту (власного, наданого або орендованого), якщо такий використовувався при здійсненні доставок ТМЦ від вказаних контрагентів;

документи, що підтверджують рух та використання ТМЦ придбаних у вказаних контрагентів у власній виробничій діяльності;

засоби фіксації за допомогою яких здійснюється фіксація контрольно-перепускного режиму на підприємстві (журнали в'їзду-виїзду транспорту, спеціальної техніки на територію підприємства (перетину КПП), які були задіяні при здійсненні поставок ТМЦ);

акти та інші наявні матеріали перевірок податкових та інших контролюючих і правоохоронних органів, винесених на їх підставі податкові повідомлення-рішення, інформацію щодо набрання ними законної сили, матеріали щодо їх адміністративного та судового оскарження (скарги СГД, рішення контролюючих органів, позови до суду, судові рішення), а також інформацію щодо стану їх оскарження;

магнітні та електронні носії інформації, електронні документи та програмне забезпечення, в яких відображено відомості по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, окрім тих, які не зазначено вище, або не можуть бути коректно відображені на паперовому носії;

акти звірок взаємних розрахунків;

копії сторінок головних книг з журналами ордерами відомостями до них, що стосуються вказаних взаємовідносин.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. Г. Макаренко