Ухвала суду № 68673107, 31.08.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/11033/17

Провадження № 1-кс/234/4617/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 серпня 2017 року Краматорський міський суд Донецької області у складі:

слідчого судді Лутай А.М.,

при секретарі Пагуліч Д.Г.

за участю слідчого Оголь В.М.

розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області юриста 1 класу ОСОБА_1 про призначення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР за №4201705000000083 від 25.01.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

29 серпня 2017 року слідчий в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області юрист 1 класу ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Данко» (код ЄДРПОУ 32727466) та ТОВ «Сєверодонецький Асфальтобетонний завод» (код ЄДРПОУ 37051637), ТОВ «Укртрансбрікет» (код ЄДРПОУ 36935542), ТОВ «ТПК Промінвест» (код ЄДРПОУ 39523286), з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення обєкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів за період з 01.09.2016 по теперішній час, проведення якої доручити фахівцям ГУ ДФС у м. Києві.

Своє клопотання мотивує тим, що першим слідчим відділом слідчого управління прокуратури Донецької області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017050000000083 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України, за фактом привласнення бюджетних коштів під час здійснення ремонту автошляхів як на територіях міст Донецької області, так і між ними, яке здійснюється представниками комерційних підприємств у змові з посадовцями органів виконавчої влади, які надають їм можливість перемагати у відповідних тендерних процедурах.

Під час слідства на причетність до скоєння злочину перевіряються посадові особи ТОВ «Данко» (код ЄДРПОУ 32727466) та ТОВ «Сєверодонецький Асфальтобетонний завод» (код ЄДРПОУ 37051637), які з території Донецької області перереєстровані до реєстраційної служби Соломянського району м. Києва та відповідно до витягів з Єдиного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських організацій зареєстровані за однією адресою: м. Київ, вул. Василя Сурікова, б.3, корпус 37, офіс 2.

Також, на причетність до скоєння злочину перевіряються посадові особи ТОВ «Укртрансбрікет» (код ЄДРПОУ 36935542) яке з території Донецької області перереєстровано до реєстраційної служби Шевченківського району м. Києва та відповідно до витягів з Єдиного реєстру юридичних осіб зареєстровані за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1.

Крім того, встановлено повязане з ними підприємство, а саме, ТОВ «ТПК Промінвест» (код ЄДРПОУ 39523286), яке також перереєструвалося із Донецької області до Соломянського району м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Соломянська, б.20а, секція 1 кв.95.

Засновниками зазначених підприємств є ОСОБА_2 та ОСОБА_3.

Так, в 2016 та 2017 році Служба автомобільних доріг в Донецькій області виступила замовником та розпорядником державних коштів (відповідно до розпорядження Донецької ОВЦА) на проведення закупівель щодо капітального ремонту автодоріг та тротуарів на ряді обєктів у м. Краматорську, Лимані, Словянську, Бахмуті Донецької області та їх районів.

Під час проведення відкритих торгів посадові особами Служби автомобільних доріг пролобіювали питання щодо визначення переможцем ТОВ «Данко» (код ЄДРПОУ 32727466). Зазначені порушення зафіксовані на сайті «Прозоро» під час укладання договорів, щодо ремонтних робіт по вул. Пушкіна та по вул. Леніна в м. Лимана, а також по вул. Леваневського в с. Ямпіль Лиманського району, про що свідчать відповідні звіти про результати проведених процедур закупівель та рішення засідання комітету з допорогових закупівль.

Наприкінці 2016 та у 2017 році було укладено близько 10 договорів підряду між Замовником Службою автомобільних доріг в Донецькій області та Підрядником ТОВ «Данко», в яких зазначено, що роботи будуть виконуватися за рахунок коштів обласного бюджету, згідно розпорядження керівника Донецької обласної ДЦА.

На теперішній час слідством перевіряється інформація щодо можливого безпідставного завищення вартості робіт та перевозки матеріалі більше ніж на 1 млн. грн.

Так, встановлено, що діяльність ТОВ «Сєверодонецький асфальтобетонний завод» 19.07.2017 постановою Окружного адміністративного суду м. Києва призупинена, але асфальтобетонна суміш та інші матеріали продовжують вироблятись та перевозитись до місць будівельних робіт за допомогою потужносте, розташованих у м. Райгородок, які не мають дозвільних документів на виготовлення асфальтобетону та яка виробляється із порушеннями вимог охорони праці. Під час обшуку на зазначеному обєкті вилучено трудові угоди між громадянами та директором ТОВ «Данко» без зазначення дат та на яких мались підписи громадян, які фактично мешкали у м. Краматорську.

Фактично ж підприємствами ТОВ «Данко» та ТОВ «Сєверодонецький асфальтобетонний завод» у проектно-кошторисній документації на час підписання актів про виконані роботи вказується витрати на доставку автотранспортом асфальтобетонних сумішей із м. Сєверодонецьк Луганської області, що не відповідає дійсності та що призводить до завищення ціни виконання угоди на будівництво доріг.

Відповідно до відповіді ТОВ «Данко» на запит, з метою отримання документів, які підтверджують законність ведення підприємницької діяльності, останні послалися на те, що вся документація з приводу будівництва у 2017 році робіт була вилучена під час обшуків, які проводились у січні та квітні цього року, що не відповідає дійсності, адже всі роботи по ремонту робіт проведені після цих обшуків та зазначена документація повинна зберігатись у підприємця, що свідчить про намагання керівництва ТОВ «Данко» вчинити дії, які б скрили її справжні фінансово-господарські відносини.

Слідчий зазначає, що документальна позапланова перевірка та зустрічна звірка ТОВ «Данко» (код ЄДРПОУ 32727466) та ТОВ «Сєверодонецький Асфальтобетонний завод» (код ЄДРПОУ 37051637), ТОВ «Укртрансбрікет» (код ЄДРПОУ 36935542), ТОВ «ТПК Промінвест» (код ЄДРПОУ 39523286), які перебувають на обліках у районних ДПІ ГУДФС у м. Києві є необхідною, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом. Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться в приміщенні контролюючого органу.

За правилами п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити фахівцям ГУ ДФС у м.Києві.

Керуючись вимогами ст.93 КПК України, ст.ст.75п.75.1,78 п.78.1.11 Податкового кодексу України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області юриста 1 класу ОСОБА_1 про призначення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР за №4201705000000083 від 25.01.2017 року задовольнити.

Призначити документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Данко» (код ЄДРПОУ 32727466) та ТОВ «Сєверодонецький Асфальтобетонний завод» (код ЄДРПОУ 37051637), ТОВ «Укртрансбрікет» (код ЄДРПОУ 36935542), ТОВ «ТПК Промінвест» (код ЄДРПОУ 39523286), з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення обєкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів за період з 01.09.2016 по теперішній час.

Контроль та організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників ГУ ДФС у м. Києві.

Результати перевірки направити до першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області (84333, Донецька область, м. Краматорськ, вул. Румянцева, 4а) у термін, передбачений законодавством України.

В ході проведення позапланової перевірки на вирішення працівників Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві поставити питання щодо аналізу фінансово-господарських взаємовідносин цих підприємств із контрагентами по закупівлі і продажу товарів за ознаками асфальтобетонних продуктів, бітуму та інших будівельних матеріалів з урахуванням обсягу проведених операцій та їх результату, а також встановлення можливості наявності розбіжностей в обсягах закупленого та реалізованого товару .

Надати можливість працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві в ході проведення позапланової перевірки проводити зустрічну звірку ТОВ «Данко» (код ЄДРПОУ 32727466) та ТОВ «Сєверодонецький Асфальтобетонний завод» (код ЄДРПОУ 37051637), ТОВ «Укртрансбрікет» (код ЄДРПОУ 36935542), ТОВ «ТПК Промінвест» (код ЄДРПОУ 39523286), із наданням їм права ознайомлюватися з оригіналами нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських, інших документів та робити їх копії, які можливо будуть надаватись інспекторам представниками цих підприємств на підтвердження проведення фінансово-господарської діяльності.

Зобовязати службових осіб ТОВ «Данко» (код ЄДРПОУ 32727466) та ТОВ «Сєверодонецький Асфальтобетонний завод» (код ЄДРПОУ 37051637), ТОВ «Укртрансбрікет» (код ЄДРПОУ 36935542), ТОВ «ТПК Промінвест» (код ЄДРПОУ 39523286) забезпечити допуск інспекторам для проведення позапланової виїзної перевірки, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, які необхідні для проведення перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.М.Лутай