Ухвала суду № 68669786, 06.09.2017, Попаснянський районний суд Луганської області

423/1951/17/13297/2017

06.09.2017

423/1951/17/13

Справа №423/1951/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 вересня 2017 року

Попаснянський районний суд Луганської області

у складі:

головуючої судді Архипенко А.В.,

за участю секретаря судового засідання Іваненко С.П.

прокурора Литвинюка О.В.,

підозрюваного ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України в межах кримінального провадження № 32017130370000002 від 09.02.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, щодо

ОСОБА_1, громадянина України, який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 року в м. Макіївка Донецької області,

має вищу освіту, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1,

працював директором ВП шахта «Тошківська» ДП «Первомайськвугілля» (код ЄДРПОУ 26403416) в період з 23.07.2012 - 09.02.2017,

на теперішній час процює директором шахти "Капустіна" ПАТ "Лисичанськвугілля"

відповідно до ст.89 КК України не судимий,

який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

30 червня 2017 ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримівнального правопорушення , передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України,.

Згідно вказаного повідомлення про підозру ОСОБА_1 в період з 23.07.2012 по 09.02.2017 відповідно до наказу генерального директора ДП «Первомайськвугілля» про затвердження на посаді директора відокремленого підрозділу шахта «Тошківська» ДП «Первомайськвугілля» № 133-к від 24.07.2012 займав посаду директора ВП шахта «Тошківська» ДП «Первомайськвугілля» код ЄДРПОУ 26403416, (підприємство - платник єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування; зареєстроване 05.06.2003 в Попаснянській районній державній адміністрації Луганської області, код основного виду діяльності - добування кам'яного вугілля; підприємство має окремий баланс та самостійно веде розрахунки з застрахованими особами; взято на податковий облік в органах державної податкової служби 13.06.2003), яке діє на підставі Положення про відокремлений підрозділ шахта «Тошківська» ДП «Первомайськвугілля», та відповідно до п. 1 ст. 4 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», як роботодавець, що має окремий баланс і самостійно веде розрахунки із застрахованими особами, є платником єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, у зв'язку з чим взяте на облік в Первомайській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області.

Відповідно до п. 5.5 розділу 5 Положення про відокремлений підрозділ «Шахта «Тошківська» Державного підприємства «Первомайськвугілля» затвердженого в.о. генерального директора ДП «Первомайськвугілля» 28.11.2014, керівник підрозділу розпоряджається коштами та майном підрозділу відповідно до чинного законодавства та даного Положення.

Підпунктом 6.8.3 п. 6.8. розділу 6 Положення підрозділ самостійно нараховує та сплачує всі податки та інші обов'язкові платежі до бюджету і фондів відповідно до чинного законодавства, за виключенням податку на прибуток та податку на додану вартість.

Згідно з п. 8.21 розділу 8 Положення керівник Підрозділу несе відповідальність за порушення податкового законодавства та порядку розрахунків державними цільовими фондами.

ОСОБА_1, в період з 23.07.2012 - 09.02.2017, перебуваючи на посаді директора ВП шахта «Тошківська» ДП «Первомайськвугілля», будучи службовою особою суб'єкта господарської діяльності, яка наділена одноосібним правом розпоряджатися грошовими коштами, здійснюючи контроль за статтями їх витрати, виконуючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі обов'язки, відповідно до положення про відокремлений підрозділ шахти та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» здійснюючи виплати нарахованої заробітної плати працівникам шахти, і достовірно знаючи про щомісяця зростаючу заборгованість по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до Первомайської ОДПІ, будучи зобов'язаним забезпечити достовірне нарахування, своєчасне та повне перерахування внесків на державне соціальне страхування та інші фонди, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність у звітному періоді з липня 2016 року (нарахування за червень 2016 року) - жовтень 2016 року (нарахування за вересень 2016 року), не забезпечив перерахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до Первомайської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області у повному обсязі, а саме у сумі 2 482 962,02 гривень.

ОСОБА_1 достовірно знаючи про наявну заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до Первомайської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області, відповідно до встановленого Законом терміну - до 28 числа місяця наступного за звітним, зобов'язаний перераховувати в повному обсязі нарахований і утриманий внесок до Первомайської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області, але задовольняючи насамперед потреби ВП шахта «Тошківська» ДП «Первомайськвугілля», в порушення Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464 від 08.07.2010, згідно вимог якого:

- ч. 1 ст. 2 «своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчисляти і сплачувати єдиний внесок»;

- ч. 8 ст. 9 «Платники єдиного внеску, зобов'язані сплачувати єдиний внесок нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця»;

- ч. 12 ст. 9 «Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями із сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати (доходу)».

У період з липня 2016 року (нарахування за червень 2016 року) - жовтень 2016 року (нарахування за вересень 2016 року) не забезпечив перерахування до Первомайської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області єдиного внеску у сумі 2 482 962,02 грн., внаслідок чого, до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування фактично не надійшли кошти у сумі 2 482 962,02 грн.

Відповідно до інформаційної довідки Первомайської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області № 1139/12-10-13/26403416 від 29.06.2017 «Щодо результатів сплати та нарахування єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з липня 2016 року (нарахування за червень 2016 року) - жовтень 2016 року (нарахування за вересень 2016 року) по ВП шахта «Тошківська» ДП «Первомайськвугілля», код ЄДРПОУ 26403416 встановлено, що ВП шахта «Тошківська» ДП «Первомайськвугілля» в порушення вимог п. 8 та п. 9 ст. 9 Закону України «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування» не сплачено єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у період з липня 2016 року (нарахування за червень 2016 року) - жовтень 2016 року (нарахування за вересень 2016 року) в загальній сумі 2 482 962,02 грн.

Відповідно до п. 5 підрозділу 1 розділу ХХ перехідних положень Податкового кодексу України, якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян, то для цілей їх застосування використовується сума в розмірі 17 гривень, крім норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації адміністративних або кримінальних правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 розділу IV цього Кодексу для відповідного року.

Згідно з положеннями підпункту 169.1.1 пункту 169.1 ст. 169 розділу 1V Податкового кодексу України податкова соціальна пільга встановлюється у розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку.

Статтею 7 Закону України «Про державний бюджет України на 2016 рік» на 1 січня 2016 року встановлено прожитковий мінімум на одну працездатну особу у розмірі 1378 гривень. Таким чином у 2016 році податкова соціальна пільга встановлена у розмірі 689 грн. (1378 х 50 : 100 = 689 грн.)

Так, сума несплаченого внеску більш ніж в 3000 разів перевищує податкову соціальну пільгу, встановлену Податковим кодексом України у розмірі 689 грн., тобто більш ніж 2 067 000 грн. і тому є великим розміром коштів, у зв'язку з чим, вчинене діяння слід кваліфікувати як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, в загальній сумі 2 482 962,02 грн.

Таким чином, ОСОБА_1, скоїв умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана його сплачувати, що спричинило фактичне ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, тобто криміналне правопорушення , передбачений ч.2 ст.212-1 КК України.

У судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_1 заявив, що ознайомився зі змістом оголошеної йому підозри, вину у вчинені кримінального правопорушення визнав у повному обсязі, також ознайомився зі змістом клопотання про звільнення його від відповідальності, проти його задоволення не заперечує.

Відповідно до ч.4 ст.212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Судом було перевірено наявність фактичних підстав для визнання підозрюваним своєї вини та наявність підстав для звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбачених ч.4 ст.212-1 КК України шляхом дослідження відповідних матеріалів кримінального провадження, наданих прокурором.

Суд переконався, що ОСОБА_1 вперше вчинив діяння, передбачені ч.1 або ч.2 ст.212-1 КК України, та на даний момент підприємство сплатило єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в повному обсязі.

Суд також переконався в тому, що підозрюваний розуміє зміст оголошеної йому підозри та не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України.

Таким чином, судом встановлено наявність підстав для звільнення підозрюваного ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.4 ст.212-1 КК України.

Враховуючи викладене, керуючись ч.4 ст.212-1 КК України, ст.284-288, 314 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України - задовольнити.

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального праовпорушення, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, на підставі ч.4 ст.212-1 КК України.

Кримінальне провадження № 32017130370000002 від 09.02.2017 р. за ознаками кримінального праворушення , передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України щодо ОСОБА_1 - закрити.

Відповідно до ст. 532 КПК України ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Відповідно до ст. 395 КПК України ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня його проголошення, шляхом подання апеляційної скарги до апеляційного суду Луганської області через Попаснянський районний суд Луганської області.

Копію ухвали можна отримати в порядку, визначеному ст. 376 КПК України.

Суддя А.В. Архипенко