Ухвала суду № 68654852, 13.07.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/23711/17

Провадження № 1-кс/761/14876/2017

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Малинников О.Ф., при секретарі Салата В.В., за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №10 Краковецької Д.В., розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000055 від 05.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205, ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор Київської місцевої прокуратури №10 Краковецька Д.В., звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні за №32016100100000055 від 05.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205, ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Голосіївського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві за адресою: м. Київ, проспект Голосіївський, 42, щодо ТОВ «Аспект Про» (40925713), з можливістю вилучення їх оригіналів.

Невстановлені особи створили (придбали) суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ "Оптовик Про" (код за ЄДРПОУ 39579449), ТОВ "Торгмаш-Альянс" (код за ЄДРПОУ 39689307), ТОВ "Альфацентавр Альянс" (код за ЄДРПОУ 39737030), а також ТОВ "Маркет Торг" (код за ЄДРПОУ 39844605) з метою прикриття незаконної діяльності підприємствам реального сектору економіки, шляхом надання послуг із заниження сплати до бюджету податку на додану вартість, в тому числі службовим особам ТОВ "Знаки УА" (код за ЄДРПОУ 37332960). Крім того, в ході досудового розслідування додатково встановлено, що невстановлені особи створили (придбали) суб'єкти господарської діяльності ПП «Алкор Груп» (код ЄРПОУ 39958117), ПП «Альмапром» (код ЄДРПОУ 39958211), ПП «Градо-Інвест» (код ЄДРПОУ 39952878), ПП «Аеропостач» (код ЄДРПОУ 40178850), ПП «Інтерсток» (код ЄДРПОУ 40186462), ПП «Фінтранз» (код ЄДРПОУ 40178844), ПП «Блюмєр» (код за ЄДРПОУ 40301686) та ПП «Кластер Сет» (код за ЄДРПОУ 40317130) з метою прикриття незаконної діяльності. Крім того, в ході досудового розслідування додатково встановлено, що невстановлені особи створили (придбали) суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ПП «Форт-Нокс», ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774), ТОВ «Бізнес Страйк» (код за ЄДРПОУ 40396301), ТОВ «Ченгеле» (код за ЄДРПОУ 41023506), ТОВ «Аспект-Про» (код 40925713), ТОВ «Борд Сервіс» (код 40735141) з метою прикриття незаконної діяльності підприємствам реального сектору економіки, шляхом надання послуг із заниження сплати до бюджету податку на додану вартість, в тому числі службовим особам ТОВ «Профіпартс» (код 36698083), ТОВ «Рекламна агенція «Медіа Кіт» (код 38899627), ТОВ «Салон опалювальної техніки «Будерус» (код за ЄДРПОУ 32766919) та інші.

Відповідно до акту позапланової невиїзної перевірки від 31.03.2016 №124/26-15-14-02-03/37725479, встановлено, що в період з 01.03.2015 по 31.03.2015 службові особи ТОВ «Аутсорсинговий контакт центр» (ЄДРПОУ 37725479) при взаємовідносинах з ПП «Стопкран ХХ» (ЄДРПОУ 39478270) та ПП «Енергопостач ХХ» (ЄДРПОУ 39478362) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 762 025, 98 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В період з 01.02.2015 по 30.04.2016 службові особи ТОВ «Аутсорсинговий контакт центр» (ЄДРПОУ 37725479) при взаємовідносинах з ТОВ «АМЗ-Постач» (ЄДРПОУ 39683513), ТОВ «Аґрус-Фінанс» (ЄДРПОУ 39955975), ТОВ «Алкор Груп» (ЄДРПОУ 39958117), ТОВ «Буміранг» (ЄДРПОУ 40163141), ПП «Альмапром» (ЄДРПОУ 39958211), ТОВ «Укр-Поліхім» (ЄДРПОУ 39718793), ПП «Стопкран ХХІ» (ЄДРПОУ 39478270), ПП «Експостач ХХІ» (ЄДРПОУ 39478362), ПП «Грін-А Компані» (ЄДРПОУ 40226735), ТОВ «Глобал Буд Ком» (ЄДРПОУ 39453345) та ПП «Градо-Інвест» (ЄДРПОУ 39952878) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 297 330, 74 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що службові особи ТОВ "Аутсорсинговий контакт центр" (код 37725479) протягом 2015- 2016 років ухилились від сплати податків на загальну суму 2 272 380 грн. шляхом відображення в податковому кредиті фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, що мають ознаки "фіктивності" ПП"Алкор Груп" (код 39958117), ПП "Альмапром" (код 39958211), ПП "Градо-Інвест" (код 39952878), ПП "Аеропостач" (код за ЄДРПОУ 40178850), ПП "Блюмер" (код 40301686) та підтверджено актом документальної позапланової перевірки №186/26-15-14-07-02-10/37725479 від 17.11.

Так, допитано як свідка гр. ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, який повідомив, що не має відношення до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), наміру реєструвати підприємства не мав.

Крім того, допитано як свідка гр. ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, яка повідомила, що не має відношення до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774), наміру реєструвати підприємства не мала.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774) податкову звітність не подавало, податкові накладні не реєструвала.

Так, під час аналізу податкової звітності ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774) встановлено, що дані підприємства не мають фактичної можливості здійснювати підприємницьку діяльність.

Крім того, згідно звіту 1-ДФ на даних підприємствах відсутні працевлаштовані особи які отримували заробітну плату, відповідно до інформації наявних баз даних, на підприємствах відсутні основні засоби виробництва, РРО, складські приміщення, транспортне та торгівельне обладнання для здійснення господарської діяльності, підприємства за податковою адресою не знаходяться. Фактичне місцезнаходження підприємств не встановлено.

Вищевикладене свідчить про те, що невстановлені слідством особи використали в злочинній діяльності підприємства з ознаками «фіктивності», направленні на надання податкової вигоди іншим суб'єктам господарської діяльності, у вигляді завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та заниження валових витрат підприємств та обготівковування безготівкових коштів в готівку.

Також, встановлено, що протягом 2016-2017 років службові особи ТОВ «Рекламна Агенція «Медіа Кіт» (код 38899627) використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності» ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774), сформували податковий кредит з податку на додану вартість та віднесли до складу валових витрат підприємства суму грошових коштів в розмірі близько 800 000 грн., які були переведені на поточні рахунки вказаних товариств нібито за поставку товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт/послуг), що таким чином занизили суми обов'язкових податкових платежів до державного бюджету.

Враховуючи вищевикладене, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Рекламна Агенція «Медіа Кіт» (код 38899627) протягом 2016-2017 років здійснювали сумнівні господарські операції з ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774), спрямовані на надання податкової вигоди, які не мають реального товарного характеру та сформували технічний податковий кредит.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити, окрім того вказав, що необхідні саме оригінали документів, з огляду на те, що 05.07.2017 року було призначено судово-почеркознавчу експертизу, для проведення якої наявність вказаних документів є обов'язковою.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, тимчасовий доступ до яких просить надати проурор, не викликався.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За правилами п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як убачається з клопотання прокурора, воно подане в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000055 від 05.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205, ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212 КК України.

Відомості, що містяться в клопотанні свідчать про те, що прокурором порушено питання про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, що знаходяться у володінні ТОВ «Салон Опалювальної техніки«Будерус» (код ЄДРПОУ 32766919).

При цьому, в судовому засіданні прокурором доведено, що оригінали документів ТОВ «Рекламна Агенція «Медіа Кіт» (код 38899627) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774) за період 2016-2017 роки, а саме: договори, акти приймання-передачі товару (робіт, послуг), податкові та видаткові накладні, рахунки фактури, товарно-транспортні накладні (міжнародного зв'язку), підтверджуючі накладні на придбання (товарів, робіт, послуг), оборотно - сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях (рахунки 281,631,361), банківські виписки, договори на проведення робіт, ліцензії, довіреності, журнали інструктажу з техніки безпеки, книги в'їзду та виїзду автотранспорту, шляхові листи, сертифікати походження, складські книги та документи складського обліку, інші первинні документи пов'язані з придбанням товарів (робіт, послуг), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, зокрема для проведення судово-почеркознавчої експертизи, відомості, що містяться в них також будуть використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Більше того, на переконання слідчого судді, не можливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, про тимчасовий доступ до яких порушено питання.

Враховуючи, що у даному кримінальному провадженні 05.07.2017 року призначена судово-почеркознавча експертиза для проведення якої наявність вищевказаних документів в оригіналах є обов'язковою, слідчий суддя приходить до переконливого висновку про необхідність надання дозволу на виїмку вказаних документів у оригіналах.

А тому клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ :

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 Краковецької Д.В., розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000055 від 05.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205, ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №10 Краковецької Д.В., старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві Козлову М.О., слідчим слідчої групи або за дорученням прокурора, слідчого оперативним співробітникам ОУ ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві, розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000055 від 05.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205, ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212 КК України, тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів у ТОВ «Рекламна Агенція «Медіа Кіт» (код 38899627) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Форт-Нокс» (код ЄДРПОУ 30398648), ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774) за період 2016-2017 роки, а саме:

- договори, акти приймання-передачі товару (робіт, послуг), податкові та видаткові накладні, рахунки фактури, товарно-транспортні накладні (міжнародного зв'язку), підтверджуючі накладні на придбання (товарів, робіт, послуг), оборотно - сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях (рахунки 281,631,361), банківські виписки, договори на проведення робіт, ліцензії, довіреності, журнали інструктажу з техніки безпеки, книги в'їзду та виїзду автотранспорту, шляхові листи, сертифікати походження, складські книги та документи складського обліку, інші первинні документи пов'язані з придбанням товарів (робіт, послуг).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає обов'язковому виконанню.

Роз'яснити службовим особам ТОВ «Рекламна Агенція «Медіа Кіт» (код 38899627), що у відповідності до частини 1 статті 166 Кримінального процесуального кодексу України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.Ф. Малинников