Ухвала суду № 68637507, 19.08.2017, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/14744/17

(№1-кс/760/11415/17)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19. 08. 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старший слідчий з ОВС ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області Жмуцького М. В., погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області Біленком В. І. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110000000027, від 24.06.16 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старший слідчий з ОВС ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області Жмуцького М. В., погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області Біленком В. І. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110000000027, від 24.06.16 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32016110000000027, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.06.16 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, громадянин ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, будучи службовою особою - директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий Дім» Мета - Груп» (код ЄДРПОУ 34353333) протягом 2013-2015 років, шляхом взаємовідносин із ТОВ «Сталь-Медіа» (код ЄДРПОУ 36858290), ТОВ «Еко-Сервіс» (код ЄДРПОУ 32155487), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Істерн Буд Груп» (код ЄДРПОУ 39395378), ТОВ «Ріотен» (код ЄДРПОУ 39195149), ТОВ «Еколайн-СТ» (код ЄДРПОУ 37882209), що мають ознаки фіктивності, ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3 392 558 грн., що є особливо великим розміром, таким чином вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження, у період 2015 року, ТОВ «Стиль Медіа» (ЄДРПРОУ 36858290) ТОВ «Еко-Сервіс» (код ЄДРПОУ 32155487), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Істерн Буд Груп» (код ЄДРПОУ 39395378), ТОВ «Ріотен» (код ЄДРПОУ 39195149), ТОВ «Еколайн-СТ» (код ЄДРПОУ 37882209) надавали в адресу ТОВ «ТД «Мета-Груп» (ЄДРПОУ 34353333) послуги з розміщення реклами, проведення заходів спрямованих на підвищення обізнаності споживачів щодо продукції для замовника, проведення дослідження відносно рівня обізнаності фармацевтів щодо властивостей продукції для замовника, дослідження ринку компресорів в Україні, дослідження ринку вантажопідйомного обладнання, юридичні послуги, з підготовки товару для продажу, консультаційні послуги та ін.

Встановлено, що відповідно до реєстру податкових накладних ТОВ «Стиль Медіа» (ЄДРПРОУ 36858290) (нова назва ТОВ «Стаккато плюс»), ТОВ «Еко-Сервіс» (код ЄДРПОУ 32155487), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Істерн Буд Груп» (код ЄДРПОУ 39395378), ТОВ «Ріотен» (код ЄДРПОУ 39195149), (нова назва ТОВ «Євротон Груп»), ТОВ «Еколайн-СТ» (код ЄДРПОУ 37882209) придбаває наступні товари та послуги: мандарини, упаковки для продуктів харчування, одяг та взуття, яблука свіжі, мандарини (Клементини) свіжі, хурма свіжа, двигуни внутрішнього згорання, поршневі, з компресійними запалювання (дизельні) для мотокультиваторів, грунтофрези для мотокультиваторів, банан, несортоване взуття бувше у використанні.

Таким чином, має місце невідповідність номенклатури придбаних та реалізованих товарів вищевказаними підприємствами, що свідчить про безтоварність проведених операцій.

Враховуючи вищевикладене, невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Сталь-Медіа» (код ЄДРПОУ 36858290), ТОВ «Еко-Сервіс» (код ЄДРПОУ 32155487), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Істерн Буд Груп» (код ЄДРПОУ 39395378), ТОВ «Ріотен» (код ЄДРПОУ 39195149), ТОВ «Еколайн-СТ» (код ЄДРПОУ 37882209), здійснювали маніпулювання податковою звітністю для надання фіктивного, незаконно - сформованого податкового кредиту для третіх осіб, у тому числі ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ» МЕТА - ГРУП» (34353333).

Також, згідно реєстру податкових накладних та номенклатури товару, службові особи ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ» МЕТА - ГРУП» (34353333), у період 2015 року, відобразило взаємовідносини із підприємствами, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Домус Альянс» (39815354, на даний час змінило назву на ТОВ «Трекота Люкс»), ТОВ «Телдері Трейд» (39814544), ТОВ «Маларіс» (39811281), ТОВ «Голден Дерік» (39607308), ТОВ «Корес ЛТД» (39421580, на даний час змінило назву на ТОВ «Фірма Лєгата»), а саме реалізацію продукції в адресу зазначених фірм, при цьому формуючи зазначеним СГД «технічний» податковий кредит, який у подальшому, через ланцюг фіктивних фірм використовувався реальним сектором економіки з метою мінімізації своїх податкових зобов'язань.

Відповідно до наведеної інформації у податкових накладних - номенклатури товару ТОВ «Домус Альянс» (39815354, на даний час змінило назву на ТОВ «Трекота Люкс»), ТОВ «Телдері Трейд» (39814544), ТОВ «Маларіс» (39811281), ТОВ «Голден Дерік» (39607308), ТОВ «Корес ЛТД» (39421580, на даний час змінило назву на ТОВ «Фірма Лєгата») встановлено факт придбання вказаним суб'єктами підприємствами у ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ» МЕТА - ГРУП» (34353333) одного виду продукції, а реалізація у зазначений період іншого товару або послуг, що вказує на безтоварність проведених операцій.

Зазначене, також підтверджується поясненнями ОСОБА_5 та ОСОБА_6, що відповідно до реєстраційних даних є одноосібними власниками та посадовими особами ТОВ «Телдері Трейд» (39814544), ТОВ «Маларіс» (39811281), які показали, що не мають відношення до реєстрації та діяльності зазначених підприємств.

Окрім того, ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ» МЕТА - ГРУП» (34353333), у період 2016 року, відображено у податковій звітності, придбання послуг: дослідження ринку, підготовки концепції, вивчення суспільної думки, тощо, у підприємств із ознаками фіктивності - «конвертаційно - транзитної» спрямованості ТОВ «Дакстер - Тренд» (40076727), ТОВ «Калабрія Плюс» (39929641), які формують свій податковий кредит за рахунок відображення у податкових накладних операцій з придбання одного виду продукції, а реалізації зовсім іншої номенклатури. Вказане свідчить про безтоварність та фіктивність вказаних операцій відображених ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ» МЕТА - ГРУП» (34353333) у податковій звітності.

Керівники ТОВ «Дакстер Трен» та ТОВ «Калабрія Плюс», засудженні за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України.

Також, згідно реєстру податкових накладних та номенклатури товару, службові особи ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ» МЕТА - ГРУП» (34353333), у період 2016 року, відобразило взаємовідносини із підприємствами, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Мірус» (40617419), ТОВ «Гранітбудмонтаж» (40559551), ТОВ «ТК Комфорт» (40326150), ТОВ «БК Альтор», (39140922), а саме реалізацію продукції в адресу зазначених фірм, при цьому формуючи зазначеним СГД «технічний» податковий кредит, який у подальшому, через ланцюг фіктивних фірм використовувався реальним сектором економіки з метою мінімізації своїх податкових зобов'язань.

У ході досудового розслідування допитано керівника ТОВ «БК «Альтор» ОСОБА_7, яка показала, що не причетна до ведення господарської діяльності підприємства, господарських операцій з ТОВ «ТД «Мета Груп» не проводила.

Наявність надлишку «технічного» (фіктивного) податкового кредиту ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ» МЕТА - ГРУП» (34353333) зумовлено відображенням у податковій звітності проведення операцій вказаного підприємства із підконтрольним громадянину ОСОБА_3 імпортером інструменту та будівельної техніки ТОВ "МЕТА-ГРУП" (33440592), а саме придбання однієї кількості тотожної продукції, яка у подальшому реалізовувалась ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ» МЕТА - ГРУП» покупцям у кількості 40% від придбаної за ціною придбаної у імпортера, тобто із торгівельною націнкою у 70-200% (в залежності від виробника та моделі інструменту). При цьому залишок продукції у розмірі 60% має перебувати на балансі ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ» МЕТА - ГРУП».

За наявними матеріалами кримінального провадження, що здобуті в тому числі у результаті проведення оперативних заходів, залишок продукції ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ» МЕТА - ГРУП» реалізується у готівковій формі фізичним особам без відображення у податковій та бухгалтерській звітності вказаного підприємства, таким чином умисно ухиляючись від сплати податків та зборів до Бюджету. Слідчий зазначав, що з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними суб'єктами господарської діяльності, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з'ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, які знаходяться в ТОВ «ТД «Мета-Груп» (ЄДРПОУ 34353333) містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними суб'єктами господарської діяльності.

Оригінали договорів укладених між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні виданих при поставці товарно-матеріальних цінностей містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб суб'єктів господарської діяльності.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Київській області Жмуцькому Миколі Володимировичу, ОСОБА_8 та оперативним співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Київській області, які будуть дії за їх дорученням (постановою), на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів з можливістю вилучення у службових осіб ТОВ «ТД «Мета-Груп» (ЄДРПОУ 34353333) оригіналів документів, пов'язаних із проведеними фінансово-господарськими з із ТОВ «Домус Альянс» (39815354, на даний час змінило назву на ТОВ «Трекота Люкс»), ТОВ «Телдері Трейд» (39814544), ТОВ «Маларіс» (39811281), ТОВ «Голден Дерік» (39607308), ТОВ «Корес ЛТД» (39421580, на даний час змінило назву на ТОВ «Фірма Лєгата»), ТОВ «Дакстер - Тренд» (40076727), ТОВ «Калабрія Плюс» (39929641), ТОВ «Мірус» (40617419), ТОВ «Гранітбудмонтаж» (40559551), ТОВ «ТК Комфорт» (40326150), ТОВ «БК Альтор», (39140922, на даний час змінено назву на ТОВ «Житлобудмонтаж») за період 01.01.2014 по 03.08.2017 років, а саме:

- договори укладених між підприємствами;

- акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт;

- податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась;

- товарно-транспортні накладні виданих при поставці товарно-матеріальних цінностей;

- банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг;

- документи, які засвідчують якість (безпечність) товарно-матеріальних цінностей, сертифікати якості та походження, товарно-матеріальних цінностей які постачались.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник