Ухвала суду № 68624970, 26.07.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/10651/17

провадження № 1кс/201/6677/2017

УХВАЛА

26 липня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ходаківський М.П., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджено прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

26 липня 2017 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32017040650000030 від 22.06.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201), маючогоподаткову адресу : Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, с. Старі Кодаки, вул. Аеропорт, 37, діючиумисно, у період з 01.01.2015 року по травень 2017 року, здійснюючиреалізаціюпідакцизного товару « пального» , в порушеннявимогпп. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215, п.223.2 с. 223 Податкового Кодексу Українивід 02.12.2010 №2755-VI (зізмінами та доповненнями), ухилилисьвідсплати акцизного податку з реалізації товару на суму 4 900 000 грн., тобто в особливо великихрозмірах.

Під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 32016040650000043 від 30.09.2016 року встановлено, що згідно бази даних ГУ ДФС у Дніпропетровськійобласті, видами діяльності підприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201) є виробництво продуктів нафтоперероблення, оптова торгівля хімічними продуктами та інше.

Підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201) є виробником розчиннику «Уайт-спірит-Х». Вироблений самостійно розчинник «Уайт-спірит-Х», підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201) реалізує різноманітним субєктам підприємницької діяльності.

При цьому, слід зазначити, що згідно пп. 215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України товар «уайт-спірит» із кодом УКТЗЕД НОМЕР_1 належить до підакцизних товарів- «пального». Ставка акцизного податку у твердих сумах з реалізованого товару «уайт-спірит» становить 171,5 євро за 1000 літрів.

В свою чергу, відповідно даних ІС «Податковий блок», підприємством ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201) акцизні накладні не складаються та не реєструються в Єдиному реєстрі акцизних накладних, декларації акцизного податку до ДПІ не надаються.

Відповідно до пп. 212.1.1 п.212.1 ст. 212 Податкового кодексу України платником акцизного податку є особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини.

Підпунктом 213.1.1 пункту 213.1 статті 213 Податкового кодексу України визначено, що обєктом оподаткування є операції з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції).

Пунктом 223.2 ст. 223 зазначено, що платник податку з підакцизних товарів (продукції), вироблених або перероблених на митній території України, подає щомісяця не пізніше 20 числа наступного періоду контролюючому органу за місцем реєстрації декларацію акцизного податку.

Таким чином, ймовірні втрати зі сплати акцизного податку з реалізації товару «Уайт-спірит-Х» підприємством ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201) за період з січня 2015 року по травень 2017 року складають понад 4,9 млн. грн. (за вказаний період підприємством реалізовано розчинник «Уайт-спірит-Х» на загальну суму 15 775 813, 00 грн.).

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню № 32017040650000030, було встановлено, що службові особи ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201), для здійснення вищевказаної незаконної діяльності, використовують поточні рахунки підприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201)в ПАТ «ОСОБА_3 Дніпро» (МФО 305749), а саме: № 2604130141901(валюта рахунку українська гривня), № 2600730141901(валюта рахунку євро), № 2600730141901 (валюта рахунку долар США), № 2600730141901 (валюта рахунку російський рубль), № 2600730141901 (валюта рахунку українська гривня), № 2600930141903 (валюта рахунку українська гривня).

На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів, а також дати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії документів ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201), які перебувають у володінні в ПАТ «ОСОБА_3 Дніпро» (МФО 305749).

Вивчивши матеріали кримінального провадження №32017040650000030, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню з нижчевикладених підстав.

З матеріалів кримінального провадження не вбачається, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 163165, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотанні старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджено прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.П. Ходаківський