Ухвала суду № 68548634, 18.08.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/28998/17

Провадження № 1-кс/761/18368/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 серпня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Осаулов А.А., при секретарі Вольда М.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Рихальського В.В., внесене по кримінальному провадженню за №32016100110000153 від 08.06.16, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 та ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України, про проведення позапланової документальної перевірки ПП «Лібра-Трейд» (код ЄДРПОУ 35932074) з питань дотримання вимог вимог податкового та іншого законодавства України,

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Рихальський В.В. по кримінальному провадженню за №32016100110000153 від 08.06.16, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 та ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України, звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки ПП «Лібра-Трейд» (код ЄДРПОУ 35932074) з питань дотримання вимог вимог податкового та іншого законодавства України.

Клопотання обґрунтовується тим, що директор ТОВ «Ойл Компані» (код ЄДРПОУ 38999828) ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, засновник ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, та фактичний власник підприємства ОСОБА_5, 31.01.1974р.н., діючи за попередньою змовою групою осіб, у період 2015-2016 років документально оформили нікчемні правочини щодо придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Аграрна компанія «Зернові традиції» (код ЄДРПОУ 39725250), ТОВ «Агропорт-Південь» (код ЄДРПОУ 39423059), ТОВ «Сервісакт-Груп» (код ЄДРПОУ 39260260) та у ТОВ «Світ Ойл Груп» (код ЄДРПОУ 39687636) по ланцюгу постачання від ФГ «Пустомитівське» (код ЄДРПОУ 33424916), які зареєстровані на підставних осіб та мають ознаки фіктивності, неправомірно сформувавши, при цьому, податковий кредит з ПДВ великим платникам, умисно ухилилися від сплати ПДВ на суму понад 4 047 037 грн., що становить особливо великі розміри. Крім того встановлено, що ОСОБА_5 організував створення (придбання) нових підприємств, для використання їх у вказаній вище злочинній діяльності, реквізити та банківські рахунки яких в даний час використовуються, а саме: ТОВ «СІ ЕР ДЖІ Пріоріті» (код ЄДРПОУ 40290670) та ТОВ «Флагман Компані» (код ЄДРПОУ 40308299).

У ході досудового розслідування з'ясувалося, що група осіб протягом 2016 року здійснили пособництво у фіктивному підприємництві, тобто створення (придбання) суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи): ТОВ «Вейден» (код ЄДРПОУ 40476748), ТОВ «Найзон» (код ЄДРПОУ 40406251), ТОВ «Пролайд» (код ЄДРПОУ 40405965), ТОВ «Альтис» (код ЄДРПОУ 39872119), ТОВ «Сі Ер Джі Пріоріті» (код ЄДРПОУ 40290670), ТОВ «ТД Агро Лідер» (код ЄДРПОУ 40430525), ПП «Дмитріс» (код ЄДРПОУ 40654911), ТОВ «Флексай» (код ЄДРПОУ 40405897) та ТОВ «Флагма Компані» (код ЄДРПОУ 40308299) з метою прикриття незаконної діяльності інших суб'єктів господарювання, зокрема: ПАТ «Миронівський Хлібопродукт» (код ЄДРПОУ 25412361), ТОВ «Мега Старт» (код ЄДРПОУ 40413363), ТОВ «Юністейт» (код ЄДРПОУ 40081436), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926), ТОВ «Автокоміс Груп» (код ЄДРПОУ 38339621), ТОВ «Терра Оіл» (код ЄДРПОУ 39737562), ТОВ «ББТ» (код ЄДРПОУ 38052626), ТОВ «Парадіз Компані» (код ЄДРПОУ 39962778), ТОВ «Сфера Автогаз» (код ЄДРПОУ 39123561), ТОВ «Агромаркет» (код ЄДРПОУ 31493684), ПП «ВК «МІК-Трейд» (код ЄДРПОУ 33457716), ПП «ТК «Основа-Трейд» (код ЄДРПОУ 39174050), ТОВ «Інтеркооп» (код ЄДРПОУ 39542217), ТОВ «Бізнес Пром Інновація» (код ЄДРПОУ 39811653), ТОВ «Київпромпоставка» (код ЄДРПОУ 40026380), ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 135390), ТОВ «Мастерторг» (код ЄДРПОУ 39119052), ТОВ «Будліфтмонтаж Груп» (код ЄДРПОУ 40216795), ПП «Торговий Дім «Золота Миля» (код ЄДРПОУ 34470937), ТОВ «Зірка Аверс» (код ЄДРПОУ 38494705), ТОВ «Укрпостач Сервіс» (код ЄДРПОУ 39894510), ТОВ «Люксаріз» (код ЄДРПОУ 39337337), ТОВ «Санрайз Білдінг Груп» (код ЄДРПОУ 38590660), ТОВ «Торговий Союз «Гермес» (код ЄДРПОУ 39291874), ТОВ «АБС-Імпорт» (код ЄДРПОУ 40253580), ВФ «Полімер» (код ЄДРПОУ 32335155), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_1), ТОВ «Югсталь» (код ЄДРПОУ 37941143), ТОВ «Інтергума» (код ЄДРПОУ 33233796), ТОВ «ТД Домовой» (код ЄДРПОУ 37791824), ТОВ «ВКП «Фаворит» (код ЄДРПОУ 39088826), ТОВ «Укршляхбуд» (код ЄДРПОУ 35381644), ПФ «ФАЛ» (код ЄДРПОУ 20096019), ТОВ «Смарт Імпекс» (код ЄДРПОУ 39929065), ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна Інноваційна Компанія» (код ЄДРПОУ 38713794), ПП «Електросервіс» (код ЄДРПОУ 30416950), ТОВ «Схід Імпекс Дніпро» (код ЄДРПОУ 39633338), ТОВ «Скай Трейд Україна» (код ЄДРПОУ 39455232), ТОВ «Карленд» (код ЄДРПОУ 38592301), ТОВ «Союзторг 2015» (код ЄДРПОУ 39773206), ПП «Лібра-Трейд» (код ЄДРПОУ 35932074), ТОВ «Логістік Сістемс» (код ЄДРПОУ 37142854), ТОВ «Статус-СВ» (код ЄДРПОУ 40136055), ТОВ «ТДК-Груп» (код ЄДРПОУ 39309191), ТОВ «Вайт Ресурс» (код ЄДРПОУ 40226866), ТОВ «Зернотрейд Київ-К» (код ЄДРПОУ 39413585), ТОВ «Айсберг-Фіш» (код ЄДРПОУ 35863179), ТОВ «Ходорівський Мясокомбінат» (код ЄДРПОУ 33562670), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_2), ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135), ТОВ «Паритет-Агро» (код ЄДРПОУ 31642413), ТОВ «Фора» (код ЄДРПОУ 32294897), Підприємство «Фаворит-2020» ВГОІ «Рух за рівні можливості» (код ЄДРПОУ 38089677), ТОВ-Підприємство «Авіс» (код ЄДРПОУ 13304871), ТОВ ПХК «Ідеал» (код ЄДРПОУ 32643182).

Перераховані суб'єкти господарювання зареєстровані на «підставних» осіб, за грошову винагороду, і використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, а саме відображення операцій зі «схемного» формування податкового кредиту, у той час коли фактично товарно-матеріальні цінності купуються за готівку на території України, що дозволяє уникати сплати передбачених законодавством податків і зборів.

Згідно реєстру податкових накладних аналітично-пошукової системи «Архів електронної звітності» ДФС України встановлено, що невстановленими слідством особами отримано податкові накладні від імені ПП «Лібра-Трейд» (код ЄДРПОУ 35932074) на користь ТОВ «СІ ЕР ДЖІ Пріоріті» (код ЄДРПОУ 40290670) у звітний податковий період з 01.01.16 по 31.12.16 на загальну суму 6 112 348,48 грн. ПДВ.

Платник податків ПП «Лібра-Трейд» (код ЄДРПОУ 35932074) перебуває на податковому обліку в Офісі великих платників податків ДФС (код ДПІ 2810), що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, б.11г.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що службовими особами ПП «Лібра-Трейд» (код ЄДРПОУ 35932074) здійснили вище зазначені дії в порушення вимог діючого податкового законодавства, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для мінімізації сплати податків до державного бюджету.

У судовому засіданні слідчий слідчої групи клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання прокурора на даний час не підлягає задоволенню виходячи з наступного.

За ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст.84КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Виходячи з положень п.5, п.9 ч.1 ст.40, ч.2 ст.93 КПК України слідчий за погодженням з прокурором наділений правом під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження проводити слідчі дії, в тому числі отримувати від органів державної влади висновки ревізій та акти перевірок.

Тобто за змістом вказаних статей Кодексу зібрані докази мають встановлювати наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Слідчим суддею встановлено, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідування у кримінальному провадженні №32016100110000153 від 08.06.16, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 та ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України.

В судовому засіданні слідчий слідчої групи не надав жодного доказу, які підтверджували б наявність достатніх підстав для проведення перевірки, з матеріалів клопотання не вбачається яким чином результати позапланової виїздної документальної перевірки можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні за ч.3 ст.212 та ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України за обставин, внесених до ЄРДР. Виходячи з аналізу інформації, що міститься у клопотанні слідчого, слідчий суддя не вважає зазначені дані такими, що відображають передбачені процесуальним законом відомості, на підставі яких можна дійти до обґрунтованого висновку про необхідність проведення зазначеної слідчої дії.

Отже, слідчим слідчої групи не доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні, а тому клопотання є необґрунтованим і таким, що не підлягає задоволенню з вищенаведених підстав.

Керуючись ст.ст. 40, 84-86, 91-93, 110, 309, 372, 532 КПК України, ст.78, 82, 86 Податкового Кодексу України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Рихальського В.В., внесене по кримінальному провадженню за №32016100110000153 від 08.06.16, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 та ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України, про проведення позапланової документальної перевірки ПП «Лібра-Трейд» (код ЄДРПОУ 35932074) з питань дотримання вимог вимог податкового та іншого законодавства України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Осаулов А.А.