Ухвала суду № 68548224, 14.06.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/20025/17

Провадження № 1-кс/761/12405/2017

У Х В А Л А

Іменем України

14 червня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва Рибак М.А., при секретарі Яриновській Є.В. за участю слідчого Миколаєвського Б.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Миколаєвського Б.А., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100110000028 від 02.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Миколаєвський Б.А. за погодженням з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Рихальським В.В., звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100110000028 від 02.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до оригіналів речей та документів, а також дати розпорядження про вилучення оригіналів документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «ВОГ Трейдинг» (код ЄДР 38390515) із ТОВ «Ленсі Груп» (код ЄДР 39932921), що знаходяться на ТОВ «ВОГ Трейдинг», а саме: договорів укладених ТОВ «ВОГ Трейдинг» із ТОВ «Ленсі Груп» на постачання (купівлю) нафтопродуктів - дизельне паливо, додатків до них; договора із суб'єктами господарської діяльності, щодо подальшої реалізації нафтопродуктів придбаних у ТОВ «Ленсі Груп»; документи, які підтверджують виконання вказаних договорів або наявність яких є обов'язковою згідно зі змістом контракту (договору) (звіт виконавця, акт прийому- передачі товару, акт виконаних робіт, рахунки-фактури тощо), а також податкові накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, інші дані, що свідчать про реальність здійснюваних операцій; документи, що підтверджують транспортування (перевезення) товарів: договори перевезення, транспортного експедирування та документи про їх виконання (товарно-транспортні накладні тощо), договори зберігання товару, довіреності; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату коштів в адресу ТОВ «Ленсі Груп» та надходження від подальших покупців даного товару (платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО тощо)

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні СУ ФР ОВПП ДФС перебувають матеріали кримінального провадження № 32017100110000028 від 02.03.2017, відносно службових осіб ТОВ «ВОГ Трейдинг» (код ЄДР 38390515), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що згідно дослідження міжрегіонального відділу з особливо важливих справ міжрегіонального оперативного управляння Офісу великих платників податків ДФС за №26/21-09-01/38390515 від 13.02.2017 службові особи ТОВ «ВОГ Трейдинг» за період січня 2026 року в результаті здійснення фінансово - господарських операцій з ТОВ «Ленсі Груп» (код ЄДР 39932921), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 38 996 856 грн., тобто в особливо великих розмірах.

В результаті детального аналізу податкових накладних, встановлено, що підприємством ТОВ «Ленсі Груп» в «ЄРПН» зареєстровано податкові накладні в адресу ТОВ «Вог Трейдинг» з номенклатурою товару «Паливо дизельне ДТ-3-К5,сорт F» на суму ПДВ 38 мільйонів 996 тисяч 855,86 гривні, з зазначенням кількості товару в розмірі 16712,939 з одиницею виміру «тон».

ТОВ «Ленсі Груп» до Киево-Святошинської ОДПI ГУ ДФС у Київськiй областi не подано звітів за формою 1-ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» кількість працюючих осіб встановити не можливо. ТОВ «Ленсі Груп» не подавало звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток за період 2016 ріку.

Відповідно до бази даних АІС «Податковий блок», а також зареєстрованих податкових накладних в «Єдиному реєстрі податкових накладних», встановлено, що в податковий період січня 2016 року керівником підприємства ТОВ «Ленсі Груп» значиться ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1). Однак, встановлено, що 03.02.2017 року суддею Смик С.І. Печерського районного суду м. Києва винесено вирок по справі №757/59251/16-к згідно якого гр. ОСОБА_3 визнано винним у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Враховуючи вище викладене, виявлено невідповідність правдивості відображення в податковій звітності та безпідставну реєстрацію податкових накладних, здійснену невстановленими особами, використовуючи реквізити підприємства ТОВ «Ленсі Груп» в адресу підприємства ТОВ «ВОГ Трейдинг» на суму ПДВ 38 996 855,86 грн. за січень 2016 року лише для надання податкової вигоди з метою ухилення від сплати податку на додану вартість.

Враховуючи вище викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини ТОВ «ВОГ Трейдинг» із ТОВ «Ленсі Груп» за весь період взаємовідносин.

Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах ТОВ «ВОГ Трейдинг» із ТОВ «Ленсі Груп» за весь період взаємовідносин, можуть будуть використані як докази у кримінальному провадженні за № 32017100110000028.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив слідчого суддю задовольнити його у повному обсязі.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вислухавши пояснення слідчого, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.ч.1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що отримати вказані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 32017100110000028 від 02.03.2017 року, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Однак, слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій вказаних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні ТОВ «ВОГ Стрейдинг» (код ЄДРПОУ 38390515), разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 32017100110000028 від 02.03.2017 року, як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

-Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Миколаєвському Богдану Анатолійовичу тимчасовий доступ до речей і документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «ВОГ «Трейдинг» (код ЄДРПОУ 38390515) із ТОВ «Ленсі Груп» (код ЄДРПОУ 39932921), які перебувають у володінні ТОВ «ВОГ «Трейдинг» (код ЄДРПОУ 38390515), з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій, а саме: договорів укладених ТОВ «ВОГ Трейдинг» із ТОВ «Ленсі Груп» на постачання (купівлю) нафтопродуктів - дизельне паливо, додатків до них; договора із суб'єктами господарської діяльності, щодо подальшої реалізації нафтопродуктів придбаних у ТОВ «Ленсі Груп»; документи, які підтверджують виконання вказаних договорів або наявність яких є обов'язковою згідно зі змістом контракту (договору) (звіт виконавця, акт прийому- передачі товару, акт виконаних робіт, рахунки-фактури тощо), а також податкові накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, інші дані, що свідчать про реальність здійснюваних операцій; документи, що підтверджують транспортування (перевезення) товарів: договори перевезення, транспортного експедирування та документи про їх виконання (товарно-транспортні накладні тощо), договори зберігання товару, довіреності; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату коштів в адресу ТОВ «Ленсі Груп» та надходження від подальших покупців даного товару (платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО тощо).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити службовим особам ТОВ «ВОГ «Трейдинг» (код ЄДРПОУ 38390515), що відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.А. РИБАК