Ухвала суду № 68547494, 21.08.2017, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/15458/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"21" серпня 2017 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Бірса О.В., секретар судових засідань Мовчан А.В., за участю слідчого Перепелиці А.С., розглянувши в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві, старший лейтенант податкової міліції Перепелиця А.С. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадженнявнесеного 18.03.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в:

До слідчого судді даного місцевого суду надійшло зазначене клопотання слідчого, яке погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 4 Мельником Д.І. про надання тимчасового доступу до документів у рамках цього провадження, у зв'язку з здійсненням досудового розслідування у ньому та необхідністю встановлення обставин визначених ст. 91 КПК України при наявності на передумов визначених ст.ст. 132, 163 КПК України.

А саме клопотання умотивоване тим, що, на думку заявника, група осіб створили та придбали суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності, тобто своїми діями здійснюють фіктивне підприємництво, та використовуючи фіктивні підприємства надають послуги суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, що призводить до умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах.

Так розслідуванням встановлено, що до складу підприємств з ознаками фіктивності, які задіяні в злочинній схемі кримінального правопорушення відносяться ТОВ «ДАКСТЕР ТРЕН» (код за ЄДРПОУ 40076727), ТОВ «ПРЕСТИЖ КОНСАЛТ ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40147308), ТОВ «БАЗАЛЬТ ІНВЕСТМЕНТ» (код за ЄДРПОУ 40218593), ТОВ «ОЙЛ ПРОМ АЛЬЯНС» (код за ЄДРПОУ 40027138), ТОВ «КОМПЛЕКТ СТАНДАРТ СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 41077038), ТОВ «ТОВ «ФАРМКОНСАЛТ» (код за ЄДРПОУ 41070226), ТОВ «СПЕЦРЕМПІДРЯД» (код за ЄДРПОУ 40981961), ТОВ «АВЕЛІНК» (код за ЄДРПОУ 40646607), ТОВ «СУМАТРА ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40671345), ТОВ «ПОСТУП» (попередня назва «ЛАЙТ ГРУП ІНВЕСТ») (код за ЄДРПОУ 40134346), ТОВ «КАЛАБРІЯ ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 39929641), ТОВ «СІТІ КОРПОРЕЙШН» (код за ЄДРПОУ 40646502), ТОВ «ЛОТФОРД» (код за ЄДРПОУ 40445751), ТОВ «ТАЙМ ІНГ» (код за ЄДРПОУ 39953339), ТОВ «СІЄНА ГРУП ЛОГІСТІК» (код за ЄДРПОУ 40084484), ТОВ «ДРОНТ» (код за ЄДРПОУ 40639920), ТОВ «АЛЕКРІ» (код за ЄДРПОУ 40682142), ТОВ «ОЛІГРЕС» (код за ЄДРПОУ 40843746), ТОВ «БОРД-СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 40735141), ТОВ «КІНОРІ» (код за ЄДРПОУ 40698147), ТОВ «ГРАНІТБУДМОНТАЖ» (код за ЄДРПОУ 40559551), ТОВ «КВЕНТ АЛЬЯНС» (код за ЄДРПОУ 40473616), ТОВ «ДЕРВІК КАПІТАЛ» (код за ЄДРПОУ 40221056), ТОВ «ГРАНТ ПРОМ ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41137699), ТОВ «РЕБІЛІТІ» (код за ЄДРПОУ 40806044), ПП «ЄВРО ТРАНС АЛЬЯНС» (код за ЄДРПОУ 40114115), ТОВ «МНЕВІС» (код за ЄДРПОУ 40487498), ТОВ «Фостер» ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40051726), ТОВ «ФАРГОН» (код за ЄДРПОУ 39661653), ТОВ «ЦЕНТРОТОРГ» (код за ЄДРПОУ 39524363), ТОВ «АГРОТРАНСАТЛАНТІК» (код за ЄДРПОУ 39465366), ТОВ «АЛЬФА КОРМ» (код за ЄДРПОУ 39465214), ТОВ «ЛЮБАРТ АВТО»( код за ЄДРПОУ 38989385), ТОВ «ПАЛЛАНТ-ВІКНО» (код за ЄДРПОУ 37362089) та інші.

Вказані підприємства пов'язані поміж собою однією ІР-адресою подачі податкової звітності, відкритими банківськими рахунками в ПАТ «АЛЬФА-БАНК», реєстрацією в місцях масової реєстрації, реєстрацією в податкових органах та іншими складовими, що дають підстави віднести вищевказані підприємства до категорії підприємств, що мають ознаки фіктивності.

Крім того досудовим розслідуванням допитано в якості свідків директорів та засновників підприємств, які відносяться до категорії підприємств з ознаками фіктивності, що задіяні в злочинній схемі кримінального правопорушення, а саме допитано: ТОВ «КАЛАБРІЯ ПЛЮС», ТОВ «ДАКСТЕР ТРЕН», ТОВ «СУМАТРА ТРАНС», ТОВ «ПОСТУП» (попередня назва «ЛАЙТ ГРУП ІНВЕСТ»), ТОВ «ДРОНТ», та інші, які показали, що відношення до фінансово-господарської діяльності підприємств не мають, що зареєстрували підприємства за грошову винагороду.

Проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що від ТОВ «СІТІ КОРПОРЕЙШН», ТОВ «БРІТЛ», ТОВ «ВІСПЕР», ТОВ «ТЕМПЕР», в період 2016-2017 років було сформовано протиправний податковий кредит з податку на додану вартість, підприємству транзитно-конвертаційної групи, а саме: ТОВ «МНЕВІС» (код за ЄДРПОУ 40487498), яке в свою чергу сформувало протиправний податковий кредит для підприємства живого сектору економіки - ТОВ «ІЗОПРО» (код за ЄДРПОУ 38792441).

Проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що від ТОВ «СУМАТРА ТРАНС», ТОВ «ДРОНТ» та ТОВ «ПРЕСТИЖ КОНСАЛТ ЛТД»в період 2016-2017 років було сформовано протиправний податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, серед яких ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код за ЄДРПОУ 38404061), яке в свою чергу сформувало протиправний податковий кредит для підприємства живого сектору економіки - ТОВ «ІЗОПРО».

Також аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «ГРАНТ ПРОМ ЛТД» , ТОВ «РЕБІЛІТІ», ПП «ЄВРО ТРАНС АЛЬЯНС», ТОВ «Фостер» ЛТД», ТОВ «ФАРГОН», ТОВ «ЦЕНТРОТОРГ», ТОВ «АГРОТРАНСАТЛАНТІК, ТОВ «АЛЬФА КОРМ», ТОВ «ЛЮБАРТ АВТО», ТОВ «ПАЛЛАНТ-ВІКНО» в період 2016-2017 років було сформовано протиправний податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, серед яких ТОВ «ІЗОПРО».

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «ІЗОПРО» з ТОВ «ГРАНТ ПРОМ ЛТД» , ТОВ «РЕБІЛІТІ», ПП «ЄВРО ТРАНС АЛЬЯНС», ТОВ «Фостер» ЛТД», ТОВ «ФАРГОН», ТОВ «ЦЕНТРОТОРГ», ТОВ «АГРОТРАНСАТЛАНТІК, ТОВ «АЛЬФА КОРМ», ТОВ «ЛЮБАРТ АВТО», ТОВ «ПАЛЛАНТ-ВІКНО», ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» за період 2016-2017 років.

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності, відстеження походження товарно-матеріальних цінностей та підтвердження виконання робіт, які були поставлені в адресу ТОВ «ІЗОПРО» необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком ланцюгу фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме документи ТОВ «УКРТЕХНОРЕСУРС» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ГРАНТ ПРОМ ЛТД» , ТОВ «РЕБІЛІТІ», ПП «ЄВРО ТРАНС АЛЬЯНС», ТОВ «Фостер» ЛТД», ТОВ «ФАРГОН», ТОВ «ЦЕНТРОТОРГ», ТОВ «АГРОТРАНСАТЛАНТІК, ТОВ «АЛЬФА КОРМ», ТОВ «ЛЮБАРТ АВТО», ТОВ «ПАЛЛАНТ-ВІКНО», ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» за період 2016-2017 років.

Вилучення у ТОВ «ІЗОПРО» фінансово-господарських документів, щодо взаємовідносин з вказаними СГД є єдиною можливістю дослідити ланцюг злочинної схеми від виконавця (постачальника) до замовника.

Оригінали зазначених документів ТОВ «ІЗОПРО» по взаємовідносинам з вказаними СГД необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Беручи до уваги, що у ТОВ «ІЗОПРО» знаходяться фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ «ГРАНТ ПРОМ ЛТД» , ТОВ «РЕБІЛІТІ», ПП «ЄВРО ТРАНС АЛЬЯНС», ТОВ «Фостер» ЛТД», ТОВ «ФАРГОН», ТОВ «ЦЕНТРОТОРГ», ТОВ «АГРОТРАНСАТЛАНТІК, ТОВ «АЛЬФА КОРМ», ТОВ «ЛЮБАРТ АВТО», ТОВ «ПАЛЛАНТ-ВІКНО», ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ», враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення господарської ТОВ «УКРТЕХНОРЕСУРС» заявник просить дане клопотання задовольнити та надати відповідний тимчасовий доступ до вказаних документів.

У судовому засіданні слідчий заявлене клопотання підтримав, просив задовольнити з підстав викладених у його мотивувальній частині.

В свою чергу, ухвалою суду, постановленою у порядку ч. 4 ст. 371 та ч. 2 ст. 372 КПК України, на підставі положень ч. 2 та ч. 4 ст. 163 КПК України, визнано за можливе провести судовий розгляд клопотання без участі представника особи у володінні, якої знаходяться речі і документи та прокурора.

Тож, слідчий суддя, перевіривши клопотання заявника на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України (далі - КПК), приходить до наступного.

Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ст. 1 КПК України).

Зокрема, питання застосування заходів забезпечення кримінального провадження, до яких відносяться і тимчасовий доступ до речей і документів регламентовані Главою 10 - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Главою 15 - тимчасовий доступ до речей і документів Кримінального процесуального Кодексу України (надалі - КПК України).

А саме, у випадку необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, сторона кримінального провадження має право, згідно положень ст. 160 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

При цьому, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання доступу до речей і документів з розпорядженням про можливості їх вилучення за умови, що сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а без вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч. 5 та ч. 7 ст. 163 КПК України).

Такий доступ здійснюється в порядку визначеному законом, а саме на підставі ухвали слідчого судді (ч. 1 ст. 132, ч. 2 ст. 159, ст. 164 КПК України).

Також, в силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.

А, як убачається з цього клопотання, тимчасовий доступ до документів вказаних у ньому обумовлений заявником тим, що відображені у них дані, на думку автора клопотання, підтверджують необхідність надання тимчасового доступу, з метою встановлення відомостей визначених ст. 91 КПК України, у даному кримінальному провадженні та виконання завдань визначних ст. 2 КПК України.

Самі ж документи перебувають (можуть перебувати) у володінні відповідної особи вказаної у клопотанні, останні, як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Є наявною можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та вкзують паралельно на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Таким чином, у судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що, згідно ч. 2 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подано до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування та за своєю суттю в цілому відповідає вимогам ч. 6 ст. 132, ст. 160 КПК України, обставин, регламентованих п. п. 1-3 ч. 3 ст. 132, ст.ст. 161, 163 КПК України, не встановлено.

Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши, матеріали клопотання, долучені до нього документи за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку вважає, що наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази і документи, та інші) свідчать про те, що слідчим у судовому засіданні, у відповідності до вимог ч. 5 ст. 132 КПК України, надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 4 ст. 132, ч. 6 ст. 163 КПК України), забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з'ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України, та свідчать про те, що без вилучення існує реальна загроза зміни, знищення речей або ж документів, а таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, а тому воно підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 1-29, 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в :

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Перепелиці А.С. (за дорученням слідчого оперативному співробітнику ОУ ГУ ДФС у м. Києві), тимчасовий доступ до документів ТОВ «ІЗОПРО» (код за ЄДРПОУ 38792441), а саме: оригіналів фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «ГРАНТ ПРОМ ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41137699), ТОВ «РЕБІЛІТІ» (код за ЄДРПОУ 40806044), ПП «ЄВРО ТРАНС АЛЬЯНС» (код за ЄДРПОУ 40114115), ТОВ «МНЕВІС» (код за ЄДРПОУ 40487498), ТОВ «Фостер» ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40051726), ТОВ «ФАРГОН» (код за ЄДРПОУ 39661653), ТОВ «ЦЕНТРОТОРГ» (код за ЄДРПОУ 39524363), ТОВ «АГРОТРАНСАТЛАНТІК» (код за ЄДРПОУ 39465366), ТОВ «АЛЬФА КОРМ» (код за ЄДРПОУ 39465214), ТОВ «ЛЮБАРТ АВТО»( код за ЄДРПОУ 38989385), ТОВ «ПАЛЛАНТ-ВІКНО» (код за ЄДРПОУ 37362089), ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код за ЄДРПОУ 38404061) за період 2016-2017 років, в тому числі: договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреності, листи, накази, протоколи та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ «ІЗОПРО» (код за ЄДРПОУ 38792441), щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від ТОВ «ГРАНТ ПРОМ ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41137699), ТОВ «РЕБІЛІТІ» (код за ЄДРПОУ 40806044), ПП «ЄВРО ТРАНС АЛЬЯНС» (код за ЄДРПОУ 40114115), ТОВ «МНЕВІС» (код за ЄДРПОУ 40487498), ТОВ «Фостер» ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40051726), ТОВ «ФАРГОН» (код за ЄДРПОУ 39661653), ТОВ «ЦЕНТРОТОРГ» (код за ЄДРПОУ 39524363), ТОВ «АГРОТРАНСАТЛАНТІК» (код за ЄДРПОУ 39465366), ТОВ «АЛЬФА КОРМ» (код за ЄДРПОУ 39465214), ТОВ «ЛЮБАРТ АВТО»( код за ЄДРПОУ 38989385), ТОВ «ПАЛЛАНТ-ВІКНО» (код за ЄДРПОУ 37362089), ТОВ «ФРЕНДС ІНТЕРНЕШНЛ» (код за ЄДРПОУ 38404061), а також документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначених підприємств, з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред'явлення копії цього судового рішення.

Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.

У разі невиконання даної ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України.

Інформація про приватне життя особи, отримана в порядку виконання даного судового рішення, не може бути використана інакше як для виконання завдань кримінального провадження.

Кожен, кому наданий доступ до інформації про приватне життя особи, в порядку виконання даного судового рішення, зобов'язаний запобігати розголошенню такої інформації.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов'язковою до виконання на всій території України.

Слідчий суддя: О.В. Бірса

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах цього судового провадження

Примірник 2 та завірена копія - надано слідчому

Виконавець: Бірса О.В.

21.08.2017