Ухвала суду № 68546178, 10.07.2017, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 10.07.2017 Справа № 554/8584/16-к

Провадження № 1-кс/554/4681/2017

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

10 липня 2017 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Шевська О.І., розглянувши клопотання старшого групи прокурорів - заступника начальника відділу прокуратури Полтавської області радника юстиції ОСОБА_1 в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12016170000000456 від 19.09.2016р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст. 191КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и л а:

Прокурор звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

19.09.2016 до СУ ГУНП в Полтавській області надійшов рапорт старшого оперуповноваженого в ОВС УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ НП України про вчинення службовими особами ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» (ЄДРПОУ 00152299, м.Кременчук, вул. Свіштовська, 4) незаконного заволодіння державними коштами у сумі близько 100млн.грн. шляхом зловживання своїм службовим становище та подання до органів ДФС України заявок на відшкодування сум ПДВ по безтоварним операціям.

За даним фактом 19.09.2016 внесено відомості до ЄРДР за №12016170000000456 від за ч.5 ст.191 КК України.

За результатами відображення у бухгалтерському та податковому обліку товариства неіснуючих операцій працівниками бухгалтерії ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» складаються та подаються до Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України Податкові декларації з ПДВ, Розрахунки коригування сум ПДВ (додаток 1), Довідки про суму відємного значення звітного (податкового) періоду, яка враховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (додаток 2), Розрахунки бюджетного відшкодування (додаток 3), Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ платника податку, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету (додаток 4), Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5) з метою відшкодування на рахунок ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» сум ПДВ у відповідності до порядку, передбаченого ст.200 ПК України, Наказів Мінфін України №966 від 23.09.2014 та №21 від 28.01.2016.

У такий спосіб протягом 2014-2016р.р. з Державного бюджету України на рахунки ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» відшкодовано ПДВ на загальну суму 149100559,73грн.

Крім того, за даними офіційного сайту Державної фіскальної служби України http://sfs.gov.ua у Реєстрі заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ значиться ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» у розмірі 45318972грн.

Згідно матеріалів кримінального провадження ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» є реально діючим заводом на території м.Кременчука, яке займається виробництвом технічного вуглецю міжнародного стандарту ASTM D 1765: N772, N660, N650, N550, N326, N330, N339, N347, N375, N220, N234, інших гумотехнічних виробів та пігментів, які використовуються при виробництві автомобільної гуми, інших гумотехнічних виробів, пігментів у лакофарбовій, полімерній та електрохімічній промисловостях. При цьому, до собівартості даної продукції включаються суми штучно утворених витрат на оренду земельної ділянки від ТОВ «Карбонтранссервіс» (ЄДРПОУ 35136095, м.Київ, вул. Ярославів Вал, 38-б), засновниками якого є фактичний власник ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» - ОСОБА_2 та створене ним же ТОВ «СП «Хімопол» (ЄДРПОУ 16475171, м.Київ, вул. Ярославів Вал, 38-б).

Згідно БД ДФС України протягом 2014-2016р.р. ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» від ТОВ «Карбонтранссервіс» сформований податковий кредит з ПДВ у розмірі 16768146грн., що може свідчити про перерахування коштів на загальну суму 100,8млн.грн.

Крім того, протягом даного періоду часу ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» відображено у податковому обліку формування податкового кредиту з ПДВ від ряду підприємств, які знаходяться на території проведення АТО та не підконтрольні Україні, у т.ч ПрАТ «Авдіївський коксохімічний завод» (ЄДРПОУ 00191075), ПрАТ «Єнакіївський коксохімпром» (ЄДРПОУ 31272173), ПрАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158) та ПрАТ «Макіївкокс» (ЄДРПОУ 32598706), ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» (ЄДРПОУ 05441447), ТОВ «Компанія Укртрансхолдінг» (ЄДРПОУ 35966386) та ін., що може свідчити про фактичне перерахування грошових коштів на загальну суму 510498060грн. без фактичної сплати ПДВ до Державного бюджету України.

Згідно повідомлення відділення спеціальної поліції ГУНП у Полтавській області після отримання кожного відшкодування сум ПДВ ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» (ЄДРПОУ 00152299), так само як і інші субєкти господарювання-відшкодуванці ПДВ полтавського регіону, а саме ТОВ «Елеватор Агро» (ЄДРПОУ 36913885), ТОВ «Ді-Стар» (ЄДРПОУ 25169355), ПАТ «Полтавський турбомеханічний завод» (ЄДРПОУ 00110792), ПАТ «Електромотор» (ЄДРПОУ 5757966), ТОВ «Бурат» (ЄДРПОУ 13948686), ПП «Укрбуденерго» (ЄДРПОУ 32370556), ТОВ «Екотек» (ЄДРПОУ 33004724), ПАТ «ОСОБА_1 орхідея, Україна» (ЄДРПОУ 33781592), ПрАТ «Райз-максимко» (ЄДРПОУ 30382533), ТОВ «Салекс абсолют» (ЄДРПОУ 36345921), ТОВ «ВЕСО» (ЄДРПОУ 35658469), ПАТ «Кременчуцьке карєроуправління «Кварц» (ЄДРПОУ 35328439), ЗАТ Полтавська фірма «Ворскла» (ЄДРПОУ 309708), ТДВ «Зіньківський комбікормовий завод» (ЄДРПОУ 687267), ПП «Полтава-Консалтинг» (ЄДРПОУ 32886226), ТОВ «ПВО» (ЄДРПОУ 36792853), ТОВ «Укролія» (ЄДРПОУ 31577685), ПП «Дорада» (ЄДРПОУ 32635793), ПП «Алмаз-М» (ЄДРПОУ 31316702), ТОВ «Бурат-Агро» (ЄДРПОУ 30152327), ТОВ «Автокомпонент плюс» (ЄДРПОУ 32461302), ПП «Українська зернова компанія» (ЄДРПОУ 36066312), ТОВ «КБ Аерокоптер» (ЄДРПОУ 31118308), ПАТ «Полтавський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 14307417), ПП «Адамас» (ЄДРПОУ 25171530), КП «Полтавський мясокомбінат» (ЄДРПОУ 424214), ТОВ «Селф-Сервіс» (ЄДРПОУ 39229167), ТОВ «К.А.С.П.» (ЄДРПОУ 38378194), ПП «Глоубкор» (ЄДРПОУ 32174908), ТОВ «Алмаз-Люкс» (ЄДРПОУ 34327523), ТОВ «Кребо Інтернешнл» (ЄДРПОУ 35939567), ПАТ «Полтавський алмазний інструмент» (ЄДРПОУ 33804724), ТОВ «Вест-Експрес", Полтавське учбово-виробниче підприємство "Полтаваелектро" (ЄДРПОУ 3967872), ТОВ "Інтерлінк" (ЄДРПОУ 25158877), ТОВ "УФТ" (ЄДРПОУ 31684390), ТОВ "Солар" (ЄДРПОУ 32544823), Кременчуцьке учбово-виробниче підприємство Українського товариства сліпих (ЄДРПОУ 5477505), ТОВ "Бодекс-Україна" (ЄДРПОУ 32860348), ПП "Білоцерківська агропромислова група" (ЄДРПОУ 13961362), ТОВ "Транс-Сервіс" (ЄДРПОУ 30080834), ТОВ "НВП "Магнус ЛТД" (ЄДРПОУ 24389310), ПП "Транзит-Сервіс" (ЄДРПОУ 24564184), ТОВ "Техвагонмаш" (ЄДРПОУ 32686844), ТДВ "Укроліяпродукт" (ЄДРПОУ 687267), ТОВ "Вест-Ескпрес" (ЄДРПОУ 23815414), ПП "Тарпан" (ЄДРПОУ 32637980), ПАТ "Кременчуцький завод дорожніх машин" (ЄДРПОУ 5762565), ПАТ "Кременчуцький колісний завод" (ЄДРПОУ 231610), ПАТ "Полтавський завод медичного скла" (ЄДРПОУ 480945), ПАТ "Полтавський автоагрегатний завод" (ЄДРПОУ 232124), ТОВ "Алмаз-Люкс" (ЄДРПОУ 34327523), ТОВ "Агротех-Гарантія" (ЄДРПОУ 31622816), ТОВ "Пегас Транс" (ЄДРПОУ 33377065), ТОВ "Зоря" (ЄДРПОУ 2971386), ПАТ "Склоприлад" (ЄДРПОУ 14307481), ПАТ "Завод "Лтава" (ЄДРПОУ 14308479), ТОВ "Інтер ОСОБА_3" (ЄДРПОУ 35939368), ТОВ "Завод спецсталь ГКР" (ЄДРПОУ 30131789), ВАТ "Полтавський ГЗК" (ЄДРПОУ 191282), ПАТ "Крюківський вагонобудівний завод" (ЄДРПОУ 5763814), ПАТ "Кременчуцьке карєруправління "Кварц" (ЄДРПОУ 35328439), ПАТ "Новосанжарський елеватор" (ЄДРПОУ 31937739), ПАТ" Полтавакондитер" (ЄДРПОУ 00382208), ТОВ "Ворскла Сталь" (ЄДРПОУ 33285226), ТОВ "Астроінвест-Україна" (ЄДРПОУ 31389304), ТОВ "Астроінвест-Україна" (ЄДРПОУ 31389304) відповідальний за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність №10-04 від 18.04.01 з ТОВ "Астрогаз", ТОВ "НВО "Авіа" (ЄДРПОУ 13928608), ТОВ "Компанія "Промсантехніка-1" (ЄДРПОУ 31103789), ПАТ "АвтоКрАЗ" (ЄДРПОУ 5808735), ТОВ "Укролія" (ЄДРПОУ 31577685) здійснюють перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок Всеукраїнської професійної спілки працівників органів державної фіскальної служби (ЄДРПОУ 21685841) з призначенням платежу: «добровільна безповоротна фінансова допомога…»

Так, згідно інформації про рух коштів по р/р ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю», вилученої в АТ «Укрексімбанк» 19.12.2016 за період часу з 03.09.2015 по 09.11.2016 товариством було здійснено перерахування розрахунковий рахунок №26000300695925, відкритий в філії Головне управління ПО АТ «Ощадбанк» в м.Києві (МФО 322669) Всеукраїнської професійної спілки працівників органів державної фіскальної служби (ЄДРПОУ 21685841, м.Київ) з призначенням платежу: «добровільна безповоротна фінансова допомога…» на загальну суму 14322500грн.

Внаслідок цього, працівниками ДФС не відображаються в актах перевірок факти порушення вимог чинного законодавства України при нарахуванні сум податкового кредиту з ПДВ та заявлення ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю», відповідних сум до бюджетного відшкодування.

Згідно даних офіційного сайту МЮ України https://usr.minjust.gov.ua/ Всеукраїнська професійна спілка працівників органів державної фіскальної служби (ЄДРПОУ 21685841) має податкову адресу: м.Київ, пров. Киянівський, 2.

Відповідно до повідомлення відділення спеціальної поліції ГУНП у Полтавській області кожну процедуру відшкодування ПДВ для ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» та інших субєктів господарювання полтавського регіону контролюють службові особи ГУ ДФС у Полтавській області, а також Полтавського управління Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників, через контроль діяльності Всеукраїнської професійної спілки працівників органів державної фіскальної служби на території Полтавської області.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що службові особи ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» та ДФС будуть продовжувати вчиняти дії по заявленню до відшкодування з Державного бюджету коштів фактично не сплаченого ПДВ з метою отримання фінансової вигоди.

Водночас, після отримання таких сум бюджетного відшкодування сум ПДВ будуть продовжувати здійснюватися перерахування коштів на адресу Всеукраїнської професійної спілки працівників органів державної фіскальної служби як неправомірна винагорода за сприяння.

Згідно повідомлення відділення спеціальної поліції ГУНП у Полтавській області діяльність Всеукраїнської професійної спілки працівників органів державної фіскальної служби координує ОСОБА_4, як помічник начальника ГУ ДФС у Полтавській області.

Відповідно до електронної декларації, поданої до НАЗК України за 2016 рік ОСОБА_4 займає посаду завідувача сектору організаційного супроводження управління організації роботи ГУ ДФС у Полтавській області, є керівником МО ВГО «Асоціація ветеранів ДПА України» у Полтавській області (ЄДРПОУ 35026462) та членом ревізійної комісії ВГО «Асоціація ветеранів Державної податкової служби України» (ЄДРПОУ 34964786).

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що банківська інформація про рух коштів по рахунку Всеукраїнської професійної спілки працівників органів державної фіскальної служби, а також про осіб, які уповноважені на розпярджання коштами на рахунках спілки міститься у документах юридичної справи та на електронних носіях інформації АТ «Ощадбанк», які є джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, які неможливо встановити іншим способом, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали суду.

Без дослідження цих документів бухгалтерського та податкового обліку вказаних операцій неможливим є повне, всебічне та обєктивне дослідження обставин кримінального правопорушення, а також надання правильної кваліфікації діям винних, встановлення всіх осіб, причетних до вчинення злочинів.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовільнити.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, слідчий суддя вважає за необхідне провести розгляд клопотання без виклику представника, у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

ухвалила:

Клопотання старшого групи прокурорів - заступника начальника відділу прокуратури Полтавського області радника юстиції ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ і вилучення в АТ «Ощадбанк» (ЄДРПОУ 00032129, м. Київ, вул. Госпітальна, 12-г) завірених належним чином копій документів банківської юридичної справи (з описом) Всеукраїнської професійної спілки працівників органів державної фіскальної служби (ЄДРПОУ 21685841, м.Київ, пров. Киянівський, 2) та інформації про рух коштів по рахунку №26000300695925 у паперовому та електронному вигляді за період часу з 01.01.2014 року по дату виконання ухвали слідчого судді, а саме:

-документів на відкриття/закриття рахунків, у т.ч. з використанням системи віддаленого доступу «Клієнт-Банк»;

-регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписки з них (із зазначенням реквізитів контрагентів, розшифровки призначення, дати та часу здійснення платежів на паперовому носії та електронному форматі)

-карток зі зразками підписів та відбитку печатки;

-касових документів (грошових чеків, прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій);

-платіжних документів (доручень, вимог, ордерів та ін.);

-документів та інформацію про суми відкритих кредитних лімітів по банківських рахунках;

-довіреностей, виданих на право користування та розпорядження іншими особами даними банківським рахунком, наказів про призначення осіб на посаду касирів.

Строк дії ухвали - 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Шевська