Ухвала суду № 68490948, 21.08.2017, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/15458/16-к

1-кс/755/4601/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ "21" серпня 2017 р.

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Федосєєв С.В. при секретарі Чернюшок М.І. за участю слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду в межах кримінального провадження, внесеного до ЄРДР № 32016100090000038 від 18.03.2017 року із клопотання про надання дозволу на отримання інформації.

Клопотання мотивоване тим, що група осіб створили та придбали суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності, тобто своїми діями здійснюють фіктивне підприємництво, та використовуючи фіктивні підприємства надають послуги суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, що призводить до умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах.

Так розслідуванням встановлено, що до складу підприємств з ознаками фіктивності, які задіяні в злочинній схемі кримінального правопорушення відносяться ТОВ «ДАКСТЕР ТРЕН» (код за ЄДРПОУ 40076727), ТОВ «ПРЕСТИЖ КОНСАЛТ ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40147308), ТОВ «БАЗАЛЬТ ІНВЕСТМЕНТ» (код за ЄДРПОУ 40218593), ТОВ «АПЕКСТРЕЙД ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40139962), ТОВ «ОЙЛ ПРОМ АЛЬЯНС» (код за ЄДРПОУ 40027138), ТОВ «КОМПЛЕКТ СТАНДАРТ СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 41077038), ТОВ «ТОВ «ФАРМКОНСАЛТ» (код за ЄДРПОУ 41070226), ТОВ «СПЕЦРЕМПІДРЯД» (код за ЄДРПОУ 40981961), ТОВ «АВЕЛІНК» (код за ЄДРПОУ 40646607), ТОВ «СУМАТРА ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40671345), ТОВ «ПОСТУП» (попередня назва «ЛАЙТ ГРУП ІНВЕСТ») (код за ЄДРПОУ 40134346), ТОВ «КАЛАБРІЯ ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 39929641), ТОВ «СІТІ КОРПОРЕЙШН» (код за ЄДРПОУ 40646502), ТОВ «КУРСВЕРХ» (код за ЄДРПОУ 40067343), ТОВ «БІТРЕНД КО» (код за ЄДРПОУ 41014439), ТОВ «БІТРЕЙДІНГ КОМ» (код за ЄДРПОУ 41012269), ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ» (код за ЄДРПОУ 40918800), ТОВ «МОНОЛІТБУД ГРУП» (код за ЄДРПОУ 40817260), ТОВ «АСТЕРІОН ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 40812262), ТОВ «ІНТЕХПРОМГРУП» (код за ЄДРПОУ 40709970), ТОВ «АГРОПРОМІНЬ» (код за ЄДРПОУ 40528539), ТОВ «Волкан-Трейд» (код за ЄДРПОУ 40466389), ТОВ «ЗЕВСТАТ» (код за ЄДРПОУ 40102686) та ТОВ «КОРВІН ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 39932455) та інші.

Вказані підприємства пов'язані поміж собою однією ІР-адресою подачі податкової звітності, відкритими банківськими рахунками, реєстрацією в місцях масової реєстрації, реєстрацією в податкових органах та іншими складовими, що дають підстави віднести вищевказані підприємства до категорії підприємств, що мають ознаки фіктивності.

Крім того досудовим розслідуванням допитано в якості свідків директорів та засновника в одній особі ТОВ «КАЛАБРІЯ ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 39929641), ТОВ «ДАКСТЕР ТРЕН» (код за ЄДРПОУ 40076727), ТОВ «СУМАТРА ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40671345), які показали, що відношення до фінансово-господарської діяльності підприємств не має, що зареєструвала підприємства за грошову винагороду.

Проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що від ТОВ «БІТРЕНД КО», ТОВ «БІТРЕЙДІНГ КОМ», ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ», ТОВ «МОНОЛІТБУД ГРУП», ТОВ «АСТЕРІОН ІНВЕСТ», ТОВ «ІНТЕХПРОМГРУП», ТОВ «АГРОПРОМІНЬ», ТОВ «Волкан-Трейд», ТОВ «ЗЕВСТАТ» та ТОВ «КОРВІН ТРЕЙД», в період 2016-2017 років було сформовано протиправний податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, серед яких ТОВ «ВИРОБНИЧО-ТОРГІВЕЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО «УКРТАРА» (код за ЄДРПОУ 39078671).

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «ВИРОБНИЧО-ТОРГІВЕЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО «УКРТАРА» з ТОВ «БІТРЕНД КО», ТОВ «БІТРЕЙДІНГ КОМ», ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ», ТОВ «МОНОЛІТБУД ГРУП», ТОВ «АСТЕРІОН ІНВЕСТ», ТОВ «ІНТЕХПРОМГРУП», ТОВ «АГРОПРОМІНЬ», ТОВ «Волкан-Трейд», ТОВ «ЗЕВСТАТ» та ТОВ «КОРВІН ТРЕЙД» за період 2016-2017 років, у зв'язку з чим в адресу ТОВ «ВИРОБНИЧО-ТОРГІВЕЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО «УКРТАРА» було направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України №5033/10/26-53 від 21.07.2017 на яку підприємством було надано лист №3/08 від 08.08.2017, щодо відмови в наданні документів, аргументуючи тим, що підприємство надасть документи лише на виконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів.

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності, відстеження походження товарно-матеріальних цінностей та підтвердження виконання робіт, які були поставлені в адресу ТОВ «ВИРОБНИЧО-ТОРГІВЕЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО «УКРТАРА» необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком ланцюгу фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме документи ТОВ «ВИРОБНИЧО-ТОРГІВЕЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО «УКРТАРА» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «БІТРЕНД КО», ТОВ «БІТРЕЙДІНГ КОМ», ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ», ТОВ «МОНОЛІТБУД ГРУП», ТОВ «АСТЕРІОН ІНВЕСТ», ТОВ «ІНТЕХПРОМГРУП», ТОВ «АГРОПРОМІНЬ», ТОВ «Волкан-Трейд», ТОВ «ЗЕВСТАТ» та ТОВ «КОРВІН ТРЕЙД» за період 2016-2017 років.

Вилучення у ТОВ «ВИРОБНИЧО-ТОРГІВЕЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО «УКРТАРА» фінансово-господарських документів, щодо взаємовідносин з ТОВ «БІТРЕНД КО», ТОВ «БІТРЕЙДІНГ КОМ», ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ», ТОВ «МОНОЛІТБУД ГРУП», ТОВ «АСТЕРІОН ІНВЕСТ», ТОВ «ІНТЕХПРОМГРУП», ТОВ «АГРОПРОМІНЬ», ТОВ «Волкан-Трейд», ТОВ «ЗЕВСТАТ» та ТОВ «КОРВІН ТРЕЙД» є єдиною можливістю дослідити ланцюг злочинної схеми від виконавця (постачальника) до замовника.

Оригінали зазначених документів ТОВ «ВИРОБНИЧО-ТОРГІВЕЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО «УКРТАРА» по взаємовідносинам з ТОВ «БІТРЕНД КО», ТОВ «БІТРЕЙДІНГ КОМ», ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ», ТОВ «МОНОЛІТБУД ГРУП», ТОВ «АСТЕРІОН ІНВЕСТ», ТОВ «ІНТЕХПРОМГРУП», ТОВ «АГРОПРОМІНЬ», ТОВ «Волкан-Трейд», ТОВ «ЗЕВСТАТ» та ТОВ «КОРВІН ТРЕЙД» необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Вказані документи мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні. Також, вказані документи необхідні для проведення почеркознавчих експертиз.

Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність і відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно п. 19 ст. 3 КПК України, сторони кримінального провадження - з боку обвинувачення: слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий, його представник та законний представник у випадках, установлених цим Кодексом; з боку захисту: підозрюваний, обвинувачений (підсудний), засуджений, виправданий, особа, стосовно якої передбачається застосування примусових заходів медичного чи виховного характеру або вирішувалося питання про їх застосування, їхні захисники та законні представники.

Відділ з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Голосіївського району у місті Києві державної адміністрації було належним чином повідомлене про дату та час розгляду клопотання, відповідно до ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Голосіївського району у місті Києві державної адміністрації, а також така інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись статями 110, 163-165, 309, 369-372 КПК України, -

у х в а л и в:

Надати слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві Перепелиці А.С. (за дорученням слідчого оперативному співробітнику ОУ ГУ ДФС у м. Києві), тимчасовий доступ та, для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, можливість вилучення у ТОВ «ВИРОБНИЧО-ТОРГІВЕЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО «УКРТАРА» (код за ЄДРПОУ 39078671), для проведення в подальшому почеркознавчої та економічної експертизи оригінали фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «БІТРЕНД КО» (код за ЄДРПОУ 41014439), ТОВ «БІТРЕЙДІНГ КОМ» (код за ЄДРПОУ 41012269), ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ» (код за ЄДРПОУ 40918800), ТОВ «МОНОЛІТБУД ГРУП» (код за ЄДРПОУ 40817260), ТОВ «АСТЕРІОН ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 40812262), ТОВ «ІНТЕХПРОМГРУП» (код за ЄДРПОУ 40709970), ТОВ «АГРОПРОМІНЬ» (код за ЄДРПОУ 40528539), ТОВ «Волкан-Трейд» (код за ЄДРПОУ 40466389), ТОВ «ЗЕВСТАТ» (код за ЄДРПОУ 40102686) та ТОВ «КОРВІН ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 39932455) за період 2016-2017 років, в тому числі: договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреності, листи, накази, протоколи та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ «ВИРОБНИЧО-ТОРГІВЕЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО «УКРТАРА» (код за ЄДРПОУ 39078671), щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від ТОВ «БІТРЕНД КО» (код за ЄДРПОУ 41014439), ТОВ «БІТРЕЙДІНГ КОМ» (код за ЄДРПОУ 41012269), ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ» (код за ЄДРПОУ 40918800), ТОВ «МОНОЛІТБУД ГРУП» (код за ЄДРПОУ 40817260), ТОВ «АСТЕРІОН ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 40812262), ТОВ «ІНТЕХПРОМГРУП» (код за ЄДРПОУ 40709970), ТОВ «АГРОПРОМІНЬ» (код за ЄДРПОУ 40528539), ТОВ «Волкан-Трейд» (код за ЄДРПОУ 40466389), ТОВ «ЗЕВСТАТ» (код за ЄДРПОУ 40102686) та ТОВ «КОРВІН ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 39932455), а також документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначених підприємств.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: