Ухвала суду № 68476526, 21.08.2017, Апеляційний суд Запорізької області

Дата документу Справа № 335/8038/17

Апеляційний суд Запорізької області

Провадження №11-сс/778/899/17 Головуючий у 1-й інстанції Геєць Ю.В.Єдиний унікальний №335/8038/17Суддя-доповідач в 2-й інстанції ОСОБА_1

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 серпня 2017 року м.Запоріжжя

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ апеляційного суду Запорізької області у складі

головуючого Гончара О.С.

суддів Білоконева В.М., Дадашевої С.В.

за участі секретаря Вечеренко Є.М.

прокурора Максименко Н.В.

адвоката ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу адвоката ОСОБА_2 на ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м.Запоріжжя від 13 липня 2017 року про арешт майна,

ВСТАНОВИЛА:

Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м.Запоріжжя від 13 липня 2017 року задоволено клопотання прокурора та накладено арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківському картковому рахунку № 5218 5722 1201 6682, який відкритий на ім'я ОСОБА_3, іпн. НОМЕР_1 та на будь-які інші банківські рахунки відкриті на ім'я ОСОБА_3, іпн. НОМЕР_1 відкриті у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299).

Заборонено ОСОБА_3, іпн. НОМЕР_1 та ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківського карткового рахунку № 5218 5722 1201 6682, та з будь-яких інших банківських рахунків відкритих на ім'я ОСОБА_3, іпн. НОМЕР_1, за винятком операцій зі сплати податків, зборів, обов'язкових платежів, а також визначених контролюючим органом грошових зобов'язань.

В апеляційній скарзі адвокат ОСОБА_2 просив скасувати ухвалу слідчого судді, постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання прокурора про арешт майна посилаючись на те, що арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківському картковому рахунку № 5218 5722 1201 6682 ОСОБА_3 та заборона проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з даного банківського карткового рахунку накладено незаконно, жодних підстав для його застосування у суду першої інстанції не було.

На день подання клопотання про накладення арешту до суду жодній посадовій особі у кримінальному провадженні про підозру у скоєнні злочину повідомлено не було, у тому числі ОСОБА_3

Під час розгляду вказаного клопотання, слідчим не надано суду доказів на підтвердження того, що арештоване майно здобуте в результаті вчинення кримінальних правопорушень, є предметом кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК.

Крім того зазначив, що ОСОБА_4 та його представник не були присутніми у судовому засіданні при розгляді клопотання прокурора про накладення арешту на майно, копію ухвали він отримав лише 07.08.2017 року, а тому строк на подачу апеляційної скарги не пропущений.

Під час апеляційного розгляду адвокат ОСОБА_2 наполягав на задоволенні апеляційної скарги з підстав, наведених в ній. Прокурор проти задоволення скарги заперечила, вважаючи вказану ухвалу законною і обґрунтованою, а тому підстав для задоволення скарги немає.

Апеляційна скарга підлягає частковому задоволенню з таких підстав.

Задовольняючи клопотання прокурора про накладення арешту на карткові рахунки фізичної особи, слідчий суддя виходив з того, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017080000000002 від 05.01.2017 року внесені відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК.

Прокуратурою Запорізької області здійснюється процесуальне керівництво в даному кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Енерго - ОСОБА_5» (код за ЄДРПОУ 36164207), які у період 2015 та 2016 років, шляхом заниження об'єкту оподаткування, а саме заниження доходу від продажу полістиролу раніше імпортованого з Російської Федерації та придбаного у підконтрольного їм ТОВ «Альфаполімер Україна» (код за ЄДРПОУ 39443945), ухилились від сплати податку на прибуток на суму 3,6 млн. грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Енерго - ОСОБА_5» (код за ЄДРПОУ 36164207), у період 2015 та 2016 року, з метою заниження об'єкту оподаткування при проведенні операцій з реалізації полістиролу, який імпортовано з Росії та придбано у підконтрольного підприємства ТОВ «Альфаполімер Україна» (код за ЄДРПОУ 39443945) на загальну суму 158,9 млн. грн., використовуючи для розрахунків з покупцями карткові рахунки фізичних осіб ОСОБА_3 і ОСОБА_6, арешт на які й було накладено. Продаж товару здійснювався за готівкові кошти через зазначені рахунки без відображення у податковій звітності повної суми отриманих доходів, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, та таким чином ухилились від сплати податку на прибуток на суму більш ніж 3,6 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Сума нанесеної шкоди державі підтверджена висновками аналітичного дослідження УБВДОЗШ ГУ ДФС у Запорізькій області № №74/08-01-16-00-08/36164207 від 28.12.16, якими, зокрема, встановлено наступне.

Підприємство ТОВ «Енерго - ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 36164207) зареєстровано Департаментом реєстраційних послуг Запорізької міської ради від 08.10.2008 №7465. На даний час знаходиться на податковому обліку в ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області. Стан - платник податку за основним місцем обліку. Вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля. Статутний капітал - 24 000 000 грн.

Директор, головний бухгалтер та засновник (бенефіціарний власник) - ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1). Юридична адреса:, м.Запоріжжя, вул. Заводська, буд.5. Платник ПДВ: код реєстру 361642008272, номер свідоцтва ПДВ 200277190 від 27.10.2008.

Крім того, ТОВ «Енерго - ОСОБА_5» здійснює придбання полістиролу на території України у ТОВ «Альфаполімер Україна» (код за ЄДРПОУ 39443945).

ТОВ «Альфаполімер Україна» (код за ЄДРПОУ 39443945) зареєстроване 16.10.2014 Головним територіальним управлінням юстиції у м.Києві. Знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському р-ні ГУ ДФС у м. Києві з 17.10.2014. Зареєстрований статутний капітал 24 млн. грн. Податкова адреса: 01032, м.Київ, б-р Тараса Шевченка, буд. 38/40-А. Директор та головний бухгалтер - ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2), засновник - ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_3, м. Запоріжжя). Основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля. Відкрито банківські рахунки в AT "УкрСиббанк", ЗРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Запоріжжя, ЗФ AT Ощадбанк м. Запоріжжя, ПАТ "ВТБ Банк".

Також встановлено, що існує ймовірність продажу полістиролу імпортного походження за готівкові кошти без відповідного відображення отриманих доходів у податковій звітності, при цьому сума таких доходів за 2015-2016 роки складає понад 20 млн. грн.

Крім того встановлено, що значна частина коштів за реалізований полістирол отримується від покупців не на розрахункові рахунки підприємств ТОВ «Енерго - ОСОБА_5» та ТОВ «Альфаполімер Україна», а на банківський картковий рахунок № 5218 5722 1201 6682 відкритий на ім'я ОСОБА_3, іпн. НОМЕР_1 у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299).

Грошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку №26009455030242 у AT «ОТП Банк» (МФО 300528) і належить ТОВ «Енерго - ОСОБА_5» (код за ЄДРПОУ 36164207), можуть бути є предметом його протиправної діяльності щодо ухилення від сплати податків шляхом приховування реальних об'ємів продажів, без відображення у податковій звітності повної суми отриманих доходів, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування.

Судова колегія частково погоджується із висновками слідчого судді, оскільки з наданих суду матеріалів кримінального провадження вбачається, що дійсно зазначені кошти в розмірі 3,6 млн грн. могли бути одержані внаслідок вчинення злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК і могли бути предметом даного злочину. А тому з огляду на положення ст.ст.96-1, 96-2 КК щодо таких грошових коштів може бути застосована спеціальна конфіскація.

Відповідно доп.2 ч.2 та ч.4 ст.170 КПК у випадку накладення арешту майна з метою забезпечення спеціальної конфіскації арешт може накладатись на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених КК України.

Таким чином, є неспроможними заперечення захисника про незаконність накладення арешту на грошові кошти ОСОБА_3, який є третьою особою, якій не вручалась підозра.

Крім того, відповідно до вимог ст.98 КПК речовими доказами крім іншого також є гроші, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином, заперечення адвоката про те, що грошові кошти, на які накладено арешт оскаржуваною ухвалою не можуть бути речовими доказами у справі, є безпідставними.

Разом з тим, судова колегія погоджується із доводами адвоката про те, що застосовані слідчим суддею заходи є невиправдано обтяжливими, оскільки з матеріалів провадження вбачається підозра в ухиленні від сплати податків лише на суму 3,6 млн грн. Проте арешт фактично накладено на всі грошові кошти підприємства, що може потягнути за собою повне припинення його діяльності через неможливість проведення розрахунків з контрагентами в розмірі, що перевищують зазначену суму. В звязку з чим, судова колегія вважає за необхідне судове рішення в цій частині змінити.

Крім того, судова колегія також зважає на те, що одночасно слідчим суддею 13.07.2017 року було накладено арешт ще й на інші рахунки підприємства і двох фізичних осіб в даному кримінальному провадженні

№26003010556672 у ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767),

№ 26000349625800 в AT «УкрСибБанк» (МФО 351005),

№ 26009455030242 у AT «ОТП Банк» (МФО 300528),

банківський картковий рахунок

№ 4731 2171 0987 0111 відкритий на ім'я ОСОБА_6, іпн. НОМЕР_2 у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299)

Арешт на них накладався з одних і тих же підстав і з одного й того ж приводу. У звязку з чим судова колегія вважає за необхідне прийняти рішення, відповідно до якого сумарний арешт грошових коштів на вказаних рахунках не повинен перевищувати 3,6 млн грн..

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.407, 418, 419, 422 КПК, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу адвоката ОСОБА_2 задовольнити частково.

Ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м.Запоріжжя від 13 липня 2017 року про арешт майна цій справі змінити.

Визначити розмір грошових коштів, що знаходяться на банківському картковому рахунку № 5218 5722 1201 6682 відкритому на ім'я ОСОБА_3, іпн. НОМЕР_1 у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), на які накладено арешт, в сумі, що не перевищує 3600000 (три мільйони шістсот тисяч) гривень і складаються із сукупності грошових коштів, на які накладено арешт іншими увалами слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м.Запоріжжя від 13 липня 2017 року про арешт грошових коштів на банківських рахунках ТОВ «Енерго - ОСОБА_5» (код за ЄДРПОУ 36164207)

№ 26009455030242 у AT «ОТП Банк» (МФО 300528),

№26003010556672 у ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767)

№ 26000349625800 в AT «УкрСибБанк» (МФО 351005)

та на банківському картковому рахунку № 4731 2171 0987 0111 відкритий на ім'я ОСОБА_6, іпн. НОМЕР_2 у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299)

Заборону ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з карткового рахунку № 5218 5722 1201 6682 відкритому на ім'я ОСОБА_3, іпн. НОМЕР_1, за винятком операцій зі сплати податків, зборів, обов'язкових платежів, а також визначених контролюючим органом грошових зобов'язань, визначити в межах 3600000 (трьох мільйонів шестисот тисяч) гривень обрахованих у вищезазначений спосіб.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддяСуддяСуддяОСОБА_1ОСОБА_7ОСОБА_8