Ухвала суду № 68475861, 23.08.2017, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 23.08.2017

Справа № 320/2015/17-к

1-кс/320/2053/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 серпня 2017 року Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

головуючого - слідчого судді Купавської Н.М.

при секретарі - Чудаковій А.Ю.

за участю прокурора - Гончара Д.С.

розглянувши клопотання прокурора Мелітопольської місцевої прокуратури Гончара Д.С. про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання прокурора Мелітопольської місцевої прокуратури Гончара Д.С. про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання обґрунтовано тим, що СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, відносно службових осіб TOB «Енерго-Маркет» (код за ЄДРПОУ 39452844), які в період 2015-2016 роки в ході здійснення фінансово - господарської діяльності, пов'язаної з оптовою торгівлею твердим, рідким, газоподібним паливом ухилились від сплати податків на суму 782,7 тис. грн., що є значним розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015-2016 роки в ході здійснення фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з оптовою торгівлею твердим, рідким, газоподібним паливом, сформували сумнівний податковий кредит від TOB «Майдан Центр Інвест» (код за ЄДРПОУ 39290802), TOB «Столиця Імідж» (код за ЄДРПОУ 39786308), TOB «МКМ Премія» (код за ЄДРПОУ 39904957), TOB «Донбас Інвест Вугілля» (код за ЄДРПОУ 38520043), які фактично знаходяться в зоні проведення антитерористичної операції та в яких відсутній факт придбання (добування) ТМЦ.

Своїми діями службові особи TOB «Енерго-Маркет» ухилились від сплати податків на загальну суму 782,7 тис. грн., з них ПДВ на суму 387,1 тис. грн. та податок на прибуток підприємств на суму 395,6 тис. грн.

Відповідно до зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних встановлено, що TOB «Майдан Центр Інвест», TOB «МКМ Премія», TOB «Столиця Імідж» не здійснювало придбання кам'яного вугілля та, відповідно, не могло його реалізувати на адресу TOB «Енерго- Маркет». Тобто, встановлено факт підміни підприємством номенклатури придбаного та реалізованого товару. Вищевказані підприємства проводять діяльність, яка не має реального товарного характеру. Тобто, є так званими «транзитними» підприємствами, створеними з метою мінімізації податкового навантаження та штучного формування витрат та схемного податкового кредиту з ПДВ контрагентам.

Крім того встановлено, що TOB «Донбас Інвест Вугілля» зареєстровано в м.Макіївка - на території, на якій органи державної влади тимчасово не здійснюють повноваження, передбачені законодавством України.

Відповідно до Наказу першого заступника Антитерористичного центру при СБУ № 415ог від 12.06.2015 «Про затвердження Тимчасового порядку контролю за переміщенням осіб, транспортних засобів та вантажів (товарів) через лінію зіткнення у межах Донецької та Луганської областей» затверджено Перелік суб'єктів господарювання, яким надано право перевозити визначені товари з неконтрольованої території.

При цьому, згідно даного переліку TOB «Донбас Інвест Вугілля» надано дозвіл лише на вивезення кам'яного вугілля та інших видів твердого палива, одержаних з кам'яного вугілля.

Таким чином, виникає сумнів щодо законності постачання TOB «Донбас Інвест Вугілля» техсировини на адресу TOB «Енерго-Маркет».

Вищевказане підтверджується аналітичним дослідженням від 28.09.2016 № 83/08-01-16- 00-08/39452844 відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Запорізькій області та протоколом допиту у якості свідка головного державного ревізора-інспектора відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_2, згідно яких встановлено, що службові особи TOB «Енерго-Маркет» сформували сумнівний податковий кредит від TOB «Майдан Центр Інвест», TOB «Столиця Імідж», TOB «МКМ Премія», TOB «Донбас Інвест Вугілля», які фактично знаходяться в зоні проведення антитерористичної операції та в яких відсутній факт придбання (добування) ТМЦ.

Таким чином, в діях службових осіб TOB «Енерго-Маркет» вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в значних розмірах.

Відповідно до наданих на запит накладних ТОВ «Енерго-Маркет» купувало та реалізовувало ТМЦ користуючись послугами для перевезення ПАТ «Українська Залізниця» (код ЄДРПОУ 40075815).

Відповідно до ст. 9 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення.

Згідно зі ст.44.1, ст.44 ПК України № 2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Для повноти та об'єктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведенні судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилученні оригіналів вантажно-митних накладних, договорів, квитанцій на сплату послуг та документів, які стали підставою акредитації на отримання вантажів та здійснення вантажних операцій на ПАТ «Українська залізниця» по взаємовідносинам ТОВ «Енерго-Маркет» з ТОВ "Майдан Цент Інвест" (код 39290802), ТОВ "МКМ Премія" (код 39904957), ТОВ "Столиця Імідж" (код 39786308), ТОВ "Донбас Інвест Вугілля" (код 38520043), ТОВ "Промвибух-ТК" (код 31920039), ТОВ "Мелітопольміськпаливо" (код 1884892), ТОВ "Науково-виробнича фірма Естер" (код 33320252), ФОП "ОСОБА_3" (і.п.н. НОМЕР_1) та ТОВ "Такт-М" (код 33109007).

Вилучення саме первинних оригіналів документів надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться.

Таким чином, вказані документи є джерелом доказів та встановлюють обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, у зв'язку з тим, що вони відображають господарські відносини з підприємствами, які фактично не вказуються в податковому обліку фактично проданої продукції, або, як у випадку з ПП Комсомолець, взагалі не мають права здійснювати господарську діяльність без відповідної державної реєстрації.

Виклик в судове засідання службових осіб або представників ПАТ «Українська залізниця» (код ЄДРПОУ 40075815), унеможливить досягнення мети отримання доступу до документів, оскільки, ознайомившись з цим клопотанням службові особи ПАТ «Українська залізниця», переконаються, що слідство володіє доказами того, що первинні документи, виписані з підприємствами, службові особи яких умисно ухиляються від сплати податків та можуть їх змінити або знищити.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання.

Представник ПАТ «Українська залізниця» у судове засідання не викликався у зв'язку з ризиком зміни та знищення речових доказів.

На підставі ст.107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється. Відповідно до вимог ст.108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Дослідивши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей, додатки до цього клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя вважає за можливе клопотання задовольнити частково, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

До клопотання був доданий витяг з кримінального провадження № 32016080280000027 від 27 жовтня 2019 року, у фабулі якого зазначено, що службові особи ТОВ «Енерго-Маркет» (код за ЄДРПОУ 36465159) в період 2015-2016 роки в ході здійснення фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з оптовою торгівлею твердим, рідким, газоподібним паливом, сформували сумнівний податковий кредит від ТОВ «Майдан Центр Інвест» (код за ЄДРПОУ 39290802), TOB «Столиця Імідж» (код за ЄДРПОУ 39786308), TOB «МКМ Премія» (код за ЄДРПОУ 39904957), TOB «Донбас Інвест Вугілля» (код за ЄДРПОУ 38520043), які фактично знаходяться в зоні проведення антитерористичної операції та в яких відсутній факт придбання (добування) ТМЦ. Своїми діями службові особи TOB «Енерго-Маркет» ухилились від сплати податків на загальну суму 782,7 тис. грн., з них ПДВ на суму 387,1 тис. грн. та податок на прибуток підприємств на суму 395,6 тис. грн.

Звертаючись з вказаним клопотанням прокурор також просить надати тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення оригіналів документів ПАТ «Українська Залізниця» (код ЄДРПОУ 40075815) по взаємовідносинам з товариствами, відомості про які не внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, зокрема ТОВ "Промвибух-ТК" (код 31920039), ТОВ "Мелітопольміськпаливо" (код 1884892), ТОВ "Науково-виробнича фірма Естер" (код 33320252), ФОП "ОСОБА_3" (і.п.н. НОМЕР_1) та ТОВ "Такт-М" (код 33109007), крім того, матеріали клопотання не містять відомостей про взаємовідносини з даними товариствами.

Отже, дане клопотання носить обґрунтований характер в частині надання тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів ПАТ «Українська Залізниця» (код ЄДРПОУ 40075815) по взаємовідносинах з ТОВ «Енерго-Маркет», з ТОВ "Майдан Цент Інвест" (код 39290802), ТОВ "МКМ Премія" (код 39904957), ТОВ "Столиця Імідж" (код 39786308), ТОВ "Донбас Інвест Вугілля" (код 38520043), а також підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами: витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016080280000027 від 27.10.2016 року, копіями матеріалів кримінального провадження.

Також, відповідно до ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 161 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. У клопотанні зазначаються, зокрема речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати.

Однак, в порушення вказаних приписів, прокурор також просить надати тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення інших документів, без їх ідентифікації, зазначення суттєвості значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та їх співвідношення з обставинами кримінального правопорушення за витягом з ЄРДР.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що у даному випадку доведена необхідність отримання тимчасового доступу та дозволу на вилучення оригіналів документів ПАТ «Українська Залізниця» (код ЄДРПОУ 40075815) по взаємовідносинам з ТОВ «Енерго-Маркет» з ТОВ "Майдан Цент Інвест" (код 39290802), ТОВ "МКМ Премія" (код 39904957), ТОВ "Столиця Імідж" (код 39786308), ТОВ "Донбас Інвест Вугілля" (код 38520043), а саме: вантажно-митних накладних, квитанцій на сплату послуг та документів які стали підставою акредитації на отримання вантажів та здійснення вантажних операцій на залізниці за період з 01.01.2015 року по теперішній час.

Вирішуючи питання, щодо кола осіб, яким надається право тимчасового доступу до речей і документів слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до вимог ст. 37 КПК України прокурор, який здійснюватиме повноваження прокурора у конкретному кримінальному провадженні, визначається керівником відповідного органу прокуратури після початку досудового розслідування.

Також, відповідно до ст. 39 КПК України керівник органу досудового розслідування визначає слідчого (слідчих), який здійснюватиме досудове розслідування, а у випадках здійснення досудового розслідування слідчою групою - визначає старшого слідчої групи, який керуватиме діями інших слідчих.

При цьому матеріали клопотання не містять постанов або інших вказівок, що прокурор Мелітопольської місцевої прокуратури Нагорний В.А., співробітники Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області: Нехай М.В., Жуковська С.Ю. наділені правом здійснювати досудове розслідування у даному кримінальному провадженні, а тому, слідчий суддя вважає необхідним відмовити у наданні тимчасового доступу та дозволу на вилучення речей та документів даним особам.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 37, 39, 159, 160, 163, 164, 309 КПК України,

УХВАЛИВ :

Надати строком на місяць прокурору Мелітопольської місцевої прокуратури Гончару Дмитру Сергійовичу, співробітникам Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області: Швец Ксенії Сергієвні, Сідорову Георгію Олеговичу, Кобиляцькому Сергію Дмитровичу, Грачову Владиславу Олеговичу тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення оригіналів документів ПАТ «Українська Залізниця» (код ЄДРПОУ 40075815) по взаємовідносинах ТОВ «Енерго-Маркет» з ТОВ "Майдан Цент Інвест" (код 39290802), ТОВ "МКМ Премія" (код 39904957), ТОВ "Столиця Імідж" (код 39786308), ТОВ "Донбас Інвест Вугілля" (код 38520043), а саме: вантажно-митних накладних, квитанцій на сплату послуг та документів, які стали підставою акредитації на отримання вантажів та здійснення вантажних операцій на залізниці за період з 01.01.2015 року по теперішній час.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: Н.М. КУПАВСЬКА