Ухвала суду № 68461593, 27.07.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/25838/17

Провадження № 1-кс/761/16284/2017

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 липня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Малинников О.Ф., при секретарі Салата В.В., за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №10 Олійниченка В.В., розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000027 від 29.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст.212, ч. 2 ст. 205 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор Київської місцевої прокуратури №10 Олійниченко В.В., звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000027 від 29.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст.212, ч. 2 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Діджітал Венчєз» (код 35910129) з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів.

Клопотання мотивоване тим, що в СУФР ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС в місті Києві знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 32016100100000027 від 29.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст.212, ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до аналітичного дослідження № 67/16-20/38716250 від 26.02.2016 року встановлено, що службові особи ТОВ «М'ясторг» (код 38716250) здійснюючи господарську діяльність із продажу ТМЦ (м'яса курячого) в період з 01.01.2015 по 31.12.2015 ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій із підприємства, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Конфорт» (код 39410872), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код 39674348), ТОВ «Партос» (код 39937668) та ТОВ «Буддстер» (код 39236436), що призвело до заниження нарахування та сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 498 971,63 грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, групу осіб, які використовуючи підконтрольні їм СГД з ознаками фіктивності проводять безтоварні транзитно-конвертаційні операції з підприємствами реального сектору економіки, при чому отримуючи матеріальну вигоду яка становить приблизно 10-12% від суми проконвертованих грошових коштів.

Вищевказана транзитно-конвертаційна група складається з ряду СГД з ознаками фіктивності, а саме: ПП «БЛЮМЄР» (код 40301686), ПП «ИНДИГО СЕТ» (код 40373881), ПП «МЕНФИТ-КЛЕР» (код 40374104), ПП «ІНВЕСТ Д» (код 39898797), ПП «ФИКСУС ИНВЕСТ» (код 40382079), ПП «КАРТЕР-ПОСТАЧ» (код 39981099), ПП «КЄЛЄРОН» (код 40301644), ПП «ЗЕРО КОНТІНІУМ» (код 40309004), ПП «КОЛД МІНТ» (код 40298815), ПП «ПРОМ-ТОРГ АМЗ» (код 39683834), ПП «НУАНСЕ» (код 40665656), ПП «АССКОНА» (код 40689127), ПП «ОРІОС» (код 40688469), ПП «СУНСЕТ» (код 40667119), ПП «ЕЛЬФОЛС» (код 40640888), ПП «МЕВЕРЕНД» (код 40633954), ПП «КЛАЙВ» (код 40764502), ПП «ВЕРДЄН» (код 40764151), ПП «АЄДИРН» (код 40764366), ПП «ДОН-ЛІВ-СІТІ» (код 39732797), ПП «ГРІД ФОРС» (код 40228601), ПП «ДОНТСПРІНТ» (код 40285256), ПП «НОУПЕН» (код 40641242), ПП «ФЕРРІУМ» (код 40688521), ПП «КРАСПРОМ» (код 40298506), ПП «ГРІН-А КОМПАНІ» (код 40226735), ПП «КОЛД МІНТ» (код 40298815) та інші фіктивні підприємства та підприємства, що мають ознаки «фіктивності».

Крім того, згідно матеріалів ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві та в ході досудового розслідування встановлено, що група осіб до якої входили гр. ОСОБА_2, гр. ОСОБА_3 та інші невстановлені слідством особи, на протязі 2015-2017 років впровадили схему мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, шляхом проведення безтоварних операцій та тривалий час надають послуги по конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку використовуючи підконтрольні СГД, які зареєстровані на підставних осіб і мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Прод-Торг ЛТД» (код 40276126), ТОВ «Марсель Груп» (код 39118186), ТОВ «КРОКДЕЙЛ» (код 40087328), ПП «БУМІРАНГ» (код 40163141), ПП «ТОП ФІШ» (код 40163141), ПП «ТЕПЛО-УЮТ» (код 40161060), ТОВ «ФАН -ТРЕЙД» (код 33337263), ПП «ФІНТЕР ПОСТАЧ» (код 39981062), ПП «Ангєлєкс» (код 40366083), ПП «Кардєін» (код 40373462), ПП «Райптон» (код 40688893), ПП «Вердєн» (код 40764151), ПП «Аєдирн» (код 40764366), ПП «Клайв» (код 40764502), ПП «Дон-Лів Сіті» (код 39732797), ПП «Асскона» (код 40689127), ПП «Протекс Постач» (код 39980671), ПП «Ноупен» (код 40641242), ТОВ «Пі ЕМ Дівіжн» (код 31240162), ТОВ «Оригінал» (код 39363519), ТОВ «БК Евробуд» (код 38866277), ПП «Делфакс» (код 40737086), ПП «Пенлайт» (код 40637215), ТОВ «Арттревел» (код 38545859), ПП «Альдегрест» (код 40738687), ТОВ «Стройінвесткомпані» (код 39951373), ПП «Ельфолс» (код 40640888), ПП «Ворпейс» (код 40632699), ПП «Кластер Сет» (код 40317130), ПП «Маркет Груп ЛКБ» (код 38413830), ПП «Ніфріт» (код 40668814), ПП «Брумвікс» (код 40657912), ПП «Слайдлонд» (код 40641127), ТОВ «Пазл Строй» 38545801, ТОВ «Полімерна група «Інтерпласт» (код 36630664), ТОВ «Форт Будсервіс» (код 38371382), ПП «Елісей Транс» (код 38934996), ТОВ «Білдінгстоун» (код 39350227), ТОВ «Скера» (код 38914241), ТОВ «Кейпер Сіті Строй» (код 38605870), ТОВ «Валлар Буд Систем» (код 39486391), ТОВ «Транс Буд Альянс» (код 36657471), ПП «САЙ-ТОН» (код 34879811), ТОВ «Аленол» (код 35649826), ПП «Блюмєр» (код 40301686), ПП «Індиго Сет» (код 40373881), ПП «Менфит-Клер» (код 40374104), ПП «Інвест Д» (код 39898797), ПП «Фиксус Інвест» (код 40382079), ПП «Картер-Постач» (код 39981099), ПП «Кєлєрон» (код 40301644), ПП «Зеро Контініум» (код 40309004), ПП «Колд Мінт» (код 40298815), ПП «Пром-Торг АМЗ» (код 39683834), ТОВ «Нуансе» (код 40665656), ПП «Оріос» (код 40688469), ПП «Сунсет» (код 40667119), ПП «Меверенд» (код 40633954), ПП «Грід Форс» (код 4022860), ПП «Донтспрінт» (код 40285256), ПП «Ферріум» (код 40688521), ПП «Краспром» (код 40298506), ПП «Грін-А Компані» (код 40226735), ТОВ «Гер-Енд Кох-Компані» (код 39964780), ТОВ «Перемога ХХІ» (код 39470224) та інші. Так, встановлено, що вказані громадяни використовуючи реквізити підконтрольних підприємств надають послуги по подальшому формування податкового кредиту з ПДВ ряду підприємств реального сектору економіки, серед яких: TOB «Аделіна-Холдинг» (код 36588728), TOB «Аутсорсинговий Контакт Центр» (код 37725479), ТОВ «С.Т.М.- СЕРВІС» (код 37725497), TOB «Мілльвілль» (код 36337418), ТОВ «АЛЬФА-ПРЕМІУМ ПЛЮС» (код 40103150), ТОВ «Аурум Продакшн» (код 35468138), ТОВ «ТД «Еталон» (код 35468138), ТОВ «ПОДІЛЬСЬКИЙ ЕНЕРГОКОНСАЛТИНГ» (код 36830374), ТОВ «ПРИНТ-СМАРТ» (код 39410212), ТОВ «КОЖК-ЛОГІСТИКА» (код 40228786), ТОВ «Аурум Продакшн» (код 35468138), ТОВ «Магнуссон» (код 38778563), ТОВ «ПКК Будшляхмаш» (код 30968944) та інші.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, групу осіб, яка причетна до протиправної діяльності, спрямовану на проведення безтоварних транзитно-конвертаційних операцій та надання знарядь та засобів для досягнення незаконної податкової вигоди третім особам.

Досудовим розслідуванням, встановлено, ТКГ та «конвертаційний центр», який діє на території м. Києва за наступною схемою: реально-діючі підприємства перераховують безготівкові грошові кошти на рахунки зареєстрованих/придбаних та підконтрольних учасникам «конвертаційного центру» транзитних та/або фіктивних СГД за нібито придбані товарно-матеріальні цінності (роботи, послуги). Після цього, грошові кошти знімаються учасниками центру готівкою каси банківських установ. Додатково, учасники «конвертаційного центру» здійснюють придбання не облікованої готівки та «штучного» податкового кредиту з ПДВ на «тіньовому» ринку, у СГД реального сектору економіки (виробників, імпортерів, тощо).

В подальшому, незаконно «проконвертована» готівка (за винятком 10-12%, що слугує «винагородою» за надання незаконних послуг), разом із підробленими первинними документами, передається клієнтам - посадовим особам СГД реального сектору економіки особисто або за допомогою поштового зв'язку та в подальшому грошові кошти перераховувались за цінні папери на компанії.

Крім того 23.02.2017 року було проведено ряд обшуків, в ході яких виявлено та вилучено 40 печаток фіктивних підприємств та підприємств що мають ознаки «фіктивності», які підконтрольні «конвертаційному центру» та «транзитно-конвертаційні групі», необліковані грошові кошти, комп'ютерна техніка, мобільні телефони, банківські картки, електронні носії інформації та інші докази, що підтверджують злочинну діяльність вищевказаних «груп», які здійснюють конвертацію грошових коштів та надають неправомірну вигоду підприємствам реального сектору економіки, за що отримують 10-13% від проконвертованих коштів.

Отже, під час досудового розслідування та проведеними обшуками достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються вищевказаними особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Так, злочинна діяльність «конвертаційного центру» підтверджується вилученими під час обшуків фінансово-господарською документацією та 40 печатками «фіктивних» підприємств та підприємств, що мають ознаки фіктивності, протоколами допиту засновників та службових осіб ТОВ «Крокдейл» (код 40087328), ПП «Аєропостач» (код 40178850), ПП «Інтерсток» (код 40186462), ПП «Бета-Зед» (код 40292970), ПП «Дівайс-Про» (код 40293218), ПП «Блюмер» (код 40301686), ПП «Лайтхайзен» (код 40302742), ПП «Фієста Груп» (код 40306333), ПП «Фінтранс» (код 40178844), ПП «Кластер Сет» (код 40317130), ПП «Нептун Голд» (код 40317235), ПП «Коррал-Ю» (код 40343862), ПП «Аргентум Про» (код 40317130), ПП «Метропласт» (код 40373132), ТОВ «Оптовик Про» (код 39579449), ТОВ «Альфацентавр Альянс» (39737030), ТОВ «Торгмаш-Альянс» (код 39689307) та інші, які показали, що ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності вищевкзаних підприємств не мають, не укладали жодних договорів із контрагентами та нікого на це не уповноважували. Крім того злочинна діяльність підтверджується протоколами огляду техніки від 24.02.2017 року, експертним висновком по комп'ютерній експертизі (переписка «Skype», «Viber», повідомлення на електронній пошті, створенням документів вищевказаних підприємств та подання звітності на конкретній техніці та інше), матеріалами НСРД та інші.

Крім того, проведена комп'ютерна експертиза, по вилученій під час обшуків техніці, та отримано експертний висновок, щодо знаходження на техніці документів, переписок на системах зв'язку та передачі інформації, 1С бухгалтерію ФСПД та іншу інформацію, щодо протиправної діяльності.

Також, 24.02.2017 року, вищевказані речі та документи, визнано речовими доказами по кримінальному провадженню.

Так, встановлено, що користувачем вищевказаного «конвертаційного центру» являється ТОВ «Діджітал Венчєз» (код 35910129), які скористалось безпідставним податковим кредитом від підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Нодіус» (код 39343623), ПП «Делфакс» (код 40737086), ПП «Слайдлонд» (код 40641127), ПП «Тепло-Уют» (код 40161060), ПП «Індиго Сет» (код 40373881), ПП «Колд Мінт» (код 40298815), ПП «Донтспрінт» (код 40285256), ПП «Райптон» (код 40688893), ПП «Асскона» (код 40689127), ПП «Протекс Постач» (код 39980671).

Так, службові особи ТОВ «Діджітал Венчєз» (код 35910129) достовірно знаючи, що всі роботи, послуги відповідно до укладених договорів з ТОВ «Нодіус» (код 39343623), ПП «Делфакс» (код 40737086), ПП «Слайдлонд» (код 40641127), ПП «Тепло-Уют» (код 40161060), ПП «Індиго Сет» (код 40373881), ПП «Колд Мінт» (код 40298815), ПП «Донтспрінт» (код 40285256), ПП «Райптон» (код 40688893), ПП «Асскона» (код 40689127), ПП «Протекс Постач» (код 39980671) не будуть мати реальних наслідків, здійснювали перерахунок грошових коштів на рахунки вищевказаних підприємств з метою ухилення від сплати податків та обготівкуванні безготівкових коштів у готівку.

У зв'язку з викладеним, виникла необхідність у тимчасовому доступі та отриманні документів ТОВ «Діджітал Венчєз» (код 35910129) по взаємовідносинам з ТОВ «Нодіус» (код 39343623), ПП «Делфакс» (код 40737086), ПП «Слайдлонд» (код 40641127), ПП «Тепло-Уют» (код 40161060), ПП «Індиго Сет» (код 40373881), ПП «Колд Мінт» (код 40298815), ПП «Донтспрінт» (код 40285256), ПП «Райптон» (код 40688893), ПП «Асскона» (код 40689127), ПП «Протекс Постач» (код 39980671), а саме:

- договори та додатки до них, додаткові угоди, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, кошторисна вартість, рахунки-фактури, специфікації, накладні, податкові накладні, замовлення, платіжні документи, товарно-транспортні накладні, банківські виписки, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, дозволи, наряди допуски та інші наявні документи.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи,, у володінні якої знаходяться документи.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання тимчасового доступу до речей і документів.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як убачається з клопотання прокурора, воно подане в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000027 від 29 лютого 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст.212, ч. 2 ст. 205 КК України.

При цьому, в клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять комерційну таємницю, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні №32016100100000027 від 29 лютого 2016 року.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 132, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 10 м. Києва Олійниченка В.В. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000027 від 29 лютого 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст.212, ч. 2 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури № 10 м. Києва Олійниченку В.В. або старшому слідчому першого відділу СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві Феоктістову Владиславу Володимировичу, або за його дорученням працівникам ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, у кримінальному проваджені №32016100100000027 від 29 лютого 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст.212, ч. 2 ст. 205 КК України, тимчасовий доступ до документів ТОВ «Діджітал Венчєз» (код 35910129), з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

- договори та додатки до них, додаткові угоди, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, кошторисна вартість, рахунки-фактури, специфікації, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, замовлення, платіжні документи, товарно-транспортні накладні, банківські виписки, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, по взаємовідносинах ТОВ «Діджітал Венчєз» (код 35910129) з ТОВ «Нодіус» (код 39343623), ПП «Делфакс» (код 40737086), ПП «Слайдлонд» (код 40641127), ПП «Тепло-Уют» (код 40161060), ПП «Індиго Сет» (код 40373881), ПП «Колд Мінт» (код 40298815), ПП «Донтспрінт» (код 40285256), ПП «Райптон» (код 40688893), ПП «Асскона» (код 40689127), ПП «Протекс Постач» (код 39980671).

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає обов'язковому виконанню.

Роз'яснити посадовим особам ТОВ «Діджітал Венчєз» (код 35910129), що у відповідності до частини 1 статті 166 Кримінального процесуального кодексу України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.Ф. Малинников