Ухвала суду № 68461113, 19.07.2017, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/41659/17-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 липня 2017 року

Печерський районний суд міста Києва у складі:

головуючого слідчого судді Васильєвої Н.П.,

при секретарі Захарчишиній В.С.,

за участю слідчого Березюка Ю.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі судових засідань Печерського районного суду міста Києва клопотанняслідчого СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Березюка Юрія Олександровича про тимчасовий доступ до документів,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Березюк Юрій Олександрович звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням, погодженим з прокурором Київської місцевої прокуратури №6 Клімасом В.В. та просив надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів (здійснення їх виїмки), що знаходяться у володінні ТОВ «Теміс СМТ» (ЄДРПОУ 32958461) (м. Київ, вул. Княжий Затон, буд. 9 А, кв. (офіс) 369 та/або за іншим місцем знаходження).

Обгрунтовуючи вказане клопотання слідчий вказує, що Слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017100060000033 від 12.05.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України..

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Теміс» (ЄДРПОУ 32421233), у період 2015-2016 років при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Фопп Груп» (ЄДРПОУ 39619491), ТОВ «ПТК «Материк» (ЄДРПОУ 39731835), ТОВ «Сімузар» (ЄДРПОУ 39601662), ТОВ «Борисфен Ольвія» (ЄДРПОУ 39967928) умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку у сумі 1 013 065 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Теміс-СМТ» (ЄДРПОУ 32958461) в період 2015-2016 років при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ТОВ «Фопп Груп» (ЄДРПОУ 39619491),ТОВ «ПТК «Материк» (ЄДРПОУ 39731835), ТОВ «Сімузар» (ЄДРПОУ 39601662), ТОВ «Борисфен Ольвія» (ЄДРПОУ 39967928) умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку у сумі 1 554 397 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

При аналізі бази даних «Єдиного реєстру податкових накладних», не встановлено надходження товару імпортного походження від контрагентів-постачальників по ланцюгу постачання на адресу ТОВ «Теміс» (ЄДРПОУ 32421233), що говорить про підміну та пересорт товару.

Відповідно до акту перевірки встановлено, що ТОВ «Теміс» та ТОВ «Теміс СМТ» здійснювали формування податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств з явними ознаками фіктивності, зокрема ТОВ «Фопп Груп», ТОВ «ПТК «Материк», ТОВ «Сімузар», ТОВ «Борисфен Ольвія», які в свою чергу здійснювали реалізацію товару відмінного від того який було придбано, що свідчить про формальне оформлення первинних документів, в тому числі реєстрацію податкових накладних, без реального здійснення господарських операцій.

Також, відповідно до акту перевірки ТОВ «Теміс» та ТОВ «Теміс СМТ» встановлено, що ТОВ «Теміс», ТОВ «Теміс СМТ» в особі директора ОСОБА_3, мали фінансового-господарські взаємовідносини із ТОВ «Фопп Груп» в особі директора ОСОБА_4 Всі документи від імені ТОВ «Фопп Груп» підписані директором ОСОБА_4, проте допитаний директор ТОВ «Фопп Груп» ОСОБА_4 повідомив, що зареєстрував дане підприємство за грошову винагороду та зазначив, що ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства ніколи не мав.

ТОВ «Теміс», ТОВ «Теміс СМТ» мали фінансового-господарські взаємовідносини із ТОВ «ПТК «Материк» в особі директора ОСОБА_5 Всі документи від імені ТОВ «ПТК «Материк» підписані ОСОБА_5, проте вироком Печерського районного суду м. Києва від 21.11.2016 засновника та директора ТОВ «ПТК «Материк» ОСОБА_5, визнано винним у вчинені кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч.1. ст. 205 КК України.

Крім того, ТОВ «Теміс», ТОВ «Теміс СМТ» мали фінансового-господарські взаємовідносини із ТОВ «Сімузар» в особі директора ОСОБА_6 Всі документи від імені ТОВ «Сімузар» підписані ОСОБА_6, проте допитаний директор ТОВ «Сімузар» ОСОБА_6 повідомив, що від працівників податкової міліції від дізнався, що являється керівником, засновником та бухгалтером ТОВ «Сімузар» та зареєстрував дане підприємство за грошову винагороду.

Так, в слідства є достатні підстави вважати, що ТОВ «Теміс» та ТОВ «Теміс СМТ» проводили господарські операції, які були направлені на досягнення податкової вигоди, а саме на безпідставне формування витрат, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість, з метою ухилення від сплати податків.

З метою дотримання засад кримінального провадження, а також виконання вимог ст. ст. 91, 92, 93 КПК України призначено позапланову документальні податкові перевірки відносно ТОВ «Теміс» та ТОВ «Теміс СМТ», проведення яких доручено Головному управлінню ДФС у м. Києві.

ГУ ДФС у м. Києві, на виконання ухвал слідчого судді Печерського районного суду м. Києва, проведено документальні позапланові виїздні перевірки відносно ТОВ «Теміс» та ТОВ «Теміс СМТ» за результатами яких встановлено: ТОВ «Теміс» заниження податку на прибуток на загальну суму 371 202 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 641 863 грн, а ТОВ «Теміс СМТ» заниження податку на прибуток на загальну суму 990 112 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 564 285 грн.

Заниження ТОВ «Теміс» податку на прибуток в сумі 371 202 грн. та податку на додану вартість в сумі 641 863 грн., а також ТОВ «Теміс СМТ» податку на прибуток на загальну суму 990 112 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 564 285 грн., виникло у зв'язку з віднесення до витрат та податкового кредиту операцій проведених з ТОВ «ПТК «Материк», яке в свою чергу є фіктивним підприємством.

При проведенні ТОВ «Теміс» господарських операцій з ТОВ «Фопп Груп», ТОВ «ПТК «Материк», ТОВ «Сімузар», ТОВ «Борисфен Ольвія» складались відповідні первинні документи, зокрема: договори, акти, рахунки-фактури, податкові та видаткові накладні, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, банківські виписки в яких зазначались предмети, суми та обсяг проведених відповідних господарських операцій.

В даний час у слідства виникла необхідність у проведенні дослідженні документів ТОВ «Фопп Груп», ТОВ «ПТК «Материк», ТОВ «Сімузар», ТОВ «Борисфен Ольвія», по взаємовідносинах з ТОВ «Теміс СМТ», що свідчать про безтоварне проведення фінансово-господарських взаємовідносин, а також проведення почеркознавчої експертизи на основі даних документів.

У судовому засіданні слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які знаходяться у володінні ТОВ «ТемісСМТ» (ЄДРПОУ 32958461)мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161,162 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376, 562 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Березюка Юрія Олександровича про тимчасовий доступ до документів, задовольнити.

Надати слідчому,слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Березюку Ю.О., слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурів у кримінальному провадженні №32017100060000033 та оперативним працівникам за дорученням слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ, з можливістю вилучення оригіналів (здійснення їх виїмки) документів,які знаходяться у ТОВ «Теміс» (ЄДРПОУ 32421233) (03039 м. Київ, проспект 40-річчя Жовтня буд. 46 -А та/або за іншим місцем знаходження), а саме:

-установчих документів (статут з усіма змінами та доповненнями) ТОВ «Теміс» (далі Підприємство) станом на 2015- 2016 роки.

-склад керівних та контролюючих органів Підприємства, а саме: учасників Підприємства, органів, що здійснюють постійний контроль за фінансово-господарською діяльністю директора,ревізійної комісії, головного бухгалтера підприємства, а також заступників директора (вказати номери контактних телефонів) станом на 2015 - 2016 роки.

-протоколи загальних зборів ТОВ «Теміс» щодо призначення керівника на посаду та надання йому відповідних повноважень; наказ про призначення керівника на посаду; наказ та посадові обов'язки осіб, що здійснюють бухгалтерське обслуговування в 2015 - 2016 роках.

- документів, що підтверджують право власності приміщенням (договори оренди/суборенди), що за адресою знаходження підприємства.

-П.І.П. та контактні номери телефонів осіб, що були учасниками (засновниками) ТОВ «Теміс» в 2015 - 2016 роках.

-штатна та фактична чисельність працюючих (окремо по коду доходу: 101, 157) з вказанням П.І.П., їх особові справи та/або контракти (інші договори) станом на 2014 - 2015 роки.

-документівпо взаємовідносинам з ТОВ «Фопп Груп» (ЄДРПОУ 39619491), ТОВ «ПТК «Материк» (ЄДРПОУ 39731835), ТОВ «Сімузар» (ЄДРПОУ 39601662), ТОВ «Борисфен Ольвія» (ЄДРПОУ 39967928)в період 2015 - 2016 років, а також документів по взаємовідносинам із суб'єктами господарювання, що явились покупцями товарно-матеріальних цінностей та робіт (послуг) та/або цінних паперів, придбаних у вище вказаних підприємств, зокрема: договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками).

-копій документів по взаємовідносинам з підприємствами нерезидентами, договори (зовнішньоекономічні договори) з додатками до них, накладні, вантажно-митні декларації, меморіальні ордери, міжнародні товаротранспортні накладні, актів приймання-передачі, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення.

У разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторонни кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ухвала виготовлена в двох примірниках:

Прим.1- справа 75741659/17-к

Прим.2-слідчому Березюку Ю.О.

Слідчий суддя