Ухвала суду № 68456758, 10.08.2017, Горохівський районний суд Волинської області

Провадження №1-кс/155/168/17 Справа №155/1252/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 серпня 2017 року місто Горохів

Слідчий суддя Горохівського районного суду Волинської області Чонка В.В. за участю секретаря судового засідання Федонюк О.М., прокурора Ковбасовської О.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017031060000043 від 10 липня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

08 серпня 2017 року прокурор Горохівського відділу Володимир-Волинської місцевої прокуратури Ковбасовська О.О. звернулася до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №42017031060000043.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначила, що СВ Горохівського ВП ГУНП у Волинській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017031060000043 від 10.07.2017 року за ч.1 ст.191 КК України за фактом безпідставного заявлення службовими особами ПП «ТД «Екстраагротрейд» до відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість за березень 2017 року, тобто вчинення закінченого замаху на привласнення коштів державного бюджету.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акта ГУ ДФС у Волинській області про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «ТД «Екстраагротрейд» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету, за березень 2017 року №3616/03-20-12-02/40445594 від 06.06.2017, контролюючим органом виявлено:

завищення ПП «ТД Екстраагротрейд» суми бюджетного відшкодування ПДВ, заявленої на рахунок платника у банку, за березень 2017 року на 68 670 грн.;

неправомірного заявлення ПП «ТД Екстраагротрейд» до відшкодування на рахунок платника у банку суми бюджетного відшкодування ПДВ в розмірі 157 947 грн. за березень 2017 року.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема, для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, у цьому провадженні є потреба проведення економічної експертизи, яка дозволить визначити відповідність чинному законодавству відображення ПП «ТД «Екстраагротрейд» в податковому обліку податкового кредиту з податку на додану вартість.

У свою чергу, відповідно до п.1.1. Розділу ІІІ Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998, проведення ревізійних дій (визначення експертами-економістами будь-яких економічних показників без попереднього проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності суб'єктом контролю) не належить до завдань економічної експертизи.

У зв'язку з наведеним виникла необхідність в наданні на дослідження експерту оригіналів акта ГУ ДФС у Волинській області про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «ТД «Екстраагротрейд» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету, за березень 2017 року №3616/03-20-12-02/40445594 від 06.06.2017, а також документів, які підлягали перевірці під час проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПП «ТД «Екстраагротрейд» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ за березень 2017 року, зокрема:

податкові декларації з ПДВ з додатками за період вересня, жовтня, листопада 2016 року, березня 2017 року;

видані та отримані податкові накладні за періоди вересня, жовтня, листопада 2016 року, березня 2017 року;

електронні примірники експортних МД за вересень, жовтень та листопад 2016 року.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що акт ГУ ДФС у Волинській області про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «ТД «Екстраагротрейд» №3616/03-20-12-02/40445594 від 06.06.2017 та документи, які перевірялися під час зазначеної перевірки, мають суттєве значення для встановлення обставин, котрі підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю за необхідне отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що зберігаються в Головному управлінні ДФС у Волинській області, а також отримати можливість тимчасового вилучення цих документів для направлення за місцем проведення економічної експертизи (експертизи документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності).

Прокурор в судовому засіданні підтримала заявлене клопотання, просить його задовольнити, оскільки для повного та об'єктивного провадження досудового слідства їй необхідно отримати доступ до зазначеної у поданні інформації.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

З огляду на вищенаведене вважаю за можливе розглянути вищевказане клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, стосовно яких виникла необхідність у тимчасовому доступі.

Розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

Клопотання прокурора, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Проведення тимчасового доступу до речей і документів, є за своєю сутністю обмеженням права власності, котре за вимогами ст.13 та ст.16 КПК України не може бути здійснено інакше як за вмотивованим судовим рішенням.

В судовому засіданні слідчим доведено, що інформація, яка перебуває у володінні ГУ ДФС сама по собі має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - може сприяти розкриттю кримінального правопорушення, встановленню обставин та мати доказове значення у справі. Іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаної інформації, неможливо.

За таких обставин приходжу до висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.159-164, 166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ прокурору Горохівського відділу Володимир-Волинської місцевої прокуратури юристу 1 класу Ковбасовській О.О., слідчому СВ Горохівського ВП ГУНП у Волинській області капітану поліції Літковцю Т.П., оперуповноваженому СКП Горохівського ВП ГУНП у Волинській області капітану поліції Сусю П.В., оперуповноваженому СКП Горохівського ВП ГУНП у Волинській області старшому лейтенанту поліції Зелінському В.А., оперуповноваженому СКП Горохівського ВП ГУНП у Волинській області старшому лейтенанту поліції Барчуку В.П., старшому оперуповноваженому СКП Горохівського ВП ГУНП у Волинській області старшому лейтенанту поліції Смазі Д.В., оперуповноваженому СКП Горохівського ВП ГУНП у Волинській області капітану поліції Бойку В.В. з можливістю вилучення наступних документів, які перебувають у володінні ГУ ДФС у Волинській області (Київський майдан, 4, м.Луцьк, 43010, код ЄДРПОУ 39400859):

акта ГУ ДФС у Волинській області про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «ТД «Екстраагротрейд» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету, за березень 2017 року №3616/03-20-12-02/40445594 від 06.06.2017 з усіма додатками;

усіх документів, які підлягали перевірці під час проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПП «ТД «Екстраагротрейд» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ за березень 2017 року, зокрема:

податкові декларації з ПДВ з додатками за період вересня, жовтня, листопада 2016 року, березня 2017 року;

видані та отримані податкові накладні за періоди вересня, жовтня, листопада 2016 року, березня 2017 року;

електронні примірники експортних МД за вересень, жовтень та листопад 2016 року.

Проведення заходів доручити ГУ ДФС у Волинській області.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Роз'яснити представнику ГУ ДФС у Волинській області, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя /підпис/

Згідно з оригіналом:

Слідчий суддя Горохівського районного суду

Волинської області Чонка В.В.