Ухвала суду № 68454263, 11.08.2017, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/9457/17 1-кс/335/6323/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 серпня 2017 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Шалагінова А.В., за участю секретаря Войтович Г.В., прокурора Бреславського О.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Запоріжжя клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017080000000424 від 19.07.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_1 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи свої вимоги тим, що прокуратурою Запорізької області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 42017080000000424 від 19.07.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Укрпромвентиляція" (код ЄДРПОУ 33471657), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ«Укрпромвентиляція» у період з 01.06.2014 по 31.01.2017, здійснили фінансово-господарські операції з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «МДНС» (код ЄДРПОУ 39046875), ТОВ«Смарт Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 39209423), ТОВ «Хорост» (код ЄДРПОУ 39263957), ТОВ «Майдан Центр Інвест» (код ЄДРПОУ 39290802), ТОВ «Кастром груп» (код ЄДРПОУ 39446390), ТОВ «Арфін Хаус» (код ЄДРПОУ 39933574), ТОВ «Будмонтаж Груп» (код ЄДРПОУ 40111905), ТОВ «Вєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40193024), ТОВ «Торговий дім про» (код ЄДРПОУ 40260729), ТОВ «Морс Пром» (код ЄДРПОУ 40320672), ТОВ «Буделмонтаж» (код ЄДРПОУ 40397127, ТОВ «Ліагро ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 40331223), у результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 3,6 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Так, ТОВ«Укрпромвентиляція» у період з 01.06.2014 по 31.01.2017 за рахунок відображення в податковій звітності з ПДВ операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ «МДНС», ТОВ«Смарт Трейд Компані», ТОВ «Хорост», ТОВ«Майдан Центр Інвест», ТОВ «Кастром груп», ТОВ «Арфін Хаус», ТОВ «Будмонтаж Груп», ТОВ «Вєрс Груп», ТОВ «Торговий дім про», ТОВ «Морс Пром», ТОВ«Буделмонтаж», ТОВ «Ліагро ОСОБА_2» сформовано податковий кредит за рахунок чого занижені податкові зобовязання з ПДВ на загальну суму 3,6тис. грн.

Відповідно до складених від імені ТОВ «МДНС», ТОВ«Смарт Трейд Компані», ТОВ «Хорост», ТОВ«Майдан Центр Інвест», ТОВ «Кастром груп», ТОВ «Арфін Хаус», ТОВ «Будмонтаж Груп», ТОВ «Вєрс Груп», ТОВ «Торговий дім про», ТОВ «Морс Пром», ТОВ«Буделмонтаж», ТОВ «Ліагро ОСОБА_2» податкових накладних для ТОВ«Укрпромвентиляція» начебто здійснювалося виконання субпідрядних будівельно-монтажних робіт та встановлення вентиляційного обладнання.

Згідно з аналізом діяльності підприємств встановлено, що протягом періоду з 01.06.2014 по 31.01.2017, під маскуванням виконання господарських угод, укладених між ТОВ«Укрпромвентиляція» та ТОВ «МДНС», ТОВ«Смарт Трейд Компані», ТОВ «Хорост», ТОВ«Майдан Центр Інвест», ТОВ «Кастром груп», ТОВ «Арфін Хаус», ТОВ «Будмонтаж Груп», ТОВ «Вєрс Груп», ТОВ «Торговий дім про», ТОВ «Морс Пром», ТОВ«Буделмонтаж», ТОВ «Ліагро ОСОБА_2», учасниками злочинної схеми були оформлені документи первинного бухгалтерського та податкового обліку щодо виконання робіт від ряду зазначених з ознаками «фіктивності» СГД для ТОВ«Укрпромвентиляція».

Зазначені операції свідчать про те, що протягом зазначеного періоду службові особи ТОВ«Укрпромвентиляція», під час здійснення господарської діяльності приймали для податкового обліку та використовували документи, складені від імені зазначених СГД з метою заниження обєктів оподаткування підприємства.

Для здійснення вказаних операцій службові особи та/або представники ТОВ«Укрпромвентиляція» використовують банківські рахунки №26054220285154 (українська гривня), №26009220285154 (українська гривня), відкриті в ПАТ«ПроКредит Банк» (МФО 320984), адреса: 03115, м. Київ, пр.-тПеремоги, буд. 107-А.

Прокурор просив надати прокурору відділу прокуратури Запорізької області раднику юстиції ОСОБА_1, або уповноваженим за його процесуальним рішенням службовим особам, а саме: старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3, заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, або уповноваженій ним службовій особі за його процесуальним рішенням тимчасовий доступ із можливістю вилучення документів про використання банківських рахунків ТОВ "Укрпромвентиляція" (код ЄДРПОУ 33471657), а саме №26054220285154 (українська гривня), №26009220285154 (українська гривня), відкритих в ПАТ«ПроКредит Банк» (МФО 320984), адреса: 03115, м. Київ, пр.-тПеремоги, буд. 107-А, за період з 01.06.2014 по 12.01.2017, з можливістю вилучення оригіналів (у разі їх відсутності завірених належним чином копій), таких документів:

копії в електронному вигляді розгорнутого руху коштів із зазначенням дати проведення операції, назви та коду ЄДРПОУ контрагента, банку контрагента, суми та призначення платежу по рахунках №26054220285154 (українська гривня), №26009220285154 (українська гривня);

карток із зразками підписів і відбитку печатки ТОВ "Укрпромвентиляція"; справи юридичного оформлення рахунків, у тому числі договори на відкриття і обслуговування рахунків ТОВ "Укрпромвентиляція", у тому числі реєстраційних документів, наказів про призначення службових осіб, доручення від імені підприємств, анкети, копії паспортів осіб, які мали право розпорядження грошовими коштами підприємства;

листів, заяв та інших документів, наданих для відкриття рахунків службовими особами та/або представниками ТОВ "Укрпромвентиляція";

документів, які свідчать про отримання від працівників банку електронних карток зі зразками підписів службових осіб та/або представників ТОВ "Укрпромвентиляція";

договорів на встановлення системи Банк-Клієнт, актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк»;

платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях);

грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків №26054220285154 (українська гривня), №26009220285154 (українська гривня).

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не викликався відповідно до положень частини 2 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України).

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно з пунктом 5 частини першої статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як передбачено частиною пятою статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За нормою частини шостої цієї ж статті слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть змогу органу досудового розслідування встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання вказаним у клопотанні особам тимчасового доступу до цих речей і документів.

Поряд із цим, вимога прокурора про надання тимчасового доступу невизначеному колу осіб за його дорученням задоволенню не підлягає, оскільки це суперечить положенням частини першої статті 164 КПК України.

Підсумовуючи вищевикладене, клопотання прокурора підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 159 163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_1 задовольнити частково.

Надати прокурору відділу прокуратури Запорізької області раднику юстиції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3, заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, тимчасовий доступ із можливістю вилучення документів про використання банківських рахунків ТОВ "Укрпромвентиляція" (код ЄДРПОУ 33471657), а саме № 26054220285154 (українська гривня), № 26009220285154 (українська гривня), відкритих в ПАТ«ПроКредит Банк» (МФО 320984), адреса: 03115, м. Київ, пр.-тПеремоги, буд. 107-А, за період з 01.06.2014 по 12.01.2017, з можливістю вилучення оригіналів (у разі їх відсутності завірених належним чином копій), таких документів:

копії в електронному вигляді розгорнутого руху коштів із зазначенням дати проведення операції, назви та коду ЄДРПОУ контрагента, банку контрагента, суми та призначення платежу по рахунках №26054220285154 (українська гривня), №26009220285154 (українська гривня);

карток із зразками підписів і відбитку печатки ТОВ "Укрпромвентиляція";

справи юридичного оформлення рахунків, у тому числі договори на відкриття і обслуговування рахунків ТОВ "Укрпромвентиляція", у тому числі реєстраційних документів, наказів про призначення службових осіб, доручення від імені підприємств, анкети, копії паспортів осіб, які мали право розпорядження грошовими коштами підприємства;

листів, заяв та інших документів, наданих для відкриття рахунків службовими особами та/або представниками ТОВ " Укрпромвентиляція";

документів, які свідчать про отримання від працівників банку електронних карток зі зразками підписів службових осіб та/або представників ТОВ "Укрпромвентиляція";

договорів на встановлення системи Банк-Клієнт, актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк»;

платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях);

грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків №26054220285154 (українська гривня), №26009220285154 (українська гривня).

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.В. Шалагінова