Ухвала суду № 68452087, 23.08.2017, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/11915/17

в справі №760/15709/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 серпня 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 Петруні Руслана Анатолійовича, про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000053, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.05.16 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000053 від 26.05.16, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого 3 ст.212 КК України.

Прокурор просить надати тимчасовий доступ до первинних та бухгалтерських документів ТОВ «Трейдпром-Імпекс» (код ЄДРПОУ 38805481) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Ронерс» (код ЄДРПОУ 39154228), ТОВ «Глорікс» (код ЄДРПОУ 39000385), ТОВ «Прад ЛТД» (код ЄДРПОУ 39330415), ТОВ «Астер Компані» (код ЄДРПОУ 39356351) та ТОВ «КП Шихан» (код ЄДРПОУ 39860098) за весь період їх проведення, а також до установчих та реєстраційних документів, які перебувають у володінні ТОВ «Трейдпром-Імпекс» (код ЄДРПОУ 38805481), зокрема:

-завірених належним чином копій установчих та реєстраційних документів ТОВ «Трейдпром-Імпекс» (код ЄДРПОУ 38805481); завірених належним чином копій наказів про призначення службових осіб підприємства; штатного розпису працівників за 2015 рік із зазначенням повних анкетних даних кожного працівника, дат прийняття і звільнення з роботи, а також посади, яку відповідний працівник займає (займав) та обов'язків, які виконує (виконував).

-оригіналів первинних та бухгалтерських документів ТОВ «Трейдпром-Імпекс» (код ЄДРПОУ 38805481) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Ронерс» (код ЄДРПОУ 39154228), ТОВ «Глорікс» (код ЄДРПОУ 39000385), ТОВ «Прад ЛТД» (код ЄДРПОУ 39330415), ТОВ «Астер Компані» (код ЄДРПОУ 39356351) та ТОВ «КП Шихан» (код ЄДРПОУ 39860098) за весь період їх проведення: договорів з додатками до них, заявок, специфікацій, актів виконаних робіт/наданих послуг та додатків до них, актів приймання-передачі ТМЦ та додатків до них, податкових, видаткових накладних, рахунків, довіреностей на отримання товарів, товарно-транспортних накладних.

Прокурор вказує, що згідно з матеріалів ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві, директор TOB «ВСМК» (код ЄДРПОУ 31457447) ОСОБА_2 за попередньою змовою з невстановленими особами, відобразивши у податковій звітності підприємства за період липня 2014 - грудня 2015р.р. поставку в адресу ТОВ «Глорікс» (код ЄДРПОУ 39000385), ТОВ «Прад ЛТД» (код ЄДРПОУ 39330415), ТОВ «Астер Компані» (код ЄДРПОУ 39356351), ТОВ «Ронерс» (код ЄДРПОУ 39154228) та ТОВ «КП Шихан» (код ЄДРПОУ 39860098) товару, який в дійсності в їх адресу не відвантажувався, а реалізований за готівку без відображення у потоковому та бухгалтерському обліках, та отримавши в результаті нібито проведення вказаних господарських операцій на банківські рахунки TOB «ВСМК» 27 259 369,60 грн., які згідно аналітичного дослідження від 24.05.16 фактично є безповоротною фінансовою допомогою, ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 4 906 686,53грн.

З матеріалів клопотання вбачається, що в подальшому, невстановлені особи, з метою надання податкової вигоди реально діючим суб'єктам господарської діяльності, використовуючи реквізити і банківські рахунки ТОВ «Глорікс» (код ЄДРПОУ 39000385), ТОВ «Прад ЛТД» (код ЄДРПОУ 39330415), ТОВ «Астер Компані» (код ЄДРПОУ 39356351), ТОВ «Ронерс» (код ЄДРПОУ 39154228) та ТОВ «КП Шихан» (код ЄДРПОУ 39860098), шляхом безпідставного відображення у їх податковій звітності операцій з постачання в адресу ТОВ «КОМП ІНФОРМ ГРУП» (код ЄДРПОУ 37950137), ПРАТ «ХК «ЕНЕРГОМЕРЕЖА» (код ЄДРПОУ 32113410), ТОВ «ЛАН-Україна» (код ЄДРПОУ 30384724), ТОВ «ІНСТАФФ.» (код ЄДРПОУ 38151163), ТОВ «СТРАТЕГІЧНИЙ ПАРТНЕР» (код ЄДРПОУ 33147220), ТОВ «ПАПЕРОВА ФАБРИКА» (код ЄДРПОУ 39265179), СП «МАРКОМ» (код ЄДРПОУ 14364757), ТОВ «ВІНСО» (код ЄДРПОУ 30936870), ТОВ «ДІЗТРАНС» (код ЄДРПОУ 40006783), ТОВ «ПРОВАЙД-СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38866083) та інших товарів (робіт, послуг), які фактично не проводились, а оформлялись лише документально, сприяли їх службовим особам в ухиленні від сплати податків.

Одним із підприємств реального сектору економіки, службові особи якого ухиляються від сплати податків шляхом формування у податковій звітності валових витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ з урахуванням сум, по нібито проведених у 2015 році фінансово-господарських операціях з придбання у ТОВ «Ронерс» (код ЄДРПОУ 39154228), ТОВ «Глорікс» (код ЄДРПОУ 39000385), ТОВ «Прад ЛТД» (код ЄДРПОУ 39330415), ТОВ «Астер Компані» (код ЄДРПОУ 39356351) та ТОВ «КП Шихан» (код ЄДРПОУ 39860098) товарів (робіт, послуг), які фактично не проводились, а оформлялись лише документально, є ТОВ «Трейдпром-Імпекс» (код ЄДРПОУ 38805481).

Прокурор вказує, що ТОВ «Трейдпром-Імпекс» (код ЄДРПОУ 38805481) на податковому обліку перебуває в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві. Основний вид діяльності згідно КВЕД - Неспеціалізована оптова торгівля. Юридична адреса підприємства м. Київ, вул. Мечникова, буд. 14/1.

В ході досудового розслідування Київською місцевою прокуратурою №9 24.01.2017 року було на правлено вимогу директору ТОВ «Трейдпром-Імпекс» (код ЄДРПОУ 38805481) ОСОБА_4, щодо надання копій бухгалтерських документів, пов'язаних із проведеними фінансовими-господарськими операціях по взаємовідносинах з ТОВ «Ронерс» (код ЄДРПОУ 39154228), ТОВ «Глорікс» (код ЄДРПОУ 39000385), ТОВ «Прад ЛТД» (код ЄДРПОУ 39330415), ТОВ «Астер Компані» (код ЄДРПОУ 39356351) та ТОВ «КП Шихан» (код ЄДРПОУ 39860098). 09.03.2017 року отримано лист-відповідь від ТОВ «Трейдпром-Імпекс» (код ЄДРПОУ 38805481), в якому зазначено, що тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Оскільки перелічені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно провести тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності - копій (дублікатів), та отримати можливість їх вилучити, оскільки іншим шляхом, окрім проведення тимчасового доступу та вилучення оригіналів цих документів, отримати дані, що мають значення доказів у кримінальному провадженні - не можливо. Оригінали вилучених документів будуть використані органом досудового розслідування в частині проведення почеркознавчих експертиз.

Крім того, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що виклик особи, у володінні якої знаходяться перелічені документи, може призвести до підміни, зміни чи знищення документів, вказаних у клопотанні.

У зв'язку з вищевикладеним, прокурор просив задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до первинних та бухгалтерських документів ТОВ «Трейдпром-Імпекс» (код ЄДРПОУ 38805481) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Ронерс» (код ЄДРПОУ 39154228), ТОВ «Глорікс» (код ЄДРПОУ 39000385), ТОВ «Прад ЛТД» (код ЄДРПОУ 39330415), ТОВ «Астер Компані» (код ЄДРПОУ 39356351) та ТОВ «КП Шихан» (код ЄДРПОУ 39860098) за весь період їх проведення, а також до установчих та реєстраційних документів, які перебувають у володінні ТОВ «Трейдпром-Імпекс» (код ЄДРПОУ 38805481).

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Надаючи пояснення з приводу заявленого клопотання, прокурор підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, суд приходить до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Суд вважає обґрунтованим посилання прокурора на те, що тимчасовий доступ до оригіналів первинних та бухгалтерських документів ТОВ «Трейдпром-Імпекс» (код ЄДРПОУ 38805481) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Ронерс» (код ЄДРПОУ 39154228) за весь період їх проведення, має на меті проведення повноцінного розслідування діяльності ТОВ «Ронерс» згідно з відомостями, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та кваліфікованими за ч.3 ст.212 КК України, і така міра втручання держави у господарську діяльність товариства є виправданою, доцільною та відповідає засадам кримінального процесуального законодавства.

Що стосується клопотання в частині доступу до завірених належним чином копій установчих та реєстраційних документів ТОВ «Трейдпром-Імпекс» (код ЄДРПОУ 38805481); завірених належним чином копій наказів про призначення службових осіб підприємства; штатного розпису працівників за 2015 рік із зазначенням повних анкетних даних кожного працівника, дат прийняття і звільнення з роботи, а також посади, яку відповідний працівник займає (займав) та обов'язків, які виконує (виконував), то в даному випадку клопотання прокурора не є обгрунтованим, ним не зазначено, яке саме доказове значення для кримінального провадження мають зазначені документи з огляду на те, що безпосередня діяльність ТОВ «Трейдпром-Імпекс» та її працівників не є предметом досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

Крім того, прокурором не надано жодних доказів будь-яких господарських взаємовідносин ТОВ «Трейдпром-Імпекс» з іншими товариствами, діяльність яких є предметом досудового розслідування, - ТОВ «Глорікс» (код ЄДРПОУ 39000385), ТОВ «Прад ЛТД» (код ЄДРПОУ 39330415), ТОВ «Астер Компані» (код ЄДРПОУ 39356351) та ТОВ «КП Шихан» (код ЄДРПОУ 39860098). Відтак не підлягає задоволенню клопотання прокурора і щодо доступу до бухгалтерських документів ТОВ «Трейдпром-Імпекс» по взаємовідносинах з цими юридичними особами.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурору Київської місцевої прокуратури № 9 Петруні Руслану Анатолійовичу, прокурору Київської місцевої прокуратури №9 Грунському Олексію Володимировичу та/або за дорученням (у відповідності до ст.ст. 36, 110, ч. 6 ст. 218 КПК України) слідчому першого ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Тимченко К.І. та співробітникам ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві тимчасовий доступ до речей і документів тимчасового доступу до первинних та бухгалтерських документів ТОВ «Трейдпром-Імпекс» (код ЄДРПОУ 38805481) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Ронерс» (код ЄДРПОУ 39154228) за весь період їх проведення, а саме:

-оригіналів первинних та бухгалтерських документів ТОВ «Трейдпром-Імпекс» (код ЄДРПОУ 38805481) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Ронерс» (код ЄДРПОУ 39154228) за весь період їх проведення: договорів з додатками до них, заявок, специфікацій, актів виконаних робіт/наданих послуг та додатків до них, актів приймання-передачі ТМЦ та додатків до них, податкових, видаткових накладних, рахунків, довіреностей на отримання товарів, товарно-транспортних накладних.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Коробенко С.В.