Ухвала суду № 68404893, 17.08.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/8915/17

1-кс/357/3324/17

У Х В А Л А

17 серпня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Буцмак Ю. Є. за участі секретаря Кузьменко Т.Г., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 32017110080000001, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2017 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 32017110080000001, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2017 року.

Клопотання обгрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32017110080000001 від 01.02.2017, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Оптіма-Констракт» (код ЄДРПОУ 36957042), податкова адреса: м. Київ, вул. Васильківська буд. 34, корпус В, оф. 232, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт № 199/26-15-14-07-01-10/36957042 від 29.11.2016 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Оптіма-Констракт» (код ЄДРПОУ 36957042) з питань дотримання вимог податкового законодавства України по взаємовідносинам з ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Атріо» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Ленд Росс» (код ЄДРПОУ 38826475), ТОВ «Лікс груп» (код ЄДРПОУ 39284846) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015.

Відповідно до акту перевірки № 199/26-15-14-07-01-10/36957042 від 29.11.2016 та баз ДФС України, ТОВ «Оптіма-Констракт» у період 2012-2015 років незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість, а саме:

ТОВ «Оптіма-Констракт» здійснювало витрати на придбання послуг (оренда машин, оренда кущорізів) в ТОВ «Атріо» (код за ЄДРПОУ 39436031, ДПІ в Оболонському районі м. Києва, вид діяльності «неспеціалізована оптова торгівля», кількість працюючих -1 особа, свідоцтво платника ПДВ анульоване 01.03.2015 року).

ТОВ «Оптіма-Констракт» здійснювало витрати на придбання послуг (оренда механізмів) в ТОВ «Ленд Росс» (код за ЄДРПОУ 38826475, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, стан підприємства «7» - «До ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей», вид діяльності «неспеціалізована оптова торгівля», кількість працюючих -1 особа, свідоцтво платника ПДВ анульоване 24.09.2014 року, Декларація з податку на прибуток підприємста за 2014 рік не подана).

ТОВ «Оптіма-Констракт» здійснювало витрати на придбання послуг (оренда механізмів) в ТОВ «Інком строй» (код за ЄДРПОУ 38824525, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, стан підприємства «7» - «До ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей», вид діяльності «будівництво житлових і нежитлових будівель», кількість працюючих - 5 осіб, свідоцтво платника ПДВ анульоване 27.11.2014 року, Декларація з податку на прибуток підприємста за 2014 рік не подана).

ТОВ «Оптіма-Констракт» здійснювало витрати на придбання послуг (оренда трактора, оренда машин) в ТОВ «Лікс Груп» (код за ЄДРПОУ 39284846, ДПІ у Голсіївському районі м. Києва, вид діяльності «неспеціалізована оптова торгівля», свідоцтво платника ПДВ анульоване 15.06.2015 року).

Перевіркою встановлено, що ТОВ «Оптіма-Констракт» занижено податок на прибуток в розмірі 676 250 грн, та податок на додану вартість в розмірі 724 681 грн.

Таким чином, діяння cлужбових осіб ТОВ «Оптіма-Констракт» призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, а саме 1 400 931 грн.

Допитаний в якості свідка директор ТОВ «Оптіма-Констракт» ОСОБА_2 показав, що ТОВ «Оптіма-Констракт» орендувала у ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Атріо», ТОВ «Ленд Росс», ТОВ «Лікс груп» трактори для трелювання лісу, кущорізи, вагончики та замовляло в них транспортні перевезення.

Проте проведеним оглядом АІС «Податковий блок» встановлено, що у ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Атріо», ТОВ «Ленд Росс», ТОВ «Лікс груп» у період виконання робіт відсутні на балансі основні засоби (будівельні механізми, транспортні засоби, необхідні для будівельних робіт), так само відсутня інформація про оренду обєктів рухомого майна в інших підприємств. А також, що в період виконання робіт ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Атріо», ТОВ «Ленд Росс», ТОВ «Лікс груп» не подавали до контролюючих органів інформацію про кількість працюючих, а саме «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку», ТОВ «Атріо» у 2-му кв. 2015 року звітувало про одного працюючого, а ТОВ «Інком Строй» у 2014 році - про шістьох працюючих. Виходячи з викладеного, у підприємств: ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Атріо», ТОВ «Ленд Росс», ТОВ «Лікс груп» не було ні техніки, ні механізмів, ні людських ресурсів, необхідних для виконання будівельних робіт.

07.08.2017 року проведено огляд Бази даних «Архів електронної звітності», з метою встановлення IP-адрес, з яких ТОВ «Оптіма-Констракт» подавало звітність у період з 01.01.15-31.12.15.

В ході огляду встановлено, що ТОВ «Оптіма-Констракт» у період з 01.01.2015 по 31.12.2015 для подання податкових накладних використовувало IP-адресу: 212.42.77.158, яка належать провайдеру ТОВ «Укрнет» (код ЄДРПОУ 25589169, адреса: м. Київ, пр.-т Голосіївський, 26).

Враховуючи вищевикладене, ТОВ «Укрнет» володіє інформацією про точне місцезнаходження кінцевого обладнання, з якого ТОВ «Оптіма-Констракт» здійснювався вхід у систему «Банк-клієнт», а також подано податкову звітність підприємства.

Беручи до уваги викладене вище, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації про зв'язок, телекомунікаційні послуги, їх тривалість, зміст, маршрути передавання тощо, яка перебуває у володінні ТОВ «Укрнет».

Суд, дослідивши матеріали клопотання, заяву слідчого, яка клопотання підтримала та просить розглянути у його відсутності, прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 212 КК України, умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов»язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь якою іншою особою, яка забов»язанаїх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетіва чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах. Під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов»язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов»язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов»язкових платежів, які в п»ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Згідно фабули витягу з кримінального провадження № 32017110080000001: службові особи ТОВ «Оптіма Констракт» (код ЄДРПОУ 36957042) у період 2012-2015 років, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово господарських операцій та отримання послуг від ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Атріо» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Ленд Росс» (код ЄДРПОУ 38826475), ТОВ «Лікс груп» (код ЄДРПОУ 39284846), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у значному розмірі.

Слідчий суддя зазначає, що слідчим СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у клопотанні та доданими до нього доказів не доведено, що було вчинено злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України т.я. не доведено, що існує обґрунтована підозра конкретній особі щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; не зазначено встановленого розміру ухилення від сплати податку на додану вартість.

Слідчий суддя констатує, що потреби досудового розслідування не виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.

За таких обставин у слідчого судді відсутні законні підстави для задоволення клопотання.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132,160 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання слідчого СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 32017110080000001, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2017 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_3

Білоцерківського міськрайонного суду

Київської області