Ухвала суду № 68404441, 18.08.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/9218/17

1-кс/295/3526/17

УХВАЛА

Іменем України

18.08.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Полонець С.М., при секретарі Синюк А.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №32015060000000066 старшим слідчим з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, клопотання про призначення перевірки,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням про призначення перевірки ТОВ «Інвестзахідторг», посилаючись на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015060000000066 від 20.08.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 та ч. 1 ст.212, ч. 4 ст. 191 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ДП «Овруцький щебеневий завод Гомельського міського шляхового будівельно-ремонтного тресту» (код ЄДР 4990896), у період з 2014 року по теперішній час, проводили операції з СГД, що мають ознаки «транзитних», при придбанні запчастин до гірничого та дробильного обладнання, а саме: ТОВ «Будстрой 2000», ТОВ «Фарго Актив», ТОВ «Інвестзахідторг» та ТОВ «Західтехпромторг», тим самим сформували сумнівний податковий кредит з ПДВ на суму понад 3,2 млн. грн.

Слідчий у клопотанні зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Дніпро та Дніпропетровської області здійснювала діяльність група осіб у складі ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, яка для прикриття надання послуг з незаконного формування фіктивного податкового кредиту з ПДВ зазначеним вище ТОВ «Будстрой 2000», ТОВ «Фарго Актив», ТОВ «Інвестзахідторг» та ТОВ «Західтехпромторг», використовувала реквізити різних СГД, зареєстрованих здебільшого у м. Києві та м. Дніпро. Зокрема, ТОВ «ОСОБА_8 Компані», ТОВ «Вельмонт Груп», ТОВ «Фьючерс Груп», ТОВ «Джені Фінанс», ТОВ «Грайден Компані», ТОВ «Аметист Компані», ТОВ «Юніленд Компані», ТОВ «ОСОБА_9 Компані», ТОВ «Астронг Люкс», ТОВ «Бруно Груп», ТОВ «Вертікс-Трейд», ТОВ «Гокс Консалтинг», ТОВ «Граунд Пром», ТОВ «ТК «Інтер Проф», ТОВ «Макрус Компані», ТОВ «Орторум-Груп», ТОВ «Рігардіо», ТОВ «Сентаво Компані», ТОВ «ТК Терм», ТОВ «Укрпром Груп», ТОВ «Антгрей Груп», ТОВ «Торгова Компанія «Марамакс», ТОВ «Меппель», ТОВ «Олл Пром», ТОВ «Каділар ЛТД», ТОВ «Лодинос», ТОВ «Бровари-Сировина», ТОВ «Блок Іновейшен», ТОВ «Вебер Компані», ТОВ «Дайджест Україна», ТОВ «Лєстер Плюс», ТОВ «Грейт Бенд», ТОВ «ТК ОСОБА_1», ТОВ «Палермо ОСОБА_10», ТОВ «Грейт Бенд», ТОВ «Айзен», ТОВ «Нью Білдінг», ТОВ «Форлед», ТОВ «Гелінтро», ТОВ «Мега Ріал Компані», ТОВ «Валіон Груп», ТОВ «Граунд Пром», ТОВ «Орторум-Груп», ТОВ «Гокс Консалтинг», ТОВ «Макрус Компані», ТОВ «Велорс», ТОВ «Мірамакс Компані», ТОВ «Ві.Ай.Пі ОСОБА_10», ТОВ «Грайден Компані», ТОВ «Людмила-1», ТОВ «Глобал Крайд», ТОВ «Продіндустрі», ТОВ «Юбі Груп», ТОВ «ОСОБА_11 ОСОБА_12», ТОВ «Крафтінг Сервіс», ТОВ «Формат Інтер», ТОВ «Профікорпорейшн», ТОВ «Укрпромбуд» 2017», ТОВ «Амбер Консалтінг», ТОВ «ОСОБА_12 Торг», ТОВ «Бріг Кепіталз», ТОВ «Промбізнес Метал», ТОВ «Біг Профіт Плюс», ТОВ «Белодин», ТОВ «Кантрік Груп», ТОВ «Серпантин-Плюс», ТОВ «ЛМП Бровари», ТОВ «Оптіма Капітал», ТОВ «ТК-Сінерджі», ТОВ «Сорин», ТОВ «Бізнес - Тандем», ТОВ «Сателіт Крафт», ТОВ «Відекс Проф», ТОВ «Строй Проект», ТОВ «Бріг Бізнес», ТОВ «Індастріал Ком», ТОВ «Стікс Прайм», ТОВ «Укрпромбуд-15», ТОВ «Стандарт Маркет», ТОВ «Авераж Компані», ТОВ «ОСОБА_13 ОСОБА_12», ТОВ «Джені Фінанс», ТОВ «Спєктр Груп», ТОВ «Макрос Компані», ТОВ «Галант Естейт», ТОВ «Форлед», ТОВ «Вектор Статістікс», ТОВ «Будівельна Компанія «Елітбуд Компані», ТОВ «ОСОБА_8 Компані», ТОВ «Кепіталс Груп», ТОВ «Аметист Компані», ТОВ «ОСОБА_14 Плюс», ТОВ «Лапара ОСОБА_14», ТОВ «Бізнес Рітейл Компані», ТОВ «ТД Система», ТОВ «Юнікод Компані», ТОВ «ОСОБА_15 ЛТД», ТОВ «ОСОБА_16 Лекс», ТОВ «ФК «Фейвор», ТОВ «Рейзел ЮА», ТОВ «ОСОБА_17 ЛТД», ТОВ «Промбуд Актив», ТОВ «Брокер ОСОБА_10», ТОВ «Проект Комерц», ТОВ «Атртехнології», ТОВ «Глобал ОСОБА_10», ТОВ «Деманд Баум», ТОВ «Деліо Гранд», ТОВ «Агрозеніт», ТОВ «Ентер Солюшн», ТОВ «Паблік ОСОБА_18», ТОВ «Грайден Компані», ТОВ «Стандарт Маркет», ТОВ «Трівелс», ТОВ «Яніга Клаб», ТОВ «Кронвел», ТОВ «Маркус Компані», ТОВ «Алярд», ТОВ «МінормКонсалтінг», ТОВ «Інвестбілд», ТОВ «Ліон-Абсолют», ТОВ «Метал України», ТОВ «Летек Союз», ТОВ «Альмера Компані», ТОВ «Максі-Торг», ТОВ «Форд Макрос», ТОВ «Магніт-Миколаїв», ТОВ «ОСОБА_14 Плюс», ТОВ «Граунд Пром».

Слідчий вказав, що суть злочинної схеми полягає у наданні послуг по ухиленню від сплати податків реально діючим СПД, шляхом незаконного формування податкового кредиту від фіктивних СПД, створенні ланцюга транзитних та фіктивних СПД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) одне в одного.

Податкові зобовязання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на вказані вище підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата ПДВ при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг).

У ході досудового розслідування проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями задокументовано, що зазначені вище особи здійснювали безпосередню виписку бухгалтерських документів, до яких вносились недостовірні відомості, щодо проведених операцій. У ході аналізу інформації з єдиного реєстру податкових накладних автоматизованої інформаційної системи ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються вище переліченими підприємствами у постачальників, не відповідає номенклатурі проданих товарів в адресу реально діючого сектору економіки. Фактично постачання товарів не здійснюється, відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, а безготівкові кошти перераховуються з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг).

20.04.2017, в рамках досудового розслідування у м. Дніпро та Дніпропетровській області проведено ряд обшуків за адресами розташування офісних приміщень «конвертаційного центру», за місцями проживання фігурантів провадження та транспортних засобів, що знаходяться у них в користуванні. Зокрема, в автомобілі Renault Kangoo (державний номерний знак НОМЕР_1), що належить учаснику зазначеної вище групи осіб ОСОБА_7 (ІНФОРМАЦІЯ_1) виявлено та вилучено 110 (сто десять) печаток перелічених вище субєктів господарської діяльності, реквізити яких використовувались для штучного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки. Під час обшуку, на запитання слідчого щодо походження виявлених печаток ОСОБА_7 відмовився відповідати.

Слідством встановлено, що одним із підприємств, що сформувало податковий кредит з ПДВ від перерахованих вище СГД, є ТОВ «Інвестзахідторг» (код ЄДР 39772379), яке протягом 2016 року відображало по бухгалтерському обліку та в податковій звітності господарські операції і ТОВ «Кронвел» (код ЄДР 39629913), ТОВ «Магніт-Миколаїв» (код ЄДР 37279661), ТОВ «Джені Фінанс» (код ЄДР 40577408), ТОВ «ОСОБА_8 Компані» (код ЄДР 40411008), ТОВ «ОСОБА_14 Плюс» (код ЄДР 40232691), ТОВ «Макрус Компані» (код ЄДР 40485802), ТОВ «Грайден Компані» (код ЄДР 40516104), ТОВ «Бріг Кепіталз» (код ЄДР 40256466) та ТОВ «Промбізнес Метал» (код ЄДР 40330853) на загальну суму 4802 тис. грн. Печатки даних СГД також були вилучені в ході зазначеного обшуку. По цій причині у слідства є достатні підстави вважати вказані операції такими, що не відбувались, а ТОВ «Інвестзахідторг», в свою чергу, здійснило мінімізацію своїх податкових зобовязань з ПДВ за рахунок таких операцій на суму 800 тис. ПДВ.

Відповідно до автоматизованих інформаційних систем ДФС України номенклатура товарів, які купувались ТОВ «Інвестзахідторг» (запчастини до гірничої техніки), відрізняються з товаром (роботами, послугами), які придбавались його постачальниками ТОВ «Кронвел», ТОВ «Магніт-Миколаїв», ТОВ «Джені Фінанс», ТОВ «ОСОБА_8 Компані», ТОВ «ОСОБА_14 Плюс», ТОВ «Макрус Компані», ТОВ «Грайден Компані», ТОВ «Бріг Кепіталз» та ТОВ «Промбізнес Метал» (будівельні матеріали, кераміка, канцелярські приладдя тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючого СГД.

З метою встановлення фактичного місцезнаходження службових осіб ТОВ «Кронвел», ТОВ «Магніт-Миколаїв», ТОВ «Джені Фінанс», ТОВ «ОСОБА_8 Компані», ТОВ «ОСОБА_14 Плюс», ТОВ «Макрус Компані», ТОВ «Грайден Компані», ТОВ «Бріг Кепіталз» та ТОВ «Промбізнес Метал» для отримання показань на предмет причетності до реєстрації підприємства та проведення фінансово-господарської діяльності, було здійснено виїзди за податковими адресами, в результаті чого встановлена їх відсутність за адресами реєстрації.

Слідчий у клопотанні вказує на те, що на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Інвестзахідторг» (код ЄДР 39772379) податків та зборів встановлених на території України, за період з 01.01.2016 по 31.12.2016, проведення якої необхідно залучити працівників ДФС, що мають спеціальні знання в даній галузі.

Слідчий вказує на те, що відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що проведення перевірки, необхідне для встановлення фактичних збитків, понесених державним бюджетом, а також для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування.

Враховуючи викладене, керуючись п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову перевірку Призначити позапланову перевірку ТОВ «Інвестзахідторг» (код ЄДР 39772379) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2016 по 31.12.2016року, у ході якої, серед іншого, перевірити фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Інвестзахідторг» із ТОВ «Кронвел» (код ЄДР 39629913), ТОВ «Магніт-Миколаїв» (код ЄДР 37279661), ТОВ «Джені Фінанс» (код ЄДР 40577408), ТОВ «ОСОБА_8 Компані» (код ЄДР 40411008), ТОВ «ОСОБА_14 Плюс» (код ЄДР 40232691), ТОВ «Макрус Компані» (код ЄДР 40485802), ТОВ «Грайден Компані» (код ЄДР 40516104), ТОВ «Бріг Кепіталз» (код ЄДР 40256466) та ТОВ «Промбізнес Метал» (код ЄДР 40330853).

У разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати проведенню перевірки СГД, із врахуванням норм ст.83 ПК України, провести невиїзну перевірку ТОВ «Інвестзахідторг» (код ЄДР 39772379), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності 01.01.2016 по 31.12.2016року.

Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби у Херсонській області в строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: