Постанова № 68371144, 17.08.2017, Приморський районний суд м. Одеси

№522/14715/17, 1-кс/522/14852/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.08.2017 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Гаєва Л.В., за участю прокурора Макосія Ю.Д., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУНП в Одеській області майора поліції ОСОБА_1про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий відділу СУ ГУНП в Одеській області майор поліції ОСОБА_1звернулась до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Доводи клопотання старший слідчий обґрунтувала наступним. Так, в клопотанні зазначено, що слідчим управлінням ГУ НП в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12017160000000699від 08.08.2017 року, за ознаками ч.4 ст.190, ч.3 ст.212, ч.3 ст.255 КК України.

В клопотанні указано, що досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_2 приблизно у 2011 році за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами організовано злочинну організацію з метою вчинення тяжких та особливо тяжких злочинів, зокрема умисного ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, фіктивного підприємництва, організації підроблення первинних фінансово-господарських документів.

Як вбачається, із клопотання, суть діяльності злочинної організації полягала у створенні та реєстрації ряду фіктивних субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб резидентів та нерезидентів) з метою прикриття незаконної діяльності, повязаної із ввезенням на територію України та розповсюдженням нафтопродуктів, відкриттям митних складів на нафтобазах, розташованих у різних областях України, для розміщення на них нафтопродуктів та їх митного оформлення, документальним оформленням фіктивного вивезення нафтопродуктів за територію України, реалізацією нафтопродуктів підприємствам - нафтотрейдерам (резидентам України), організацією підроблення первинних фінансово-господарських документів щодо здійснення продажів нафтопродуктів; зарахуванням, списанням та переведенням безготівкових коштів, які надійшли на банківські рахунки фіктивних підприємств, подальшої легалізації (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом, координацією та сприянням незаконній діяльності службовими особами Державної митної служби України.

Як указано, у клопотанні, метою злочинної організації ОСОБА_2 було отримання незаконного збагачення за рахунок коштів, не сплачених до державного бюджету у вигляді обовязкових податків, зборів та платежів, які мали б бути сплачені у випадку випуску у вільний обіг на митній території України імпортованих нафтопродуктів.

Як вбачається, із клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що на територію України за зовнішньоекономічним контрактом на виконання робіт з переробки сировини №13/183 від 18.07.2013 року, укладеним між компанією «SOPREMA TRADING LTD» (Британські Віргінські острова) з ПАТ «Одеський нафтопереробний завод» та за періодичною митною декларацією № 500060705/2014/000163 від 22.01.2014 року, 13.02.2014 року судном «IOANNIS» ввезено 79 533 195 кг нафти.

В клопотанні вказано, що послуги по перевалці вищезазначеної нафти, на підставі договору №30/06 про надання послуг по перевалці нафти та нафтопродуктів від 15.11.2006 року, укладеного між United Oil (BVI) Group Limited та ЗАТ з іноземними інвестиціями «Синтез Ойл», повинно було надавати ЗАТ з іноземними інвестиціями «Синтез Ойл», яке в свою чергу залучило субпідрядну організацію - ПАТ «Ексімнафтопродукт», відповідно до договору №03/09 про надання послуг по перевалці нафти від 03.09.2013 року.

Із клопотання вбачається, що згідно заяв ПАТ «Одеський НПЗ» №3.2-07/2504 від 26.09.2013 року, №3.3-07/3541 від 26.12.2013 року, зазначену нафту поміщено в резервуари ПАТ «Ексімнафтопродукт» та ПрАТ «Синтез Ойл», на які зроблено посилання у митній декларації типу ІМ 51 РР №500060705/2014/000163 від 22.01.2014 року.

В клопотанні вказано, що згідно Генерального акту (судно «IOANNIS») від 17.02.2014 року за підписами представника судновласника ВАТ «ОСОБА_5 Ко», представника ПАТ «Ексімнафтопродукт», представника ПАТ «Синтез Ойл», представника одержувача «SOPREMA TRADING LTD», представника митниці ВМО №5 м/п «Одеса-порт» та акту приймання-передачі сирої нафти по кількості від 17.02.2014 року, укладеного між ПАТ «Ексімнафтопродукт» та ПрАТ «Синтез Ойл» , у резервуари ПАТ «Ексімнафтопродукт» прийнято вантаж компанії «SOPREMA TRADING LTD» у кількості 79 533 195 кг нафти.

Як вбачається, із клопотання, в матеріалах кримінального провадження наявний лист Одеської митниці № 1847/12/15-70-61 від 25.11.2016 року, в якому повідомлено про порушення ПАТ «Одеський НПЗ» строків переробки сировини, ввезеної у режимі переробки на митній території України за митною декларацією №500060705/2014/000163 від 22.01.2014 року в рамках договору на переробку від 18.07.2013 року №13/183 з компанією «SOPREMA TRADING LTD» у кількості 79 533 195 кг.

В клопотанні вказано, що згідно висновку експертів №50 Е від 22.05.2017 року «не встановлено документального підтвердження факту господарської операції з передачі товару за кодом згідно УКТЗЕД НОМЕР_1 «Нафта сира, ГОСТ Р 51858-2002» (вантаж компанії «SOPREMA TRADING LTD») із резервуарів ПАТ «Ексімнафтопродукт» та/чи ПрАТ «Синтез Ойл» в резервуари ПАТ «Одеський НПЗ» у кількості 79 533 195 кг, прийнятої у резервуари ПАТ «Ексімнафтопродукт», згідно Генерального акту (судно «IOANNIS») від 15.02.2014 року.

Із клопотання вбачається, що внаслідок таких дій, до Державного бюджету України не надійшли платежі у вигляді податку на додану вартість у розмірі 104 256 247, 73 грн., внаслідок нездійснення реекспорту продуктів переробки, відповідно до вимог глави 23 МКУ та не вжиттю заходів щодо завершення митного режиму стосовно нафтопродуктів у кількості 79 533 195 кг.

Як зазначено, у клопотанні, допитаний в якості свідка за обставинами кримінального провадження ОСОБА_6, який працював у ОСОБА_2 та організовував роботу по перевалці нафти та нафтопродуктів, дав покази, що у лютому 2014 року, в резервуарах ПАТ «Ексімнафтопродукт» та ПрАТ «Синтез Ойл» залишилось , приблизно 12096, 779 тон мазуту та 37107,605 тон нафти, які не були прокачані на ПАТ «ОНПЗ».

В клопотанні вказано, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області перебувало кримінальне провадження №32014170090000025 від 17.07.14 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, відносно службових осіб ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 00152307).

Із клопотання вбачається, що матеріалами кримінального провадження №32014170090000025 встановлено, що службовими особами даного підприємства, в ході здійснення господарської діяльності в галузі паливно-енергетичного комплексу (виробництво продуктів нафто - перероблення), в період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року, неправомірно віднесено до складу податкового кредиту з ПДВ, суми операцій з придбання у ТОВ «Ріаліз Ойл» (код ЄДРПОУ 36440286) нафти в кількості 36323,7 тонн по ціні 5776,7 грн./т та мазуту нафтового не пойменованого в кількості 15269,5 тонн по ціні 6481,7 грн./т на загальну суму 370560792 грн. (в т.ч. ПДВ 61760132 грн.), чим ухилилися від сплати податків на суму 61 760100 грн.

В клопотанні зазначено, що в ході досудового розслідування встановлено, згідно договорів постачання укладених між ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» та ТОВ «Ріаліз Ойл», відвантаження товару відбувалося на умовах ЕХW (само вивіз з заводу або місця зберігання) резервуари ПАТ «Ексімнафтопродукт» (код за ЄДРПОУ 22465515, м. Одеса), через вантажовідправника ПрАТ «Синтез Ойл» (код за ЄДРПОУ 14343703, м. Іллічівськ), за допомогою залізничного транспорту та нафтопровідного транспорту (акти приймання-здачі на вузлі обліку ПАТ «Укртранснафта» ПЗД м. Кременчук»).

Як вбачається, із клопотання, в свою чергу ТОВ «Ріаліз Ойл» придбало зазначену нафту та мазут нафтовий у ТОВ «Сплав-Фер-Мет». При дослідженні постачання нафти та мазуту на адресу ТОВ «Сплав-Фер-Мет», ревізорами встановлено, що податкові накладні не зареєстровано в ЄРПН, що фактично унеможливило встановити номенклатуру, походження(ланцюг постачання) та вартість придбаного товару.

В клопотанні вказано, що таким чином, в ході досудового розслідування, є підстави вважати, що нафта сира, яку в березні 2014 року на адресу ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» було відвантажено ПрАТ «Синтез Ойл» з резервуарів ПАТ «Ексімнафтопродукт», має походження саме з танкерної поставки нафти, ввезеної на територію України судном «IOANNIS» за зовнішньоекономічним контрактом на виконання робіт з переробки сировини №13/183 від 18.07.2013 року, яку розміщено у резервуари ПАТ «Ексімнафтопродукт» та не перекачану до ПАТ «Одеський нафтопереробний завод», а мазут нафтовий є нафтопродуктом, отриманим в результаті переробки на ПАТ «ОНПЗ» та перекачаний до резервуарів ПАТ «Ексімнафтопродукт» з метою подальшої перевалки, але яким фактично безпідставно розпорядились ПрАТ «Синтез Ойл» та ПАТ «Ексімнафтопродукт», не набувши право власності на нафтопродукти або не отримавши відповідні розпорядження від власника.

Із клопотання вбачається, що одночасно з цим встановлено, що в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню №32014170090000025 від 17.07.2014 року, згідно платіжного доручення ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» № НОМЕР_2 від 07.04.2015 року до державного бюджету сплачено податок на додану вартість у сумі 3 083 053,25 грн., із призначенням платежу «сплата згідно заяви щодо застосування податкового компромісу по повідомленню рішенню № 0000231555/1416 від 11.07.2014 року».

В клопотанні зазначено, що у звязку з чим, кримінальне провадження №32014170090000025 від 17.07.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України закрито, у звязку з досягненням службовими особами ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 00152307) податкового компромісу відповідно до п.9 ч.1 ст.284 КПК України, ч.5 ст.212 КК України, а саме кримінальне провадження № 32014170090000025 від 17.07.2014 року фактично перебуває у архіві слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за адресою: вул. Ігоря Сердюка, 43 в м. Кременчук Полтавської області.

Слідчий в клопотанні вважає, що матеріали кримінального провадження №32014170090000025 від 17.07.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, відносно службових осіб ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» містять документи, якими на сьогоднішній день слідство не володіє та які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №12017160000000699від 08.08.2017 року, необхідні для призначення судової економічної експертизи, технічної експертизи документів, є речовими доказами по кримінальному провадженню, містяться документи щодо вчинення кримінального правопорушення, з метою подальшого доведення протиправних дій та доведення причетності осіб до даного злочину, встановлення фактів, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні № 12017160000000699від 08.08.2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити оригінали кримінального провадження №32014170090000025 від 17.07.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, відносно службових осіб ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта», що перебувають у володінні слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за адресою: вул. Ігоря Сердюка, 43 в м. Кременчук Полтавської області.

Прокурор Макосій Ю.Д. у судовому засіданні підтримав клопотання з підстав, вказаних у клопотанні.

Вислухавши думку прокурора Макосія Ю.Д., а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно витягу з кримінального провадження №12017160000000699від 08.08.2017 року, вчинене діяння, за яким відкрито кримінальне провадження за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.190, ч.3 ст.212, ч.3 ст.255 КК України.

Відповідно до копії листа першого заступника начальника Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника ОСОБА_7 від 25.07.2017 року №4/10416 встановлено, що кримінальне провадження №32014170090000025 від 17.07.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України закрито, у звязку з досягненням службовими особами ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 00152307) податкового компромісу відповідно до п.9 ч.1 ст.284 КПК України, ч.5 ст.212 КК України, а саме кримінальне провадження № 32014170090000025 від 17.07.2014 року фактично перебуває у архіві слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за адресою: вул. Ігоря Сердюка, 43 в м. Кременчук Полтавської області.

Слідчий суддя вважає, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості про них можуть бути використані в якості доказів, які перебувають у слідчому відділі фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за адресою: вул. Ігоря Сердюка, 43 в м. Кременчук Полтавської області, у звязку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до цих документів, а також приймаючи до уваги, що з урахуванням спливу певного часу та тяжкості виявленого злочину існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України (2012 р.), -

УХВАЛИЛА:

Клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУНП в Одеській області майора поліції ОСОБА_1про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_8, ОСОБА_5, слідчим СУ ГУ НП в Одеській області Нечепуренку В.О., іншим слідчим групи слідчих, процесуальним керівникам по кримінальному провадженню №12017160000000699від 08.08.2017 року або працівникам оперативного підрозділу: УЗЕ в Одеській області ДЗЕ НП України, або УСБУ в Одеській області за дорученням слідчого до оригіналів матеріалів кримінального провадження №32014170090000025 від 17.07.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, відносно службових осіб ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» та можливість вилучити в оригіналі матеріали кримінального провадження №32014170090000025 від 17.07.14 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, відносно службових осіб ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта», що перебувають у володінні слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за адресою: вул. Ігоря Сердюка, 43 в м. Кременчук Полтавської області.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Гаєва Л.В.

17.08.2017