Ухвала суду № 68370897, 18.08.2017, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/12019/17

Номер провадження:1-кс/521/3504/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.08.2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси Жуковський С.О., при секретарі Дорич А.А., за участю прокурора Одеської області Учителя Г.О., розглянувши у судовому засіданні в м. Одесі клопотання слідчого СВ ФР ДПІ Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 погодженого з прокурором Одеської області про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017160020000004 від 22.03.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України., внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі матеріалів ОУ ГУ ДФС у Одеській області.

Встановлено, що службові особи ОК ЖБК «Левітана» (код ЄДРПОУ 38227841) в період з 01.01.2016 по 31.12.2016, при здійсненні будівництва житлових та не житлових будівель, шляхом не цільового використання грошових коштів, занизили податкові зобовязання з податку на прибуток підприємства у сумі 2 346 894,36 грн. та податкові зобовязання з податку на додану вартість у сумі 2 607 660,40 грн., що призвело до фактичного не надходження до державного бюджету України коштів в загальній сумі 4 954 554,76 грн., що являється особливо великим розміром.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що до вчинення вищевказаного злочину від імені ОК ЖБК «Левітана» (код ЄДРПОУ 38227841) причетні наступні особи:

- ОСОБА_2, який являється організатором незаконної схеми, фактичним власником та керівником всієї злочинної схеми ухилення від сплати податків.

- ОСОБА_3 який здійснює контроль за проведенням фінансових операцій в злочинній схемі ухилення від сплати податків.

- ОСОБА_4, який являється керівником ряду підприємств підконтрольних зокрема: ОК ЖБК «Левітана» та ОК «Щорса» (код ЄДРПОУ 38927271).

Крім того, до отриманої інформації встановлено, що вказані особи, переслідуючи корисливу мету незаконного збагачення, шляхом ухилення від сплати податків створили ряд підконтрольних підприємств та організацій зокрема: ТОВ ДК «Одеком Девелопмент», ОК ЖБК «Левітана» та ОК «Щорса», суть діяльності перерахованих підприємств та організацій полягає у тому, що службові особи при здійсненні будівництва житлових та не житлових будівель, шляхом не цільового використання грошових коштів, не сплачують податкові зобовязання з податку на прибуток та податкові зобовязання з податку на додану вартість, що призводить до фактичного не надходження до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що керівництвом ТОВ «ДК «Одеком Девелопмент» створено ОК ЖБК «Левітана» та ОК «Щорса», які задіяні у даній злочинній схемі, як не прибуткові організацію для реалізації квартир розташованих у житлових комплексах, а саме ОК ЖБК «Левітана» та ОК «Щорса».

Встановлено, що з розрахункових рахунків ОК ЖБК «Левітана» та ОК «Щорса» грошові кошти, отримані від членів кооперативу як пайові внески на будівництво житлових комплексів перераховувались на рахунки фізичних осіб - підприємців з призначенням платежу надання консультаційних послуг.

Відповідно до положень п. п. 133.4.2 Податкового кодексу України доходи (прибутки) неприбуткової організації використовуються виключно для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності.

З викладеного вбачається, що дії вищевказаних осіб не відповідають вимогам п. п. 133.4.2 Податкового кодексу України тобто цільовому використанню коштів, обумовлених реалізацією мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності неприбуткової організації ОК ЖБК «Левітана» та ОК «Щорса» , визначених їх установчими документами.

Таким чином ОК ЖБК «Левітана» та ОК «Щорса» являючись не прибутковою організацією не мають права на нецільове використання грошових коштів отриманих від своєї діяльності.

Крім того, з матеріалів кримінального провадження встановлено, що з розрахункового рахунку ОК ЖБК «Левітана» та ОК «Щорса» грошові кошти, отримані від членів кооперативу як пайові внески на будівництво ЖК «Левітана» та ОК «Щорса» було перераховано на рахунки фізичних осіб підприємців з призначенням платежу консультаційні послуги згідно договору.

На виконання ухвали слідчого судді Передирка Д. П. проведено обшук за адресою: м. Одеса, провулок Ванний, буд. 5/1 за результатами якого виявлено та вилучено предмети, документи та печатки ФОП, від імені яких оформлялися послуги та роботи для ОК ЖБК «Левітана» та ОК «Щорса», а самі роботи та послуги фактично не проводились та не виконувались.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до схеми вчинення даного злочину причетні наступні фізичні особи підприємці, а саме: : ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_11), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_12), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_13), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_14), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_15), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_16), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_17), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_18), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_19), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_20), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_21), ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_22), ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_23), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_24).

На даному етапі досудового розслідування виникла необхідність у встановленні сум грошових коштів, які фактично були перераховані з розрахункових рахунків ОК ЖБК «Левітана» та ОК «Щорса» на рахунки фізичних осіб підприємців за роботи та послуги, які фактично не виконувались, а також встановлення подальшого руху таких грошових коштів (перерахування, зняття готівка тощо) та подальшого проведення судово-економічних експертиз для підтвердження сум та завданих державі збитків, експертизи почерку та підпису, що не представляється можливим виконати без вилучення руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ОК ЖБК «Левітана» та ОК «Щорса» (код ЄДРПОУ 38927271).

Згідно даним ГУ ДФС в Одеській області, встановлено, що вищеперераховані ФОП відкрито розрахункові рахунки в АБ «Південний» (МФО 328209) адреса реєстрації: м. Одеса, вул. Краснова 6/1), а саме:

ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_17) відкрито рахунок №26001010034295;

ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_21) відкрито рахунок 26000010034218.

Грошові кошти, надходили на зазначені банківські рахунках за послуги та роботи, які не були проведені.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам перерахованих ФОП та їх рахунків містять реальні суми по фіктивним фінансово господарським операціям, які проводилися від імені названих підприємств, та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Враховуючи викладені обставини, з метою повноти та всебічності досудового розслідування, а також зібрання необхідних доказів, а також з метою всебічного, повного та обєктивного дослідження обставин кримінального провадження, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю, а саме: до оригіналів документів які знаходяться у володінні АБ «Південний» (МФО 328209, адреса реєстрації: м. Одеса, вул. Краснова 6/1), з можливістю їх вилучення, а саме до документів фізичних осіб підприємців в АТ «УкрСиббанк» зокрема:

ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_17) відкрито рахунок №26001010034295;

ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_21) відкрито рахунок 26000010034218

та можливість вилучення, оскільки ця інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Прокурор підтримав клопотання, та вважав, що є всі законні підстави для задоволення клопотання, з підстав які викладені в ньому. Крім цього, прокурор вказав на суттєве значення, зазначених документів, для встановлення важливих обставин кримінального провадження; неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів. Також, прокурор вважав, що є всі законі підстави для розгляду клопотання без явки представника юридичної особи, у володінні якої перебувають вищезазначені документи.

Вивчивши клопотання та матеріали кримінального провадження, вислухавши думку прокурора, суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії.

Згідно вимог п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в клопотанні повинно бути вказано якій особі, на думку органу досудового розслідування, повинно надати тимчасовий доступ до речей і документів. Тобто в клопотанні повинен бути зазначений вичерпний перелік осіб, яким на думку досудового розслідування повинно бути надано тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий суддя не може надати тимчасовий доступ до речей і документів невичерпному колу осіб, до яких відносяться «іншим особам».

Таким чином, при розгляді клопотання стороною кримінального провадження доведено, що вказані документи перелічених фізичних осіб - підприємців, що перебувають в АБ «Південний» (МФО 328209, адреса реєстрації: м. Одеса, вул. Краснова 6/1), мають значення для встановлення істини по справі.

Враховуючи, що зазначені документи можуть бути речовим доказом, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених документів фізичних осіб -підприємців, що перебувають в АБ «Південний» (МФО 328209, адреса реєстрації: м. Одеса, вул. Краснова 6/1), з метою вилучення належним чином їх завірених копій.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 погодженого із прокурором Одеської області про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС у Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, особам, що будуть діяти за дорученням слідчого або особам за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, до належним чином завірених копій документів фізичних осіб підприємців, які відкриті та знаходяться у АБ «Південний» (МФО 328209, адреса реєстрації: м. Одеса, вул. Краснова 6/1), зокрема:

ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_17) відкрито рахунок №26001010034295;

ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_21) відкрито рахунок 26000010034218, а саме:

- (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду керівника; довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені чи за дорученням ФОП);

- карток із зразками підписів і відбитком печатки;

- заяв на відкриття (закриття) рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків перерахованих ФОП, або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам вказаних ФОП чи за їх дорученням, за період з 01.01.2015 до 06.07.2017;

- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання ФОП або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства;

- договорів та інших документів, на підставі яких ФОП використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів;

- відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня по рахунках вказаних ФОП;

- договори контракти укладені з нерезидентом про придбання продаж ТМЦ, вантажно-митні декларації, заявки на придбання валюти, тощо

Надати можливість вилучити слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС у Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, особам, що будуть діяти за дорученням слідчого або особам за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території у АБ «Південний» (МФО 328209).

Представника АБ «Південний» (МФО 328209) зобовязаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді копій

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 днів і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 14.08.2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 12.09.2017 року.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до речей набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді не підлягає оскарженню.

Слідчий суддя: С.О. Жуковський