Ухвала суду № 68340962, 02.08.2017, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/8244/17

Провадження № 1-кс/369/2225/17

У Х В А Л А

іменем України

02.08.2017 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Дубас Т.В. при секретарі Стрілецькій К.І., розглянувши клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області, радника юстиції Філімонова О.В. про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні за №42017110000000344 від 08.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області, радник юстиції Філімонов О.В. з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги прокурор мотивує тим, що у провадженні Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017110000000344 від 08.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205.

Так, до СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надійшли матеріали кримінального провадження зареєстровані прокуратурою Київської області, а саме: свідчення гр. ОСОБА_2 та інші матеріали, згідно яких вбачається, що ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, зареєстрували суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу): ТОВ «Редлінк», ТОВ «Грідлайт» та ТОВ «Тенайз» з метою прикриття незаконної діяльності із мінімізації податкових зобов'язань, без мети фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що невстановлені слідством особи внесли завідомо неправдиві відомості в документи ТОВ «Тенайз», які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи.

Крім того встановлено, що підприємство ТОВ «Тенайз» за податковою адресою не знаходиться. За весь період діяльності ТОВ «Тенайз» не мало, а ні укомплектованого та кваліфікованого штату працівників та виробничих потужностей для поставки ТМЦ до підприємств контрагентів, а ні відповідного автотранспорту для здійснення поставки ТМЦ.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Тенайз» пов'язана з акумулюванням безготівкових коштів, отриманих від групи підприємств реального сектору економіки в якості оплати за товари (роботи, послуги).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ «Тенайз» у період 2017 року здійснено підміну товарних груп, а саме придбали товари широкого асортименту (оптова торгівля електронним і телекомунікаційним устаткованням, ремонт і технічне обслуговування машин, рекламні послуги та інше).

Документи, що свідчать про здійснення таких операцій, складені від імені службових осіб ТОВ «Тенайз», підробили невстановлені слідством особи.

Поставка товарів (робіт, послуг) для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на додану вартість має бути фактично здійснена і підтверджена належним чином складеними первинними документами, що відображає реальність господарських операцій, та яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Водночас за відсутності факту придбання/реалізації товарів (робіт, послуг) відповідні суми не можуть включаться до податкового кредиту для цілей оподаткування податком на додану вартість за наявності формально складених, але недостовірних документів або сплати грошових коштів.

Згідно, інформаційно-аналітичної системи Державної фіскальної служби України «Податковий Блок» підприємство ТОВ «Тенайз» (код ЄДРПОУ 40951544) зареєстровано Києво-Святошинською районною державною адміністрацією Київської області №1 339 102 0000 014249 від 09.11.2016 року та перебуває на обліку Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

З метою встановлення службових осіб, які несли відповідальність за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Тенайз» та для повного, всебічного та об'єктивного встановлення обставин кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Тенайз», яка знаходиться у володінні Києво-Святошинської районної державної адміністрації Київської області.

В оригіналах документів реєстраційної справи містяться відомості про обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме про винних осіб та в подальшому зазначені документи будуть виступати доказами ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Тенайз», а також містяться підписи службових осіб підприємства, які можуть бути використанні як порівняльні зразки для проведення почеркознавчої експертизи.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а саме: почеркознавчої експертизи, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків та необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов'язана надати суду та експерту для проведення експертизи оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ.

Іншим способом, ніж вилучити оригінали документів реєстраційної справи неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити всіх службових осіб ТОВ «Тенайз», які несли відповідальність за фінансово-господарську діяльність підприємства.

З огляду на те, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У відповідності до ч.1 ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

Прокурор просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів ТОВ «Тенайз» (код ЄДРПОУ 40951544) та надати можливість їх вилучити у Києво-Святошинської районної державної адміністрації Київської області, а саме: оригінали документів реєстраційної справи ТОВ «Тенайз» (код ЄДРПОУ 40951544).

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб/представників Києво-Святошинської районної державної адміністрації Київської області з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого прокурором клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи перебувають у володінні Києво-Святошинської районної державної адміністрації Київської області в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані, як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. Прокурором у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурору Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області раднику юстиції Філімонову Олегу Віталійовичу або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення прокурора, на тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів ТОВ «Тенайз» (код ЄДРПОУ 40951544) та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копії у Києво-Святошинської районної державної адміністрації Київської області, а саме: документів реєстраційної справи ТОВ «Тенайз» (код ЄДРПОУ 40951544).

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

В іншій частині клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Т. В. Дубас