Ухвала суду № 68337566, 10.08.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/27714/17

Провадження № 1-кс/761/17504/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 серпня 2017 року

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Щебуняєва Л.Л.,

при секретарі Мельник І.Г.,

за участю:

слідчого - Логвіненка А.М.,

представників власника тимчасово вилученого майна - ОСОБА_1, ОСОБА_2

розглянувши в судовому засіданні у залі суду у місті Києві

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Логвіненка А.М. про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000149 від 03 червня 2016 року, за ознаками складів кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ :

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Логвіненко А.М. 08 серпня 2017 року звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Кіпчарським О.П., згідно якого просить накласти арешт на тимчасово вилучене майно, а саме: нітроамофоска 16-16-16 в біг-бегах по 1 тонні ЗЕД загальною масою 115 тонн, сульфат амонію в біг-бегах по 1 тонні ЗЕД загальною масою 461 тонна, сульфат амонізований NPS 9-30-9 (S) у біг-бегах по 0,5 тонн ЗЕД загальною масою 169 тонн, яке вилучено 02 серпня 2017 року у ході проведення обшуку за адресою: Одеська обл., м. Одеса, провулок Локомотивний, будинок 14, яке знаходиться у складському приміщенні за вказаною адресою на відповідальному зберіганні у директора Одеського регіонального підрозділу МПП Фірма «Ерідон» ОСОБА_5

Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000149 від 03 червня 2016 року, за ознаками складів кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

Як зазначає слідчий у клопотанні, досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2015-2016 років невстановлені особи, перебуваючи у м. Києві, створили (придбали) суб'єкти підприємницької діяльності: ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (ЄДРПОУ 39974343), ТОВ «Маркус Технологія» (ЄДРПОУ 40113403) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у штучному (незаконному) формуванні податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, серед яких ТОВ «ТД «Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902),МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ19420704).

Крім того встановлено, що службові особи МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ19420704) в ході здійснення фінансово господарської діяльності підприємства в період листопада-грудня 2015 року, шляхом відображення у документах бухгалтерського обліку та податковій звітності придбання селітри аміачної від ТОВ «ТД «Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902), яке фактично не відбувалося, при використанні у документальному оформленні ланцюгу постачання реквізитів ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39974343) та ТОВ «Маркус технологія» (код ЄДРПОУ 40113403),що мають ознаки фіктивності, занизили податок на прибуток на суму 3 362 760 грн., а також безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 3 113 667 грн., таким чином ухилившись від сплати податків на загальну суму 6 476 427 грн., що становить особливо великий розмір.

Також в клопотанні слідчого зазначено, що службова особа ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39974343) ОСОБА_6 не має жодного відношення до створення та ведення фінансово-господарської діяльності вказаного СГД. Про те, що ОСОБА_6 являється директором вищевказаного СГД, вперше дізнався від співробітників податкової міліції, відповідної освіти та навичок для ведення фінансово-господарської діяльності не має, інформацією, хто проводить господарську діяльність, хто відкрив банківські рахунки в банківських установах, подавав податкову звітність, реєстрував податкові накладні не володіє.

Також встановлено, що засновник ТОВ «Маркус Технолгія» (код ЄДРПОУ 40113403) ОСОБА_7, що не має жодного відношення до створення та ведення фінансово-господарької діяльності ТОВ «Маркус Технолгія», внески до статутного фонду не проводив, будь-які доручення посвідченні нотаріусом на проведення господарської діяльності на ім'я інших осіб не надавав, та повідомив, що не призначав на посаду директора ОСОБА_8

В ході виконання доручення слідчого у кримінальному провадженні співробітниками Міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС встановлено, що МПП «Ерідон» у 2015 році придбано вапняково-аміачної селітри, аміачної селітри на загальну суму 442 415 тис. грн.. (ПДВ - 73 735,8 тис. грн.) середня ціна за тону - 5954 грн, обсяг поставки - 63 389 т.) за кодом УКТ ЗЕД 3102309000. У 2015 році реалізовано вапняково-аміачної селітра, аміачної селітри на загальну суму 2, 530 млрд. грн. (ПДВ - 421 824,4 тис. грн.) середня ціна за тону - 6922 грн, обсяг поставки - 284 332 т.) за кодом УКТ ЗЕД 3102309000. (Різниця складає -220 943 т.). МПП «Ерідон» у 2016 році придбано вапняково-аміачної селітри на загальну суму 156 420 тис. грн.. (ПДВ - 26 070 тис. грн.) середня ціна за тону - 4362 грн., обсяг поставки - 28 541 т.) за кодом УКТ ЗЕД 3102401000.

У 2016 році реалізовано вапняково-аміачної селітра, аміачної селітри на загальну суму 2, 066 млрд. грн. (ПДВ - 344 346,2 тис. грн..) середня ціна за тону - 5504 грн, обсяг поставки - 303 012 т.) за кодом УКТ ЗЕД 3102309000. (Різниця складає -274 471). Вапняково-аміачну селітру за кодом УКТ ЗЕД 3102309000 у 2015-2017 р.р. не імпортовано. МПП «Ерідон» у 2017 році придбано вапняково-аміачної селітри лише у ТОВ "НФ Трейдінг Україна" на загальну суму 42 192 тис. грн.. (ПДВ - 7 032,4 тис. грн.) середня ціна за тону - 4194 грн., обсяг поставки - 8284 т.) за кодом УКТ ЗЕД 3102.

Основними покупцями в 2017 році були: ТОВ СП "Агропроммаш", Аграрне приватне підприємство "Золота Нива", ТОВ "Агро-Холдинг МС", ТОВ "Львівське", ПП СГ "Агрофірма "Світанок", ПП "Промінь К", ТзОВ "Даноша".

У 2017 році реалізовано вапняково-аміачної селітра на загальну суму 116 168 тис. грн. (ПДВ - 19 361,3 тис. грн.) середня ціна за тону - 5050 грн, обсяг поставки - 17408 т.) за кодом УКТ ЗЕД 3102401000. (Різниця складає - 9124 т)

Невстановлена форма розрахунку с неплатниками ПДВ (реалізація за 2017р. на загальну суму 131 180,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 21 863,4 тис.грн.) на реалізацію товарів.

Таким чином, з вищевикладеного аналізу проведеного співробітниками Міжрегіонального оперативного управління ОВПП ДФС встановлено, що МПП «Ерідон» за період 2015 - 2016 року придбало селітри аміачної на загальну суму 598 835 тис. грн. (загальний обсяг - 91 930 т), проте реалізовано селітри в зазначений період на загальну суму 4 596 млн. грн.. (загальний обсяг - 587 344 т).

Отже, виникають сумніви щодо реального походження та зберігання вказаного товару на складах та подальшої реалізації зазначеного об'єму у 2017 році, оскільки залишки, які були зведені за 2015-2016 рік, можливо не відповідають дійсності, встановити реальний об'єм яких неможливо.

Проте, службовими особами МПП Фірма «Ерідон» відображено реалізацію у податковій звітності враховуючі зазначені ТМЦ, походження по яким відсутнє та за відсутності факту надання вказаним підприємством підтверджуючих документів, щодо реалізації в обсязі, який відображено при реалізації товару, підлягає включенню в дохід підприємства, як безоплатно отримано.

З вищевикладеного виявлено факти, які свідчать про недостовірні визначення даних податкового кредиту у сумі 7 032 тис. грн. та податкових зобов'язань у сумі 19 361,3 тис. грн., за період 2017 року по реалізації селітри аміачної по взаємовідносинам МПП Фірма «Ерідон» з контрагентами-покупцями, які придбавали даний товар.

Крім того на адресу органу досудового розслідування надійшло «Дослідження фінансово-господарських операцій, проведених за участю МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ19420704) в частині придбання та реалізації вапняково-аміачної селітри за податкові періоди з січня 2017 року по травень 2107 року» № 55/21-09/01/19420704 від 14.07.2017, проведене головним державним ревізором-інспектором міжрегіонального відділу з особливо важливих справ міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби.

Так згідно дослідження встановлено, що операції здійснені МПП Фірма «Ерідон» (код за ЄДРПОУ 19420704) щодо реєстрації податкових накладних з відображенням номенклатури товару «Вапняково-аміачна селітра» та кодом УКТ ЗЕД 3102401000 ймовірної не мали реального товарного характеру по взаємовідносинам з підприємствами покупцями, виходячи з того, що неможливо відстежити походження реалізованого товару.

З вищенаведеного вбачається, що за операціями лише оформлювались окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту, наслідком чого є отримання по ланцюгу постачання від МПП ФІРМА "ЕРІДОН" необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ підприємствам-покупцям ТОВ «АГРО-ХОЛДИНГ МС» (код 34575937), ТОВ «Львівське» (код 22372512), ТОВ «КПК - АГРОІНВЕСТ» (код 37291385), ТзОВ «Даноша» (код 32464900), ПАП «Довіра» (код 32758892), ПСП «Агрофірма «Світанок» (код 3754024).

Слідчий в клопотанні вказує, що з вищезазначеного можна зробити висновок, що підприємством МПП ФІРМА «Ерідон» (код за ЄДРПОУ 19420704) ймовірно використано схему «підміни номенклатури товару», що призвело до надання необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ підприємствам-покупцям ТОВ «АГРО-ХОЛДИНГ МС» (код 34575937), ТОВ «Львівське» (код 22372512), ТОВ «КПК - АГРОІНВЕСТ» (код 37291385), ТзОВ «Даноша» (код 32464900), ПАП «Довіра» (код 32758892), ПСП «Агрофірма «Світанок» (код 3754024) та ймовірного ухиленню від сплати податку на додану вартість в сумі 8 мільйонів 426 тисяч 332,62 гривні вищезазначеними підприємствами.

02 серпня 2017 року, на виконання Ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва Рибака М.А. від 28 липня 2017 року, за адресою: Одеська обл., м. Одеса, провулок Локомотивний, будинок 14 було проведено обшук. Підчас проведення обшуку виявлено та вилучено наступну хімічну продукцію: нітроамофоска 16-16-16 в біг-бегах по 1 тонні ЗЕД загальною масою 115 тонн, сульфат амонію в біг-бегах по 1 тонні ЗЕД загальною масою 461 тонна, сульфат амонізований NPS 9-30-9 (S) у біг-бегах по 0,5 тонн ЗЕД загальною масою 169 тон, яка не була зазначена в Ухвалі слідчого судді про проведення обшуку, та на яку не було надано підтверджуючих документів щодо її походження (придбання/імпортування), право власності (підстави знаходження за вказаними адресами), а саме підчас обшуку присутньою особою не було надано підтверджуючих документів щодо придбання вказаних товарів та підчас проведення обшуку також не було виявлено первинних документів щодо походження вказаних груп товарів.

03 серпня 2017 року вилучене в ході обшуку за адресою: Одеська обл., м. Одеса, провулок Локомотивний, будинок 14, майно, а саме: нітроамофоска 16-16-16 в біг-бегах по 1 тонні ЗЕД загальною масою 115 тонн, сульфат амонію в біг-бегах по 1 тонні ЗЕД загальною масою 461 тонна, сульфат амонізований NPS 9-30-9 (S) у біг-бегах по 0,5 тонн ЗЕД загальною масою 169 тон, постановою старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Логвіненка А.М. визнане речовим доказом у кримінальному провадженні №32016100110000149 від 03 червня 2016 року.

Вважає, що вилучене під час обшуку майно може свідчити про здійснення діяльності з придання та подальшої реалізації товарів, без відповідного відображення у податковій та бухгалтерській звітності, як наслідок ухилення від сплати податків (обов'язкових платежів), а також вилучені товари необхідні для подальшого отримання доказів злочинної діяльності, зокрема у вигляді висновків експертиз, досліджень, показань свідків тощо та має статус речового доказу у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий Логвіненко А.М. клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Представник володільців тимчасово вилученого майна - МПП «Ерідон» - ОСОБА_1, ОСОБА_2 заперечували щодо задоволення клопотання, зазначивши, що підстав для накладення арешту на майно, а саме на нітроамофоску 16-16-16 в біг-бегах по 1 тонні ЗЕД загальною масою 115 тонн, сульфат амонію в біг-бегах по 1 тонні ЗЕД загальною масою 461 тонна, сульфат амонізований NPS 9-30-9 (S) у біг-бегах по 0,5 тонн ЗЕД загальною масою 169 тон, яке була вилучене в ході обшуку за адресою: Одеська обл., м. Одеса, пров. Локомотивний, 14 - немає.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, заслухавши думку сторін провадження, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, виходячи із наступного.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100110000149 від 03 червня 2016 року, за ознаками складів кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 28 липня 2017 року, у кримінальному провадженні №32016100110000149 від 03 червня 2016 року, надано дозвіл на проведення обшуку за адресою: Одеська обл., м. Одеса, провулок Локомотивний, 14, з метою відшукання та вилучення: первинних документів МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ 19420704), по взаємовідносинам з ТОВ «ТД «Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902), ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код за ЄДРПОУ 39974343), ТОВ «Маркус Технологія» (код за ЄДРПОУ 40113403), ТОВ «НФ Трейдінг Україна» (код ЄДРПОУ 37883328), ТОВ «АГРО-ХОЛДИНГ МС» (код 34575937), ТОВ «Львівське» (код 22372512), ТОВ «КПК - АГРОІНВЕСТ» (код 37291385), ТзОВ «Даноша» (код 32464900), ПАП «Довіра» (код 32758892), ПСП «Агрофірма «Світанок» (код 3754024) за період 2015-2017 року, а саме: договорів; додаткових угод; накладних, податкових та товарно-транспортних накладних; актів прийому-передачі; актів звірок; вантажно-митних декларацій; інвойсів; специфікацій; сертифікатів походження та якості; електронних носіїв інформації; векселів; довіреностей; кошторисів рахунків; виписок банку; листування; відомостей про виплачену заробітну плату; документів, пов'язаних з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників; трудових договорів та інших кадрових документів; документів, що свідчать про фактичні обсяги реалізації продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності, та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів; документів про обіг грошових коштів, проведення розрахунків; чекових книжок; платіжних карток; засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в схемі по умисному ухиленню від сплати податків; зошитів; блокнотів; печаток, штампів, чорнових записів (в тому числі на електронних носіях), які містять інформацію щодо придбання, транспортування, зберігання та реалізації товарів МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ 19420704), ТОВ «ТД «Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902), ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код за ЄДРПОУ 39974343), ТОВ «Маркус Технологія» (код за ЄДРПОУ 40113403), ТОВ «НФ Трейдінг Україна» (код ЄДРПОУ 37883328), ТОВ «АГРО-ХОЛДИНГ МС» (код 34575937), ТОВ «Львівське» (код 22372512), ТОВ «КПК - АГРОІНВЕСТ» (код 37291385), ТзОВ «Даноша» (код 32464900), ПАП «Довіра» (код 32758892), ПСП «Агрофірма «Світанок» (код 3754024).

02 серпня 2017 року в ході проведення обшукуза адресою: Одеська обл., м. Одеса, провулок Локомотивний, 14, окрім іншого, було виявлено та вилучено: нітроамофоску 16-16-16 в біг-бегах по 1 тонні ЗЕД загальною масою 115 тонн, сульфат амонію в біг-бегах по 1 тонні ЗЕД загальною масою 461 тонна, сульфат амонізований NPS 9-30-9 (S) у біг-бегах по 0,5 тонн ЗЕД загальною масою 169 тонн, які 03 серпня 2017 року постановою старшого слідчого в ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС України Логвіненка А.М. визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №32016100110000149 від 03 червня 2016 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Частина 2 ст. 170 КПК України передбачає, що арешт майна допускається, окрім іншого, з метою забезпечення збереження речових доказів, при цьому вимогами згаданої статті визначено, що у такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до положень ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином, з урахуванням обставин згаданого кримінального провадження, а також того, що нітроамофоска 16-16-16 в біг-бегах по 1 тонні ЗЕД загальною масою 115 тонн, сульфат амонію в біг-бегах по 1 тонні ЗЕД загальною масою 461 тонна, сульфат амонізований NPS 9-30-9 (S) у біг-бегах по 0,5 тонн ЗЕД загальною масою 169 тонн, яке вилучено 02 серпня 2017 року у ході проведення обшуку за адресою: Одеська обл., м. Одеса, провулок Локомотивний, будинок 14, цілком відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а відтак обґрунтовано мають правовий статус речових доказів, з метою забезпечення їх збереження, та для забезпечення погашення збитків в кримінальному провадженні, на переконання слідчого судді, є всі правові підстави для накладання арешту на це майно.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 117, 132, 170, 172, 173, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Логвіненка А.М., погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Кіпчарським О.П., про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000149 від 03 червня 2016 року, за ознаками складів кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на майно, а саме: нітроамофоску 16-16-16 в біг-бегах по 1 тонні ЗЕД загальною масою 115 тонн, сульфат амонію в біг-бегах по 1 тонні ЗЕД загальною масою 461 тонна, сульфат амонізований NPS 9-30-9 (S) у біг-бегах по 0,5 тонн ЗЕД загальною масою 169 тонн, яке вилучено 02 серпня 2017 року у ході проведення обшуку за адресою: Одеська обл., м. Одеса, провулок Локомотивний, будинок 14, та знаходиться у складському приміщенні за вказаною адресою на відповідальному зберіганні у директора Одеського регіонального підрозділу МПП Фірма «Ерідон» ОСОБА_5

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом п'яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя Л.Л.Щебуняєва