Ухвала суду № 68332088, 08.08.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/302/16-к

Провадження № 1-кс/265/2387/17

У Х В А Л А

08 серпня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю прокурора Тімонова Є.Д., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Тімоновим Є.Д., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Якубовича Я.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Тімоновим Є.Д., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під за №32015050000000017 від 30.09.2016 року, за ознаками складу злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що службові особи ПП «НВК «Метінвест плюс» (ЄДРПОУ 37778049), згідно первинної бухгалтерської документації відобразили придбання металобрухту у період січня-травня 2015 у ТОВ «Спец - Тех - Буд» (ЄДРПОУ 39078116) та ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052). В оплату за оформлене постачання металобрухту ПП «НВК «Метінвест плюс» перерахував на рахунки ТОВ «Спец - Тех - Буд» та ТОВ «МПК «Укрметресурс» грошові кошти у безготівковій формі. При цьому по звітності ТОВ «Спец - Тех - Буд» не відображені зазначені господарські операції з ПП «НВК «Метінвест плюс» та взагалі будь - які господарські операції у вказаний період. За юридичною адресою ТОВ «Спец-Тех-Буд» та ТОВ «МПК «Укрметресурс» не знаходяться, підприємства не мають будь - яких основних фондів (виробничих, складських приміщень, автотранспортних засобів, обладнання, устаткування, тощо). Вказані факти, дають підстави вважати, що ТОВ «Спец - Тех - Буд» та ТОВ «МПК «Укрметресурс» здійснюють діяльність направлену на прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюють незаконні підстави штучного зменшення об'єкту оподаткування своїм контрагентам, зокрема ПП «НВК «Метінвест плюс», та відповідно створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України. Враховуючи безтоварний характер операцій між ПП «НВК «Метінвест плюс» та ТОВ «Спец - Тех - Буд», ТОВ «МПК «Укрметресурс» в порушення вимог п.138.1, п. 138.4, п. 138.6 ст. 138 ст. 138 Податкового Кодексу України ПП «НВК «Метінвест плюс» безпідставно сформувало витрати; в результаті зазначеного завищення витрат, в порушення вимог п.138.2 ст.138, п.п.139.1.1 п. 139.1 ст.139 Податкового Кодексу України, невстановлені службові особи ПП «НВК «Метінвест плюс» діючи умисно занизило податок на прибуток в сумі 5 772 627,72 грн, чим ухилилися від сплати податків в особливо великому розмірі.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), на протязі 2015 року отримали безготівкові кошти від підприємств резидентів, за нібито відвантажений металобрухт з призначенням платежу «за металобрухт». Отримані грошові кошти перераховувались на поточні рахунки з призначенням платежу «оплата за сільгосппродукцію» підприємствам: ПП «Сафіна» (ЄДРПОУ 24057507), ТОВ «Регионметресурс» (ЄДРПОУ 37913032), ТОВ «МТК «Веста» (ЄДРПОУ 39099005), ТОВ «Ланатрейд» (ЄДРПОУ 39487484), ТОВ «Вітотрейд» (ЄДРПОУ 39487573), ТОВ «Грінвайс» (ЄДРПОУ 39487607) або безпосередньо знімалися грошовими чеками готівкою від імені ОСОБА_4 з призначенням платежу «на закупівлю сільгосппродукції». Таким чином, у порушення ст.ст.138, 139 Податкового кодексу України службові особи ТОВ «МПК «Укрметресурс» безпідставно сформували витрати в сумі 39 700 199,00 грн., що фактично призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток в сумі 7 146 035,82 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того встановлено, що службові особи підприємств ТОВ «КЗМО» (ЄДРПОУ 25599771) та ТОВ «Завод «Екосплав» (ЄДРПОУ 33560703), у період з 01.01.2015 по теперішній час, діючи умисно, з метою мінімізації податкових забов'язань з податку на прибуток підприємства по ланцюгу постачання вносили до первинних документів (податкові накладні, декларації з ПДВ) завідомо неправдиві дані щодо постачання ТМЦ (брухт та відходи міді, катоди мідні та інше) від підприємств: ТОВ «МПК Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), ТОВ «НВП «Металургійний ресайклінг» (ЄДРПОУ 31842642), ПП «Укрспецсоюз» (ЄДРПОУ 32997427), чим безпідставно сформували витрати за рахунок відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій та ухилились від сплати податку на прибуток на суму більше ніж 4 000 000 гривень, що є особливо великим розміром, так як в 5000 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

В подальшому встановлено, що ТОВ «МПК Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), ПП «Укрспецсоюз» (ЄДРПОУ 32997427) входять до групи підприємств ТОВ «МТК Веста» (ЄДРПОУ 39099005), ТОВ «Ланатрейд» (ЄДРПОУ 39487484), ТОВ «Вітотрейд» (ЄДРПОУ 39487573), ТОВ «Грінвайс» (ЄДРПОУ 39487607), ПП «Сафіна» (ЄДРПОУ 24057507), ТОВ «Регіонметресурс» (ЄДРПОУ 37913032), ТОВ «Український агропромисловий холдінг» (ЄДРПОУ 35988682), ТОВ «Інтергруп Україна» (ЄДРПОУ 39487531), ТОВ «Агрофірма «Яік» (ЄДРПОУ 39861919), ТОВ «Виробниче об'єднання «Фортеця» (ЄДРПОУ 40338386), ТОВ «Промислова компанія «Деметра» (ЄДРПОУ 38841184), ТОВ «Судносервіс експорт» (ЄДРПОУ 35217933), ТОВ «Укргрейнторг» (ЄДРПОУ 39258203), ТОВ «Украгронива» (ЄДРПОУ 39258271), ТОВ «Динеро» (ЄДРПОУ 38964245), ТОВ «Оксітанія» (ЄДРПОУ 37913294), ТОВ «Іата» (ЄДРПОУ 36433180), ТОВ ВТФ "Агроінтех" (ЄДРПОУ 22435827), ТОВ ВТФ "Сігма - Ю" (ЄДРПОУ 13848950), які здійснюють аналогічні безтоварні операції.

У ході проведення оперативних заходів співробітниками оперативного управління ГУ ДФС в Донецькій області встановлено, що ТОВ «Костянтинівський завод металургійного обладнання» (ЄДРПОУ 25599771, скорочена назва ТОВ «КЗМО»), що перебуває на обліку в Харківському управлінні офісу ВПП ДФС, ОСОБА_5, ОСОБА_6, засновники - Компанія «Ем Сі Коппер Індастріал ЛТД» (Кіпр), Компанія «Сардіч» (Сполучене королівство), ТОВ «Міжнародний інститут проблем управління та фінансових ризиків» (ЄДРПОУ 32296279, скорочена назва ТОВ «МІПУФР»). Підприємство ТОВ «КЗМО» зареєстровано також платником податків за неосновним місцем обліку за адресою: Донецька область, м. Костянтинівка, вул. Карла Маркса, 3, основний вид діяльності -виробництво міді. В 2015 році згідно податкової декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «КЗМО» задекларувало дохід на суму 992,6 млн. грн., в 2016 році на суму 1015,9 млн. грн.

ТОВ «КЗМО» в період з червня по грудень 2015 року формувало витрати від підприємства ПП «Укрспецсоюз» (ЄДРПОУ 32997427) на суму 322,2 млн. грн. без ПДВ за придбання брухту міді. У 2016 році ТОВ «КЗМО» сформувало витрати з придбання брухту та відходів міді від пов'язаного підприємства ТОВ «Завод «Екосплав» на суму 621,2 млн. грн. без ПДВ, з яких на суму 221,9 млн. грн. ТОВ «Завод «Екосплав» оформило придбання від підприємства ТОВ «МПК Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052).

Проведеними заходами встановлено, що підприємства ТОВ «МПК Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052) та ПП «Укрспецсоюз» (ЄДРПОУ 32997427), контролюються однією групою осіб на території м. Миколаєва, які крім того створили (придбали) наступні підприємства: ТОВ «МТК Веста» (ЄДРПОУ 39099005), ТОВ «Ланатрейд» (ЄДРПОУ 39487484), ТОВ «Вітотрейд» (ЄДРПОУ 39487573), ТОВ «Грінвайс» (ЄДРПОУ 39487607), ПП «Сафіна» (ЄДРПОУ 24057507), ТОВ «Регіонметресурс» (ЄДРПОУ 37913032), ТОВ «Український агропромисловий холдінг» (ЄДРПОУ 35988682), ТОВ «Інтергруп Україна» (ЄДРПОУ 39487531), ТОВ «Агрофірма «Яік» (ЄДРПОУ 39861919), ТОВ «Виробниче об'єднання «Фортеця» (ЄДРПОУ 40338386), ТОВ «Промислова компанія «Деметра» (ЄДРПОУ 38841184), ПП «Укрспецсоюз» (ЄДРПОУ 32997427), ТОВ «Судносервіс експорт» (ЄДРПОУ 35217933), ТОВ «Укргрейнторг» (ЄДРПОУ 39258203), ТОВ «Украгронива» (ЄДРПОУ 39258271), ТОВ «Динеро» (ЄДРПОУ 38964245), ТОВ «Оксітанія» (ЄДРПОУ 37913294), ТОВ «Іата» (ЄДРПОУ 36433180), ТОВ ВТФ "Агроінтех" (ЄДРПОУ 22435827),ТОВ ВТФ "Сігма - Ю" (ЄДРПОУ 13848950).

Зазначені відомості спрямовано до управління по боротьбі з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області листом за № 597/05-99-21-05 від 25.05.2017 р.

За результатами дослідження управління по боротьбі з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області №28/05-99-16-01-16/25599771 від 26.05.2017 (службова записка №162/05-99-16-01-24 від 26.05.2017) встановлено:

- не встановлені посадові особами ПП «Укрспецсоюз» за період з травня 2015р. по грудень 2015 р. по ланцюгу постачання вносили до первинних документів (податкові накладні, декларації з ПДВ) завідомо неправдиві дані щодо постачання ТМЦ (брухт та відходи міді, катоди мідні та інше) на адресу ТОВ «КЗМО» на загальну суму 322 217 141 грн. без ПДВ, зазначені операції були відображенні в податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства, що призвело до можливого зменшення фінансового результату до оподаткування на суму 322 217 141 грн.

- не встановлені посадові особи ТОВ «МПК Укрметресурс» по ланцюгу постачання вносили до первинних документів (податкові накладні, декларації з ПДВ) завідомо неправдиві дані щодо реалізації ТМЦ (брухт та відходи міді) на адресу ТОВ "Завод Екосплав" на загальну суму 221 981 376грн без ПДВ, яке у подальшому було реалізовано на адресу ТОВ «КЗМО», зазначені операції були відображенні в податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства ТОВ "Завод Екосплав", що призвело до можливого зменшення фінансового результату до оподаткування на суму 221 981 376 грн.

- не встановлені посадові особи ТОВ «НВП «МЕТАЛУРГІЙНИЙ РЕСАЙКЛІНГ» за період з грудня 2016р. по січень 2017р. у податкових накладних відображали реалізацію катодів мідних на адресу ТОВ «КЗМО» на загальну суму 28 124 080,02грн у т.ч. ПДВ 4 687 346,67грн, за відсутністю фактичного придбання катодів мідних згідно з податковими накладними в зазначених обсягах.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

За результатами проведення обшуків 29.06.2017 р. в офісних приміщеннях, задіяних у протиправній діяльності у м. Миколаєві було вилучено наступні банківські картки:

1. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_14 на ім'я ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1), ІНФОРМАЦІЯ_1;

2. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_15 на ім'я ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1), ІНФОРМАЦІЯ_1;

3. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_16 на ім'я ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2), ІНФОРМАЦІЯ_2;

4. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_17 на ім'я ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2), ІНФОРМАЦІЯ_2;

5. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_18 на ім'я ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2), ІНФОРМАЦІЯ_2;

6. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_19 на ім'я ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3), ІНФОРМАЦІЯ_3;

7. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_20 на ім'я ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3), ІНФОРМАЦІЯ_3;

8. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_21 на ім'я ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_4), ІНФОРМАЦІЯ_2;

9. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_22 на ім'я ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_4), ІНФОРМАЦІЯ_2;

10. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_23 на ім'я ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_5), ІНФОРМАЦІЯ_4;

11. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) НОМЕР_24 на ім'я ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_5), ІНФОРМАЦІЯ_4;

12. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_25 на ім'я ОСОБА_12;

13. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_26 на ім'я ОСОБА_13;

14. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_27 на ім'я ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6), ІНФОРМАЦІЯ_5;

15. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_28 на ім'я ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6), ІНФОРМАЦІЯ_5;

16. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_29 на ім'я ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6), ІНФОРМАЦІЯ_5;

17. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_30 на ім'я ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7), ІНФОРМАЦІЯ_2;

18. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_31 на ім'я ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_8), ІНФОРМАЦІЯ_6;

19. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_32 на ім'я ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_9), ІНФОРМАЦІЯ_7;

20. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_33 на ім'я ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_9), ІНФОРМАЦІЯ_7;

21. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_34 на ім'я ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_9), ІНФОРМАЦІЯ_7;

22. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_35 на ім'я ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_10), ІНФОРМАЦІЯ_6;

23. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_36 на ім'я ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_11), ІНФОРМАЦІЯ_8;

24. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_37 на ім'я ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_11), ІНФОРМАЦІЯ_8;

25. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_38 на ім'я ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_11), ІНФОРМАЦІЯ_8;

26. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_39 на ім'я ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_12), ІНФОРМАЦІЯ_9;

27. Банківська карта ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708) № НОМЕР_40 на ім'я ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_13), ІНФОРМАЦІЯ_10.

У зв'язку з зазначеним є достатньо підстав вважати, що документи, які містять банківську таємницю за період з 01.01.2014 року по 26.07.2017 року по рахунках вищезазначених підприємств та банківських картках, відкритих в ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708), у тому числі: роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, знаходяться у посадових осіб зазначеної вище банківської установи.

Зазначені документи по кримінальному провадженню необхідно для проведення їх детального огляду з метою встановлення осіб яки відкривали вказані рахунки, осіб, що мали право підпису платіжних документів, а також сум коштів, які надійшли на рахунки ПАТ «Авант-Банк» (МФО 380708). Також вказані документи необхідні для подальшого використання при проведенні, у разі необхідності, почеркознавчої експертизи з метою встановлення осіб, які підписували платіжні документи, та документи необхідні для відкриття рахунків. Вказані документи вкрай необхідні для проведення досудового розслідування у провадженні, встановлення істини у ньому, всіх об'єктивних даних скоєння кримінального правопорушення.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, які перебувають у володінні посадових осіб в ПАТ «Авант-Банк».

Прокурор у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що прокурором не доведено, що самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, а саме інформація про рух грошових коштів по вилученим банківським карткам мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, оскільки на підтвердження причетності власників банківських карток до вчинення злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, слідчому судді не надано, внаслідок чого відмовляє у задоволенні клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Якубовича Я.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Тімоновим Є.Д., про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ПАТ «Авант-Банк», відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя