Ухвала суду № 68331997, 08.08.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/302/16-к

Провадження № 1-кс/265/2386/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

08 серпня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О.,при секретарі Куксенко А.С., за участю прокурора Тімонова Є.Д., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Тімоновим Є.Д., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Якубовича Я.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Тімоновим Є.Д., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під за №32015050000000017 від 30.09.2016 року, за ознаками складу злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що службові особи ПП «НВК «Метінвест плюс» (ЄДРПОУ 37778049), згідно первинної бухгалтерської документації відобразили придбання металобрухту у період січня-травня 2015 у ТОВ «Спец - Тех - Буд» (ЄДРПОУ 39078116) та ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052). В оплату за оформлене постачання металобрухту ПП «НВК «Метінвест плюс» перерахував на рахунки ТОВ «Спец - Тех - Буд» та ТОВ «МПК «Укрметресурс» грошові кошти у безготівковій формі. При цьому по звітності ТОВ «Спец - Тех - Буд» не відображені зазначені господарські операції з ПП «НВК «Метінвест плюс» та взагалі будь - які господарські операції у вказаний період. За юридичною адресою ТОВ «Спец-Тех-Буд» та ТОВ «МПК «Укрметресурс» не знаходяться, підприємства не мають будь - яких основних фондів (виробничих, складських приміщень, автотранспортних засобів, обладнання, устаткування, тощо). Вказані факти, дають підстави вважати, що ТОВ «Спец - Тех - Буд» та ТОВ «МПК «Укрметресурс» здійснюють діяльність направлену на прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюють незаконні підстави штучного зменшення об'єкту оподаткування своїм контрагентам, зокрема ПП «НВК «Метінвест плюс», та відповідно створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України. Враховуючи безтоварний характер операцій між ПП «НВК «Метінвест плюс» та ТОВ «Спец - Тех - Буд», ТОВ «МПК «Укрметресурс» в порушення вимог п.138.1, п. 138.4, п. 138.6 ст. 138 ст. 138 Податкового Кодексу України ПП «НВК «Метінвест плюс» безпідставно сформувало витрати; в результаті зазначеного завищення витрат, в порушення вимог п.138.2 ст.138, п.п.139.1.1 п. 139.1 ст.139 Податкового Кодексу України, невстановлені службові особи ПП «НВК «Метінвест плюс» діючи умисно занизило податок на прибуток в сумі 5 772 627,72 грн, чим ухилилися від сплати податків в особливо великому розмірі.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), на протязі 2015 року отримали безготівкові кошти від підприємств резидентів, за нібито відвантажений металобрухт з призначенням платежу «за металобрухт». Отримані грошові кошти перераховувались на поточні рахунки з призначенням платежу «оплата за сільгосппродукцію» підприємствам: ПП «Сафіна» (ЄДРПОУ 24057507), ТОВ «Регионметресурс» (ЄДРПОУ 37913032), ТОВ «МТК «Веста» (ЄДРПОУ 39099005), ТОВ «Ланатрейд» (ЄДРПОУ 39487484), ТОВ «Вітотрейд» (ЄДРПОУ 39487573), ТОВ «Грінвайс» (ЄДРПОУ 39487607) або безпосередньо знімалися грошовими чеками готівкою від імені директора ОСОБА_4 з призначенням платежу «на закупівлю сільгосппродукції». Таким чином, у порушення ст.ст.138, 139 Податкового кодексу України службові особи ТОВ «МПК «Укрметресурс» безпідставно сформували витрати в сумі 39 700 199,00 грн., що фактично призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток в сумі 7 146 035,82 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того встановлено, що службові особи підприємств ТОВ «КЗМО» (ЄДРПОУ 25599771) та ТОВ «Завод «Екосплав» (ЄДРПОУ 33560703), у період з 01.01.2015 по теперішній час, діючи умисно, з метою мінімізації податкових забов'язань з податку на прибуток підприємства по ланцюгу постачання вносили до первинних документів (податкові накладні, декларації з ПДВ) завідомо неправдиві дані щодо постачання ТМЦ (брухт та відходи міді, катоди мідні та інше) від підприємств: ТОВ «МПК Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), ТОВ «НВП «Металургійний ресайклінг» (ЄДРПОУ 31842642), ПП «Укрспецсоюз» (ЄДРПОУ 32997427), чим безпідставно сформували витрати за рахунок відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій та ухилились від сплати податку на прибуток на суму більше ніж 4 000 000 гривень, що є особливо великим розміром, так як в 5000 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

В подальшому встановлено, що ТОВ «МПК Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), ПП «Укрспецсоюз» (ЄДРПОУ 32997427) входять до групи підприємств ТОВ «МТК Веста» (ЄДРПОУ 39099005), ТОВ «Ланатрейд» (ЄДРПОУ 39487484), ТОВ «Вітотрейд» (ЄДРПОУ 39487573), ТОВ «Грінвайс» (ЄДРПОУ 39487607), ПП «Сафіна» (ЄДРПОУ 24057507), ТОВ «Регіонметресурс» (ЄДРПОУ 37913032), ТОВ «Український агропромисловий холдінг» (ЄДРПОУ 35988682), ТОВ «Інтергруп Україна» (ЄДРПОУ 39487531), ТОВ «Агрофірма «Яік» (ЄДРПОУ 39861919), ТОВ «Виробниче об'єднання «Фортеця» (ЄДРПОУ 40338386), ТОВ «Промислова компанія «Деметра» (ЄДРПОУ 38841184), ТОВ «Судносервіс експорт» (ЄДРПОУ 35217933), ТОВ «Укргрейнторг» (ЄДРПОУ 39258203), ТОВ «Украгронива» (ЄДРПОУ 39258271), ТОВ «Динеро» (ЄДРПОУ 38964245), ТОВ «Оксітанія» (ЄДРПОУ 37913294), ТОВ «Іата» (ЄДРПОУ 36433180), ТОВ ВТФ "Агроінтех" (ЄДРПОУ 22435827), ТОВ ВТФ "Сігма - Ю" (ЄДРПОУ 13848950), які здійснюють аналогічні безтоварні операції.

У ході проведення оперативних заходів співробітниками оперативного управління ГУ ДФС в Донецькій області встановлено, що ТОВ «Костянтинівський завод металургійного обладнання» (ЄДРПОУ 25599771, скорочена назва ТОВ «КЗМО»), що перебуває на обліку в Харківському управлінні офісу ВПП ДФС, директор ОСОБА_5, головний бухгалтер ОСОБА_6, засновники - Компанія «Ем Сі Коппер Індастріал ЛТД» (Кіпр), Компанія «Сардіч» (Сполучене королівство), ТОВ «Міжнародний інститут проблем управління та фінансових ризиків» (ЄДРПОУ 32296279, скорочена назва ТОВ «МІПУФР»). Підприємство ТОВ «КЗМО» зареєстровано також платником податків за неосновним місцем обліку за адресою: Донецька область, м. Костянтинівка, вул. Карла Маркса, 3, основний вид діяльності -виробництво міді. В 2015 році згідно податкової декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «КЗМО» задекларувало дохід на суму 992,6 млн. грн., в 2016 році на суму 1015,9 млн. грн.

ТОВ «КЗМО» в період з червня по грудень 2015 року формувало витрати від підприємства ПП «Укрспецсоюз» (ЄДРПОУ 32997427) на суму 322,2 млн. грн. без ПДВ за придбання брухту міді. У 2016 році ТОВ «КЗМО» сформувало витрати з придбання брухту та відходів міді від пов'язаного підприємства ТОВ «Завод «Екосплав» на суму 621,2 млн. грн. без ПДВ, з яких на суму 221,9 млн. грн. ТОВ «Завод «Екосплав» оформило придбання від підприємства ТОВ «МПК Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052).

Проведеними заходами встановлено, що підприємства ТОВ «МПК Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052) та ПП «Укрспецсоюз» (ЄДРПОУ 32997427), контролюються однією групою осіб на території м. Миколаєва, які крім того створили (придбали) наступні підприємства: ТОВ «МТК Веста» (ЄДРПОУ 39099005), ТОВ «Ланатрейд» (ЄДРПОУ 39487484), ТОВ «Вітотрейд» (ЄДРПОУ 39487573), ТОВ «Грінвайс» (ЄДРПОУ 39487607), ПП «Сафіна» (ЄДРПОУ 24057507), ТОВ «Регіонметресурс» (ЄДРПОУ 37913032), ТОВ «Український агропромисловий холдінг» (ЄДРПОУ 35988682), ТОВ «Інтергруп Україна» (ЄДРПОУ 39487531), ТОВ «Агрофірма «Яік» (ЄДРПОУ 39861919), ТОВ «Виробниче об'єднання «Фортеця» (ЄДРПОУ 40338386), ТОВ «Промислова компанія «Деметра» (ЄДРПОУ 38841184), ПП «Укрспецсоюз» (ЄДРПОУ 32997427), ТОВ «Судносервіс експорт» (ЄДРПОУ 35217933), ТОВ «Укргрейнторг» (ЄДРПОУ 39258203), ТОВ «Украгронива» (ЄДРПОУ 39258271), ТОВ «Динеро» (ЄДРПОУ 38964245), ТОВ «Оксітанія» (ЄДРПОУ 37913294), ТОВ «Іата» (ЄДРПОУ 36433180), ТОВ ВТФ "Агроінтех" (ЄДРПОУ 22435827),ТОВ ВТФ "Сігма - Ю" (ЄДРПОУ 13848950).

Зазначені відомості спрямовано до управління по боротьбі з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області листом за № 597/05-99-21-05 від 25.05.2017 р.

За результатами дослідження управління по боротьбі з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області №28/05-99-16-01-16/25599771 від 26.05.2017 (службова записка №162/05-99-16-01-24 від 26.05.2017) встановлено: не встановлені посадові особами ПП «Укрспецсоюз» за період з травня 2015р. по грудень 2015 р. по ланцюгу постачання вносили до первинних документів (податкові накладні, декларації з ПДВ) завідомо неправдиві дані щодо постачання ТМЦ (брухт та відходи міді, катоди мідні та інше) на адресу ТОВ «КЗМО» на загальну суму 322 217 141 грн. без ПДВ, зазначені операції були відображенні в податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства, що призвело до можливого зменшення фінансового результату до оподаткування на суму 322 217 141 грн.; не встановлені посадові особи ТОВ «МПК Укрметресурс» по ланцюгу постачання вносили до первинних документів (податкові накладні, декларації з ПДВ) завідомо неправдиві дані щодо реалізації ТМЦ (брухт та відходи міді) на адресу ТОВ "Завод Екосплав" на загальну суму 221 981 376грн без ПДВ, яке у подальшому було реалізовано на адресу ТОВ «КЗМО», зазначені операції були відображенні в податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства ТОВ "Завод Екосплав", що призвело до можливого зменшення фінансового результату до оподаткування на суму 221 981 376 грн.; не встановлені посадові особи ТОВ «НВП «МЕТАЛУРГІЙНИЙ РЕСАЙКЛІНГ» за період з грудня 2016р. по січень 2017р. у податкових накладних відображали реалізацію катодів мідних на адресу ТОВ «КЗМО» на загальну суму 28 124 080,02грн у т.ч. ПДВ 4 687 346,67грн, за відсутністю фактичного придбання катодів мідних згідно з податковими накладними в зазначених обсягах.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно інформації, яка містяться у АІС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що в ПАТ «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖДУНАРОДНИЙ БАНК» скорочено «ПУМБ» (МФО 334851) відкрито рахунки наступними підприємствами: ТОВ «НИКМЕТСЕРВИС» (ЄДРПОУ 35564127), р/р 2600512588; ТОВ ФІРМА «ЮКЕЙ-СД» (ЄДРПОУ 23398198), р/р 2600012613; ПП «АГРОСПЕЦХОЛДІНГ» (ЄДРПОУ 39665459) р/р 2600912061;ТОВ «СКО «ПАРУС» (ЄДРПОУ 37992580), р/р 2600412675.

У зв'язку з зазначеним є достатньо підстав вважати, що документи, які містять банківську таємницю за період з 01.01.2014 року по 10.06.2017 року по рахунках вищезазначених підприємств, відкритих в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), у тому числі: роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, знаходяться у посадових осіб зазначеної вище банківської установи.

Зазначені документи по кримінальному провадженню необхідно для проведення їх детального огляду з метою встановлення осіб яки відкривали вказані рахунки, осіб, що мали право підпису платіжних документів, а також сум коштів, які надійшли на рахунки ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851).

Прокурор Тімонов Є.Д. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника ПАТ КБ «Приватбанк», у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Якубовича Я.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Тімоновим Є.Д., про тимчасовий доступ до речей і документів -задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) за адресою: м.Київ, вул. Андріївська, 4, надати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, за період з 01.01.2014 року по 19.07.2017 року, а саме: роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів, оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку: а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи, банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки, чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, по рахункам наступних підприємств: ТОВ «НИКМЕТСЕРВИС» (ЄДРПОУ 35564127), р/р 2600512588; ТОВ ФІРМА «ЮКЕЙ-СД» (ЄДРПОУ 23398198), р/р 2600012613; ПП «АГРОСПЕЦХОЛДІНГ» (ЄДРПОУ 39665459) р/р 2600912061; ТОВ «СКО «ПАРУС» (ЄДРПОУ 37992580), р/р 2600412675.

Тимчасовий доступ надати прокурорам групи прокурорів у складі: прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Алієву Ельману Шавгатовичу, прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Тімонову Єгору Дмитровичу, прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Черевку Максиму Івановичу, прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Бурназову Василю Федоровичу членам слідчо-оперативної групи у складі: старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Загорському Валерію Валерійовичу, заступнику начальника відділу ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Залівчому Євгену Вікторовичу, заступнику начальника відділу ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Шахуріну Денису Миколайовичу, старшому о/у ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Барбашу Олександра Олександровичу, заступника начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Баранову Віталію Сергійовичу, старшому о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Буданову Василю Миколайовичу, старшому о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Ростовському Олегу Анатолійовичу, старшому о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Бондаренку Андрію Олександровичу або іншій уповноваженій слідчим особі.

Зобов'язати службових осіб ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документів, які підтверджують їх відсутність.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 08 серпня 2017 року по 07 вересня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя