Ухвала суду № 68247485, 14.08.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/2349/17

1-кс/357/3280/17

У Х В А Л А

14 серпня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н. В. , за участю секретаря судового засідання - Тарасенко А.В., сторони кримінального провадження ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчої СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32017110080000002, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю

В С Т А Н О В И В:

14.08.2017 р. до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло вищезазначене клопотання слідчої ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32017110080000002, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, мотивоване наступним.

Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській обл. здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні щодо факту ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ«ПМК-БУД»(код ЄДРПОУ 38084806) за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2014-2015 років директор ТОВ «ПМК-БУД» з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових субєктів господарювання: ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ«Інком Строй»(код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Лікс Груп» (кодЄДРПОУ39284846), ТОВ«Строй ОСОБА_2» (кодЄДРПОУ39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110).

За результатами ОСОБА_3 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ПМК-БУД-12" (код ЄДРПОУ 38486427) по взаємовідносинах з ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) та ТОВ"Строй ОСОБА_2" (кодЄДРПОУ 39234753) за період з 01.01.12 по 31.12.15 встановлено, що ТОВ "ПМК-БУД-12" не сплачено до Державного бюджету податки у великих розмірах.

По даному факту 24.07.2017 р. внесено відомості до ЄРДР під №32017110080000010 та розпочато досудове розслідування за ч.1 ст. 212 КК України.

25.07.2017 р. Білоцерківською місцевою прокуратурою обєднано кримінальні провадження №32017110080000002 від 21.02.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та №32017110080000010 від 24.07.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Обєднаному кримінальному провадженню присвоєно №32017110080000002.

ОСОБА_3 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427) по взаємовідносинах з ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ«Строй ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39234753) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 року: у фінансовому звіті субєкта малого підприємництва за 2013 рік у ТОВ «Інком Строй» відсутні основні засоби на балансі. За 2014 рік фінансовий звіт підприємством не поданий. В податкових накладних, виписаних ТОВ «ПМК-БУД-12» на адресу ТОВ «Інком Строй» зазначені реквізити договору поставки, але відсутні документи, що підтверджують факт реалізації товару на адресу ТОВ «Інком Строй». ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві складені податкові інформації «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) з платниками податків за березень 2014 року» та «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ"Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) серпень 2014 року»; «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) з платниками податків за листопад 2014 року». Аналізом баз даних ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві немає можливості підтвердити реальність господарських відносин ТОВ "Інком Строй" з платниками податків за період з 01.02.14 по 30.11.14року. Аналізом звітності з ПДВ за період з 01.02.14 по 30.11.14 року, встановлено факти формування податкових зобовязань по операціях з підміни товарів, що свідчить про можливі порушення податкового законодавства та залучення субєкта до схеми формування штучного податкового кредиту. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Строй ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39234753) за грудень 2014 року» , під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту.

Задекларовані господарські операції із придбання товарів, послуг у ТОВ «Інком Строй» та ТОВ«Строй ОСОБА_2» не відбулися у дійсності. Рух активу від постачальників до ТОВ «ПМК-БУД-12» в дійсності не відбувся. Первинні документи, що підлягали перевірці, не опосередковувалися реальним рухом активів між ТОВ «ПМК-БУД-12», ТОВ «Інком Строй» та ТОВ «Строй ОСОБА_2».

За результатами перевірки встановлено, що ТОВ «ПМК-БУД-12» при проведенні фінансово-господарських з ТОВ «Інком Строй» та ТОВ «Строй ОСОБА_2» за період з 25.06.2013 по 31.12.2015 занижено податок на додану вартість на загальну суму 680121 грн, та податок на прибуток підприємства на загальну суму 487739 грн.

ОСОБА_4, який є засновником ТОВ «Інком Строй», під час допиту показав, що став ним на прохання свого товариш ОСОБА_5 Веденням фінансово-господарської діяльності на ТОВ «Інком Строй» не займався і не планував займатися.

ОСОБА_5, як засновник ТОВ «Інком Строй» на посаду директора ТОВ «Інком Строй» ОСОБА_4 не призначав, в цей же період ОСОБА_5 являвся директором ТОВ «Інком Строй», ПП «Олвітехно», ТОВ «Гредінг».

Працівниками оперативного управління здійснювалися виїзди за юридичними адресами ТОВ «Строй ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39234753), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), однак за вказаними юридичними адресами, службових осіб даних підприємств, вивісок, офісних приміщень, виробничих потужностей, складських приміщень, транспорту, які б свідчили про господарську діяльність вище наведених підприємств не знаходилось.

Під час допиту в якості свідка директор ТОВ «ПМК-БУД-12» ОСОБА_6 показав, що у ТОВ«Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Строй ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39234753) здійснювалася оренда будівельних механізмів.

Однак, згідно відповіді отриманої від державної інспекції сільського господарства в Київській області за підприємствами ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Строй ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39234753) не зареєстровані трактори, самохідні шасі, самохідні сільськогосподарські, дорожньо-будівельні, меліоративні машини, сільськогосподарська техніка та інші механізми.

Протоколом огляду АІС «Податковий блок» встановлено, що 26.06.2014 р. ТОВ «ПМК-БУД-12» відкрито рахунки №26052053111268 (код валюти 980 - українська гривня) та №26000053128225 у Київському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842, код ЄДРПОУ 14360570, адреса: м. Київ вул.Богдана Хмельницького, 41).

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для підтвердження чи спростування даних щодо проведення фінансових операцій від ТОВ«ПМК-БУД-12» до субєктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність, належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні інформації, що відображена у банківських документах ТОВ «ПМК-БУД-12», що знаходяться у володінні ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842, код ЄДРПОУ 14360570, адреса: м. Київ вул. Богдана Хмельницького, 41), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, підтверджують факти перерахування коштів по рахунках ТОВ «ПМК-БУД-12» № 26052053111268 та №26000053128225, відкритих в ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», за період з 26.06.2014 року по 31.12.2015 року, що має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідча просила розкрити банківську таємницю та надати тимчасовий доступ до документів, що підтверджують факти перерахування коштів по рахунках зазначеного підприємства.

Слідчий в судовому засіданні зазначене клопотання підтримала та просила суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Протягом 2014-2015 років директор ТОВ «ПМК-БУД» з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових субєктів господарювання, а саме: ТОВ «АТРІО», ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Строй ОСОБА_2», ПП «Олвітехно».

За результатами ОСОБА_3 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ПМК-БУД-12" по взаємовідносинах з ТОВ "Інком Строй" та ТОВ "Строй ОСОБА_2" за період з 01.01.12 по 31.12.15 встановлено, що ТОВ "ПМК-БУД-12" не сплачено до Державного бюджету податки у великих розмірах. По даному факту 24.07.2017 р. внесено відомості до ЄРДР під №32017110080000010 та розпочато досудове розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України.

25.07.2017 р. Білоцерківською місцевою прокуратурою обєднано кримінальні провадження №32017110080000002 від 21.02.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст 212 КК України та №32017110080000010 від 24.07.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Обєднаному кримінальному провадженню присвоєно №32017110080000002.

Задекларовані господарські операції із придбання товарів, послуг у ТОВ «Інком Строй» та ТОВ«Строй ОСОБА_2» не відбулися у дійсності. Рух активу від постачальників до ТОВ «ПМК-БУД-12» в дійсності не відбувся. Первинні документи, що підлягали перевірці, не опосередковувалися реальним рухом активів між ТОВ «ПМК-БУД-12», ТОВ «Інком Строй» та ТОВ «Строй ОСОБА_2».

За результатами перевірки встановлено, що ТОВ «ПМК-БУД-12» при проведенні фінансово-господарських з ТОВ «Інком Строй» та ТОВ «Строй ОСОБА_2» за період з 25.06.2013 по 31.12.2015 занижено податок на додану вартість на загальну суму 680121 грн, та податок на прибуток підприємства на загальну суму 487739 грн.

ОСОБА_4, який є засновником ТОВ «Інком Строй», під час допиту показав, що став ним на прохання свого товариш ОСОБА_5 Веденням фінансово-господарської діяльності на ТОВ «Інком Строй» не займався і не планував займатися. ОСОБА_5, як засновник ТОВ «Інком Строй» на посаду директора ТОВ «Інком Строй» ОСОБА_4 не призначав, в цей же період ОСОБА_7 являвся директором ТОВ «Інком Строй», ПП «Олвітехно», ТОВ «Гредінг».

Працівниками оперативного управління здійснювалися виїзди за юридичними адресами ТОВ «Строй ОСОБА_2», ТОВ «Інком Строй», однак за вказаними юридичними адресами, службових осіб даних підприємств, вивісок, офісних приміщень, виробничих потужностей, складських приміщень, транспорту, які б свідчили про господарську діяльність вище наведених підприємств не знаходилось.

Під час допиту в якості свідка директор ТОВ «ПМК-БУД-12» ОСОБА_6 показав, що у ТОВ«Інком Строй», ТОВ «Строй ОСОБА_2» здійснювалася оренда будівельних механізмів.

Однак, згідно відповіді отриманої від державної інспекції сільського господарства в Київській області, за підприємствами ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Строй ОСОБА_2» не зареєстровані трактори, самохідні шасі, самохідні сільськогосподарські, дорожньо-будівельні, меліоративні машини, сільськогосподарська техніка та інші механізми.

Протоколом огляду АІС «Податковий блок» встановлено, що 26.06.2014 р. ТОВ «ПМК-БУД-12» відкрито рахунки №26052053111268 (код валюти 980 - українська гривня) та №26000053128225 у Київському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842, код ЄДРПОУ 14360570, адреса: м. Київ вул.Богдана Хмельницького, 41).

В судовому засіданні встановлено наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становить банківську таємницю, відображені в банківських документах ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч.1 ст.159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного, неупередженого розслідування. А також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних банківських документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842, код ЄДРПОУ 14360570, адреса: м. Київ вул. Богдана Хмельницького, 41).

Відповідно до ч.1,2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідча довіла неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої він просить надати тимчасовий доступ, а тому враховуючи вище викладене на підставі ст.ст.159,160,163,164-166 КПК України,-

У Х ВА Л И В :

Клопотання слідчого - задовольнити.

Розкрити банківську таємницю та надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому Середі Тарасу Богдановичу та заступнику начальника відділу ОСОБА_8 тимчасовий доступ до копій документів ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, що підтверджують факти перерахування коштів по рахунках даного підприємства №26052053111268 та №26000053128225, відкритих в ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842, код ЄДРПОУ 14360570, адреса: м. Київ вул. Богдана Хмельницького, 41), за період з 26.06.2014 по 31.12.2015 р.:

- листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ТОВ «ПМК-БУД-12» щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- виписок про рух грошових коштів по рахунках ТОВ «ПМК-БУД-12» № 26052053111268 та №26000053128225, за період з 26.06.2014 по 31.12.2015 року, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ«ПМК-БУД-12» та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ «ПМК-БУД-12» № 26052053111268 та №26000053128225, за період з 26.06.2014 по 31.12.2015 року;

- обліково-реєстраційної справи, карток із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки, листів, заяв, доручень та документів, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, по рахунках ТОВ «ПМК-БУД-12» №26052053111268 та №26000053128225, щодо господарських взаємовідносин, за вказаний період, що перебувають у володінні ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842, код ЄДРПОУ 14360570, адреса: м.Київ вул. Богдана Хмельницького, 41), з подальшим вилученням копій вказаних документів.

Строк дії ухвали не перевищує 14 вересня 2017 року.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_9