Ухвала суду № 68205908, 31.07.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/8376/17

1-кс/295/3178/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.07.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Гумен Н.В., за участю секретаря судового засідання Скришевської О.Р., прокурора Левченка Р.Ю., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, та додані до клопотання матеріали, яке внесене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_1 по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016060000000031 від 04.05.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС у Одеській області оригіналів документів ТОВ «БК «Будівельник-2015», мотивуючи це наступним.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Бердичівський Хлібозавод» (код ЄДР 33394612) у період 2015-2016 років проводячи безтоварні фінансово-господарські операції із субєктами господарської діяльності, що мають ознаки «ризикових», а саме: ТОВ «Профісітістрой» (код ЄДР 39312396), ТОВ «Ділар Компані» (код ЄДР 39948816), ТОВ «Аруна Трейд» (код ЄДР 40051092), ТОВ «БК «Будівельник-2015» (код ЄДР 39613180), ТОВ «Ліра-Макс» (код ЄДР 40107202), ТОВ «Ексімброксервіс» (код ЄДР 38271916), ТОВ «Сента-Плюс» (код ЄДР 40062350), ТОВ «Басон» (код ЄДР 40256890) та інших, ухилились від сплати податків до бюджету на суму 4 млн. грн.

Згідно відомостей АІС «Податковий Блок» ТОВ «БК «Будівельник-2015» (код ЄДР 39613180) перебуває на обліку та подає звітність до ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС у Одеській області, де і зберігаються такі документи, вищезазначеного підприємства як: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємств.

Прокурор також вказує, що в зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформація з якого часу платник перебуває на податковому обліку та являється платником податків, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень платником. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, тому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, а саме оригіналів документів податкової звітності ТОВ «БК «Будівельник-2015» (код ЄДР 39613180) з можливістю їх вилучення (виїмку) у службових осіб ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС у Одеській області.

Також прокурор у клопотанні просить розгляд клопотання провести за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза її зміни або знищення.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Суд, відповідно до частини другоїст. 163 КПК України,визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених прокурором підстав.

Згідно з ч.1ст.107 КПК Українифіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

Відповідно до вимог ст.ст.131,132 КПК Українизаходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7ст. 163 КПК Українислідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України, слідчий не позбавлений можливості робити копії з документів до яких він просить надати тимчасовий доступ.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей, а також оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій є достатньо вмотивованим.

Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального провадження, можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини отримання вказаних документів вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 162, 163, 164, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному проваджені прокуратури Житомирської області юристу першого класу ОСОБА_1, заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_2, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6, тимчасовий доступ до оригіналів документів та дозвіл на вилучення їх копій у службових осіб ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС у Одеській області оригіналів документів ТОВ «БК «Будівельник-2015» (код ЄДР 39613180), а саме:

- копії свідоцтва про реєстрацію платника;

- копії свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;

- декларацій з податку на додану вартість, з додатками №5 за період з 01.01.2015 по 01.01.2017.

- оригінали податкових декларації платника єдиного податку фізичної особи-підприємця;

- оригінали податкових декларацій з податку на доходи фізичних осіб;

- уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ з 01.01.2015 по 01.01.2017.

- декларації з податку на прибуток з 01.01.2015 по 01.01.2017.

- актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них з 01.01.2015р. по 01.01.2017.

- прийняті повідомлення-рішення по складеним актам з 01.01.2015 по 01.01.2017.

- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства з 01.01.2015 по 01.01.2017.

- належним чином завірені роздруківки податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді, квитанції №1 та №2.

- реєстр отриманих податкових накладних з 01.01.2015 по 01.01.2017.

При відсутності вище перелічених документів зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя