Ухвала суду № 68197708, 04.08.2017, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/9548/16-к

н/п 1-кс/640/5974/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"04" серпня 2017 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Божко В.В.,

при секретарі - Гайфутдіновій Б.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання старшого слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції Сироткіної Т.О. по кримінальному провадженню №32016220000000079 від 15.03.2016 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

20.07.2017 р. до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції Сироткіної Т.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції Тубелець О.Л., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до оригіналів угод, контрактів, додатків до них (специфікацій) рахунків-фактур; прибуткових та видаткових накладних; актів приймання-передачі товарів (виконаних робіт, наданих послуг); податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; доручень (довіреностей) на отримання товарів (видаткових накладних); виписок про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень; видаткових касових ордерів; походження коштів наданих в позики; товарно-транспортних накладних, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань, та являються невід'ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій; оборотно-сальдової відомості (помісячно) по рахункам синтетичного обліку (програма «1С Бухгалтерія», а саме: 361 (розрахунки з покупцями), №631.1 (розрахунки з постачальниками), №631.2 (розрахунки з іноземними постачальниками); оборотно-сальдової відомості по рахунку 281 (товари) (програма «1С Бухгалтерія»); наказів про призначення на посаду та звільнення з посад службових осіб підприємства (протоколів загальних зборів учасників) та копії посадових інструкцій (статуту підприємства), а також копії інших документів, які складалися під час виконання вказаних договірних зобов'язань, та є невід'ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій між ТОВ «УБК «Укрбудінвест» (код ЄДРПОУ 32343522) та ТОВ «АВЕРТА» (код 39998940), ТОВ «АВРОРА ТРЕЙДІНГ» (код 39232976), ТОВ «АНТАРЕС В» (код 39464336), ТОВ «БАРСЕЛОНА ТРЕЙДІНГ» (код 39559438), ТОВ «БІГБОБ» (код 40149075), ТОВ «БРОНТ-К» (код 39556882), ТОВ «БУФАЛО» (код 39643660), ТОВ ТД «ВІКТОРІЯ 2011» (код 37523258), ТОВ «ГОРОШИНА» (код 40149017), ТОВ «ГРІВІСІТІ» (код 39462150), ТОВ «ІСЛА ПЛЮС» (код 39462009), ТОВ «КАРАТ-С ГРУП» (код 39432152), ТОВ «КЕНТАВР-С 2014» (код 39455803), ТОВ «К'ЮРІОСІТІ-Д» (код 39455850), ТОВ «ЛАКШЕРІ-Л ГРУП» (код 39462082), ТОВ «ЛЕКС-Т» (код 39540322), ТОВ «ЛОКОМОТИВСНАБ» (код 39192200), ТОВ «ПОДСОЛНУХ» (код 40141814), ТОВ «ПРОДІНДУСТРІЯ 2014» (код 39451657), ТОВ «ФАКТОРІАЛ-МС» (КОД 38880066), ТОВ «ФАРРЕЛЬ» (код 39537550), ТОВ «ФЕНІКС-2014» (КОД 39464163), ТОВ «ФІНІСТ 2014» (код 39462119), ТОВ «ФІОРЕНТИНА ТРЕЙДІНГ» (код 39540055), ТОВ «ЯДРО ПЛЮС» (код 39357018), МПП «МОНТАЖСТРОЙІНДУСТРІЯ» (код 13412017) протягом 2015-2016 років, які знаходиться за адресою: м. Київ, пл. Солом'янська, буд. 2, а також надати можливість їх вилучити.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016220000000079 від 15.03.2016, за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, без належних на те повноважень, організували створення та придбання ТОВ «Ф» та МПП «М» у результаті проведення безтоварних операцій у 2015 році, незаконно надали податкову вигоду, у результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток, у сумі 3 568 500 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів, в особливо великих розмірах.

Так, громадяни ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 створили ряд підприємств з метою прикриття незаконної діяльності на території м. Харкова та Харківської області. Підприємствами-вигодонабувачами, які безпідставно сформували витрати від підприємств, підконтрольних громадянину ОСОБА_3, які в свою чергу діючи незаконно, з метою здійснення операцій, пов'язаних з наданням послуг третім особам, - підприємствам-вигодонабувачам реального сектору економіки з формування «штучних» витрат, конвертації грошових коштів з безготівкових у готівкові, згідно з інформацією у розмірі щоденного доходу від 300,0 тис. грн. до 350,0 тис. грн., використовуючи при цьому підконтрольні йому підприємства: ТОВ «АВЕРТА» (код 39998940), ТОВ «АВРОРА ТРЕЙДІНГ» (код 39232976), ТОВ «АНТАРЕС В» (код 39464336), ТОВ «БАРСЕЛОНА ТРЕЙДІНГ» (код 39559438), ТОВ «БІГБОБ» (код 40149075), ТОВ «БРОНТ-К» (код 39556882), ТОВ «БУФАЛО» (код 39643660), ТОВ ТД «ВІКТОРІЯ 2011» (код 37523258), ТОВ «ГОРОШИНА» (код 40149017), ТОВ «ГРІВІСІТІ» (код 39462150), ТОВ «ІСЛА ПЛЮС» (код 39462009), ТОВ «КАРАТ-С ГРУП» (код 39432152), ТОВ «КЕНТАВР-С 2014» (код 39455803), ТОВ «К'ЮРІОСІТІ-Д» (код 39455850), ТОВ «ЛАКШЕРІ-Л ГРУП» (код 39462082), ТОВ «ЛЕКС-Т» (код 39540322), ТОВ «ЛОКОМОТИВСНАБ» (код 39192200), ТОВ «ПОДСОЛНУХ» (код 40141814), ТОВ «ПРОДІНДУСТРІЯ 2014» (код 39451657), ТОВ «ФАКТОРІАЛ-МС» (КОД 38880066), ТОВ «ФАРРЕЛЬ» (код 39537550), ТОВ «ФЕНІКС-2014» (КОД 39464163), ТОВ «ФІНІСТ 2014» (код 39462119), ТОВ «ФІОРЕНТИНА ТРЕЙДІНГ» (код 39540055), ТОВ «ЯДРО ПЛЮС» (код 39357018), МПП «МОНТАЖСТРОЙІНДУСТРІЯ» (код 13412017) за період листопад-грудень 2015 року встановлено наступне: вищезгадані підприємства отримуючи дохід через банківські установи м. Харкова: Глобус Банк, Альфа Банк, Юникредіт Банк, ОТП Банк, Райфайзен Банк Аваль, Фідо Банк в податкові органи звітність не подавали.

Незалежним фахівцем-бухгалтером складено висновок з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 21.01.2016 року б/н, згідно якого громадяни ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 за допомогою підконтрольним їм підприємствам, зазначеними вище за період листопад-грудень 2015 року занизили податок на прибуток підприємства у сумі 3 568 500 гривень.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємствами-вигодонабувачами вищезазначених підприємств, які отримували незаконно сформований податковий кредит виступали: ТОВ «Український торгівельний дім «БЕЛШИНА» (код ЄДРПОУ 35237656), ТПК «ОмегаАвтопоставка» (код ЄДРПОУ 33010822), ТОВ «Мир Масел» (код ЄДРПОУ 30357224), ТОВ «Мир Масел ЛТД» (код ЄДРПОУ 36224483), НВП «Спецкабель» (код ЄДРПОУ 37192330), ТОВ «ДніпроКиївТранс» (код ЄДРПОУ 3721869), ТОВ «Компанія «Флора Україна» (код ЄДРПОУ 34389464), ТОВ «Афаліна» (код ЄДРПОУ 22701074), ПВП «Квадро» (код ЄДРПОУ 24126303), ТОВ «Паритет Агро» (код ЄДРПОУ 31642413), ПАТ «Укрвторчермет» (код ЄДРПОУ 191483), ТОВ «Техінвест проект» (код ЄДРПОУ 38690809), ТОВ «ВВТ Груп» (код ЄДРПОУ 36716311), ТОВ «Євротрансмаш» (код ЄДРПОУ 38257345), ТОВ «Кернел Трейд» (код ЄДРПОУ 31454383), ТОВ «ЛЕМЗ» (код ЄДРПОУ 31995235), ТОВ «ЛЗ «Полімер» (код ЄДРПОУ 32900322), ТОВ «ТД «ЛЕМЗ» (код ЄДРПОУ 37912180), ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926), ТОВ «Фудмережа» (код ЄДРПОУ 36387249), ТОВ «ЦСЗ» (код ЄДРПОУ 37200523), ПП «Бая» (код ЄДРПОУ 32283343), ТОВ «Будівельний Союз» (код ЄДРПОУ 32207880), ТОВ «Промелектробуд» (код ЄДРПОУ 38923167), СГ ТОВ «Трівія» (код ЄДРПОУ 36631668), ТОВ «Агрохата» (код ЄДРПОУ 38302518), ТОВ «Будекосервіс» (код ЄДРПОУ 34480636), ТОВ «ЗПТМ» (код ЄДРПОУ 31888210), ТОВ «ТД «Молочна Слобода» (код ЄДРПОУ 32358958), ПАТ «Старобільський молокозавод» (код ЄДРПОУ 00444837), ТОВ «ВЛКЗ» (код ЄДРПОУ 20591306), ТОВ «УБК «Укрбудінвест» (код ЄДРПОУ 32343522), ПАТ «Луганськгаз» (код ЄДРПОУ 16451150), ТОВ «АГФ Полісся» (код ЄДРПОУ 32213957), ДП ТОВ «ЛЕМЗ» (код ЄДРПОУ 39214302), ТОВ «ЛЕМЗ» (код ЄДРПОУ 31995235).

Слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до угод, контрактів, додатків до них (специфікацій) рахунків-фактур; прибуткових та видаткових накладних; актів приймання-передачі товарів (виконаних робіт, наданих послуг); податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; доручень (довіреностей) на отримання товарів (видаткових накладних); виписок про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень; видаткових касових ордерів; походження коштів наданих в позики; товарно-транспортних накладних, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань, та являються невід'ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій; оборотно-сальдової відомості (помісячно) по рахункам синтетичного обліку (програма «1С Бухгалтерія», а саме: 361 (розрахунки з покупцями), №631.1 (розрахунки з постачальниками), №631.2 (розрахунки з іноземними постачальниками); оборотно-сальдової відомості по рахунку 281 (товари) (програма «1С Бухгалтерія»); наказів про призначення на посаду та звільнення з посад службових осіб підприємства (протоколів загальних зборів учасників) та копії посадових інструкцій (статуту підприємства), а також копії інших документів, які складалися під час виконання вказаних договірних зобов'язань, та є невід'ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій між ТОВ «УБК «Укрбудінвест» (код ЄДРПОУ 32343522) та ТОВ «АВЕРТА» (код 39998940), ТОВ «АВРОРА ТРЕЙДІНГ» (код 39232976), ТОВ «АНТАРЕС В» (код 39464336), ТОВ «БАРСЕЛОНА ТРЕЙДІНГ» (код 39559438), ТОВ «БІГБОБ» (код 40149075), ТОВ «БРОНТ-К» (код 39556882), ТОВ «БУФАЛО» (код 39643660), ТОВ ТД «ВІКТОРІЯ 2011» (код 37523258), ТОВ «ГОРОШИНА» (код 40149017), ТОВ «ГРІВІСІТІ» (код 39462150), ТОВ «ІСЛА ПЛЮС» (код 39462009), ТОВ «КАРАТ-С ГРУП» (код 39432152), ТОВ «КЕНТАВР-С 2014» (код 39455803), ТОВ «К'ЮРІОСІТІ-Д» (код 39455850), ТОВ «ЛАКШЕРІ-Л ГРУП» (код 39462082), ТОВ «ЛЕКС-Т» (код 39540322), ТОВ «ЛОКОМОТИВСНАБ» (код 39192200), ТОВ «ПОДСОЛНУХ» (код 40141814), ТОВ «ПРОДІНДУСТРІЯ 2014» (код 39451657), ТОВ «ФАКТОРІАЛ-МС» (КОД 38880066), ТОВ «ФАРРЕЛЬ» (код 39537550), ТОВ «ФЕНІКС-2014» (КОД 39464163), ТОВ «ФІНІСТ 2014» (код 39462119), ТОВ «ФІОРЕНТИНА ТРЕЙДІНГ» (код 39540055), ТОВ «ЯДРО ПЛЮС» (код 39357018), МПП «МОНТАЖСТРОЙІНДУСТРІЯ» (код 13412017) протягом 2015-2016 років з можливістю їх вилучення.

Вищевказані документи по взаємовідносинам підприємства ТОВ «УБК «Укрбудінвест» (код ЄДРПОУ 32343522) з підприємствами з ознаками фіктивності мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для ознайомлення та призначення почеркознавчих та інших експертиз і для використання під час проведення слідчих дій (допитів), які знаходиться за адресою: м. Київ, пл. Солом'янська, буд. 2.

Слідчий зазначає, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В статті 132 КПК України викладені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Так, відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Так, до ЄРДР слідчим були внесені відомості про те, що група мешканців м. Харкова без належних на те повноважень, організували створення та придбання ТОВ «Ф» та МПП «М», які використовуються для незаконної конвертації грошових коштів, у результаті проведення безтоварних операцій, у період 2015 року, незаконно надали податкову вигоду підприємствам реального сектору економіки, у результаті чого, сприяли ухилення від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 3568500 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Підставами для внесення цих відомостей до ЄРДР стали матеріали правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень.

Правова кваліфікація кримінальних правопорушень: ст.27 ч. 5 ст. 212 ч. 3 КК України.

Під значним розміром коштів розуміється сума податків, зборів, інших обов'язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян. Однак, посилаючись на те, що сума спричинених збитків становить 3568500 грн., будь-яких розрахунків вказаної суми, як і відповідних доказів, на підставі яких такі розрахунки мали проводитись, слідчий не надає.

Відповідно до п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 8.10.2004 року злочин, передбачений ст. 212 КК України, є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджету або державні цільові фонди грошових коштів, які мали бути сплачені у строки та в порядку , передбаченому чинним законодавством з питань оподаткування (тобто сум узгоджених податкових зобов'язань), а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обов'язковий платіж, який вважається узгодженим і підлягає оплаті. Відповідно до п. 14.1.175 Податкового Кодексу України, податковий борг - це сума грошового зобов'язання, самостійно узгодженого платником податку або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов'язання.

Так, реєстрація в ЄРДР кримінального правопорушення за ст.212 КК України передбачає наявність відповідного акту фахівця, про що вказано у Методичних рекомендаціях щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених наказом ДФС України N22 від 31.07.2014р.

Однак, в порушення вимог ч. 5 ст. 132 КПК України, надані суду матеріали, що додані слідчим до клопотання, не містять: акт фахівця щодо перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених податковим кодексом податків та зборів.

Відповідно до ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначаються: речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Слідчим не доведено, що документи, доступ до яких планується здійснити слідчим, мають значення для досудового розслідування та не доведено, що на теперішній час потреби досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32016220000000079 виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні. А тому слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання.

Крім того, слідчим не надано даних щодо внесення в ЄРДР відносно ТОВ «УБК «Укрбудінвест» щодо порушення податкового законодавства.

Таким чином, слідчим не надано доказів в обґрунтування клопотання.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції Сироткіної Т.О. по кримінальному провадженню №32016220000000079 від 15.03.2016 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - Божко В.В.