Ухвала суду № 68151473, 02.08.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/8915/17

1-кс/357/3186/17

У Х В А Л А

02 серпня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Буцмак Ю. Є. за участі секретаря Коляди С.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області Вергелес Інги Миколаївни про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 32017110080000001, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2017 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області Вергелес Інги Миколаївни про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 32017110080000001, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2017 року.

Клопотання обгрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32017110080000001 від 01.02.2017 року, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Оптіма-Констракт» (код ЄДРПОУ 36957042), податкова адреса: м. Київ вул. Васильківська буд. 34 корпус В оф. 232, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт № 199/26-15-14-07-01-10/36957042 від 29.11.2016 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Оптіма-Констракт» (код ЄДРПОУ 36957042) з питань дотримання вимог податкового законодавства України по взаємовідносинам з ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Атріо» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Ленд Росс» (код ЄДРПОУ 38826475), ТОВ «Лікс груп» (код ЄДРПОУ 39284846) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2015 року.

Відповідно до акту перевірки № 199/26-15-14-07-01-10/36957042 від 29.11.2016 року та баз ДФС України, ТОВ «Оптіма-Констракт» у період 2012-2015 років незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість, а саме:

ТОВ «Оптіма-Констракт» здійснювало витрати на придбання послуг (оренда машин, оренда кущорізів) в ТОВ «Атріо» (код за ЄДРПОУ 39436031, ДПІ в Оболонському районі м. Києва, вид діяльності - «неспеціалізована оптова торгівля», кількість працюючих - 1 особа, свідоцтво платника ПДВ анульоване 01.03.2015 року).

ТОВ «Оптіма-Констракт» здійснювало витрати на придбання послуг (оренда механізмів) в ТОВ «Ленд Росс» (код за ЄДРПОУ 38826475, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, стан підприємства «7» - «До ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей», вид діяльності - «неспеціалізована оптова торгівля», кількість працюючих - 1 особа, свідоцтво платника ПДВ анульоване 24.09.2014 року, Декларація з податку на прибуток підприємста за 2014 рік не подана).

ТОВ «Оптіма-Констракт» здійснювало витрати на придбання послуг (оренда механізмів) в ТОВ «Інком строй» (код за ЄДРПОУ 38824525, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, стан підприємства «7» - «До ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей», вид діяльності - «будівництво житлових і нежитлових будівель», кількість працюючих - 5 осіб, свідоцтво платника ПДВ анульоване 27.11.2014 року, Декларація з податку на прибуток підприємста за 2014 рік не подана).

ТОВ «Оптіма-Констракт» здійснювало витрати на придбання послуг (оренда трактора, оренда машин) в ТОВ «Лікс Груп» (код за ЄДРПОУ 39284846, ДПІ у Голсіївському районі м. Києва, вид діяльності - «неспеціалізована оптова торгівля», свідоцтво платника ПДВ анульоване 15.06.2015 року).

Таким чином, діяння cлужбових осіб ТОВ «Оптіма-Констракт» призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

28.02.2017 року здійснено тимчасовий доступ до банківського рахунку ТОВ «Оптіма-Констракт», який відкритий у Райффайзен банк «Аваль» та вилучено документи юридичної та кредитної справи Товариства, картки із зразками підписів, виписки по руху грошових коштів по рахунку, фінансові документи та платіжні доручення, договори на встановлення системи «Банк-Клієнт», включаючи ІР-адреси, з яких здійснювалися входи.

Оглядом ІР-адрес встановлено, що ТОВ «Оптіма-Констракт» здійснювався вхід у систему «Банк-клієнт» з наступних ІР-адрес: 178.92.239.19, 94.179.47.64, 31.40.195.54, 95.132.184.38, 95.132.186.90, 37.52.243.190, які належать ПАТ «Укртелеком» (м. Київ бульвар Т. Шевченка 18).

Враховуючи вищевикладене, ПАТ «Укртелеком» володіє інформацією про точне місцезнаходження кінцевого обладнання, з якого подано податкову звітність підприємства.

Беручи до уваги викладене вище, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації про зв'язок, телекомунікаційні послуги, їх тривалість, зміст, маршрути передавання тощо, яка перебуває у володінні ПАТ «Укртелеком».

Суд, дослідивши матеріали клопотання, заяву слідчого, яка клопотання підтримала, прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 212 КК України, умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов»язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь - якою іншою особою, яка забов»язанаїх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетіва чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах. Під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов»язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов»язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов»язкових платежів, які в п»ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Згідно фабули - витягу з кримінального провадження № 32017110080000001: службові особи ТОВ «Оптіма - Констракт» (код ЄДРПОУ 36957042) у період 2012-2015 років, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово - господарських операцій та отримання послуг від ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Атріо» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Ленд Росс» (код ЄДРПОУ 38826475), ТОВ «Лікс груп» (код ЄДРПОУ 39284846), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у значному розмірі.

Слідчий суддя констатує, що слідчий СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області Вергелес Інга Миколаївна не надала докази обставин, на які вона посилається, а саме: вчинення кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України, не вказано встановлені розміри ухилення від сплати податків.

За таких обставин відсутні законні підстави для задоволення клопотання.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання слідчого СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області Вергелес Інги Миколаївни про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 32017110080000001, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2017 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Ю. Є. Буцмак