Ухвала суду № 68131190, 04.08.2017, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/7857/17 Провадження№1-кс/522/14606/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 серпня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Коваленко В.М., за участю секретаря Багрій А.В., слідчого Дегтяра О.М., прокурора Адельшина М.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні Департаменту ДАБІ в Одеській області.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017160000000041 від 19.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно висновку фахівця-економіста №6 від 10.03.2017 встановлено, проведеним аналізом наданих первинних документів, з урахуванням матеріалів перевірки, вимог діючого законодавства, встановлено, що, за період з 01.01.2015 по 28.02.2015, ДП«МТП Южний» по контракту № СД/ТСН-26 від 12.12.2013 з компанією «Alekon holding AS» (Естонія), безпідставно віднесено до складу податкового кредиту вартість послуг нерезидента з монтажу та пусконалагоджання портальних кранів АНС TUKAN 40/50/63Т.*50/40/32.10М у розмірі 23 229 172,98 грн., без урахування ПДВ у розмірі 4 645 834,60 грн. (27 875 007,57 грн., з урахуванням ПДВ), та, як наслідок, податкові зобовязання ДП«МТП Южний» по податку на додану вартість занижено на суму 4 645 834,60 грн., у тому числі: січень 2015 року на суму - 2 621 333,40 грн., лютий 2015 року на суму - 2 024 501,20 грн.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність

ДП«МТП Южний» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, повязаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

В ході досудового розслідування встановлено, що ДП«МТП Южний» зареєстровано 24.12.1996 за № 15581200000000246 в Виконавчому комітеті Южненської міської ради Одеської області, знаходиться на обліку в Одеському управлінні Офісу великих платників податків ДФС, основним видом діяльності ДП«МТП Южний» є допоміжне обслуговування водного транспорту. Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в звітні податкові періоди 2014-2015 років службові особи ДП«МТП Южний», переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, здійснили закупівлю товарів у вигляді трьох кранів повно поворотних марки «АНС Tukan» у нерезидента «Alekon holding AS» (Естонія) згідно договору №СD/Т/СН-2в від 12.12.2013 з обовязковим виконанням послуг з монтажу та пусконалагодження силами постачальника, однак для досягнення мети повязаної з ухилення від сплати податків (загальнообовязкових платежів), а саме мінімізації податкових зобовязань з податку на додану вартість, службові особи ДП«МТП Южний» шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з «Alekon holding AS» (Естонія), які полягали у виконанні послуг з монтажу та пусконалагодження трьох кранів повно поворотних марки «АНС Tukan» силами підрядника з ознаками «фіктивності» ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4645834,60 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Проведеним тимчасовим доступом до речей та документів, володільцем яких є ДП«МТП Южний» встановлено, що ДП«МТП Южний» з нерезидентом «Alekon holding AS» (Естонія) укладено договір №СД/Т/СН-2в від 12.12.2013 згідно якого останній своїми власними силами та засобами здійснює поставку та виконання робіт по введенню в експлуатацію та пусконалагоджання крану повноповортотнього АНС TUKAN 40/50/63Т.*50/40/32….10М. крюкової підвіскою з пристроєм для обертання вантажу зав. №2420133587, крану повноповортотнього АНС TUKAN 40/50/63Т.*50/40/32….10М. крюкової підвіскою з пристроєм для обертання вантажу зав. №2420133588 та крану повноповортотнього АНС TUKAN 40/50/63Т.*50/40/32….10М. крюкової підвіскою з пристроєм для обертання вантажу зав. №2420133589.

Крім цього, в ході тимчасового доступу до речей та документів, володільцем яких є ДП«МТП Южний», вилучено лист №133 від 18.09.2014 зі змісту якого вбачається, що нерезидентом «Alekon holding AS» (Естонія) для виконання договору №СД/Т/СН-2в від 12.12.2013 буде залучено підрядну організацію ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882), на що ДП«МТП Южний» надано письмову відповідь №5597/12/114/14 від 17.10.2014 щодо дозволу на залучення підрядної організації ТОВ«Алекон Сервіс».

Згідно письмової відповіді Головного управління Держпраці в Одеській області №15/01-33-8901 від 30.05.2017 встановлено, що монтаж трьох одиниць портальних кранів ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №2420133587, ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №2420133588, ANC TUKAN 40/50/63T зав. №2420133589 виконало ТОВ«Алекон Сервіс».

Будучи допитана в якості свідка директор ТОВ«Алекон Сервіс» ОСОБА_3 пояснила, що ТОВ «Алекон-Сервіс» є повіреним за договором доручення з «Alekon holding AS» (Естонія) на оплату ТМЦ, які необхідні в ході тільки для гарантійного обслуговування кранів на території України. Єдина функція ТОВ «Алекон-Сервіс» є проведення оплати за рахунок «Alekon holding AS» (Естонія). ТОВ «Алекон-Сервіс» має дозвіл на проведення монтажних робіт підвищеної небезпеки, терміном на 5 років, починаючи з 2012 року. Копію зазначеного рішення вона не робила і нікому не передавала, також копія дозволу є у засновника підприємства. ТОВ«Алекон-Сервіс» не має відповідний кваліфікований персонал і орендованій або, що перебуває у власності спеціальної будівельної техніки.

З приводу виконання монтажних робіт гр. ОСОБА_3 пояснила, що ТОВ «Алекон- Сервіс» не виконувало робіт по монтажу і введенню в експлуатацію кранів марки АНС ТUKAN зав. №24 2013 3587, АНС ТUKAN зав. №24 2013 3588, АНС ТUKAN зав. №24 2013 3589 на території ДП «МТП «Южний».

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали документів, володільцем яких є Департамент Державної архітектурно-будівельної інспекції в Одеській області (далі Департамент ДАБІ в Одеській області), згідно визначених повноважень Департамент ДАБІ в Одеській області щодо здійснення контролю та нагляду за дотриманням вимог законодавства, будівельних норм, державних стандартів і правил, виконання дозвільних та реєстраційних функцій у будівництві, ліцензування у визначених законодавством випадках, вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені та які перебувають у володінні Департаменту ДАБІ в Одеській області, крім того, виклик у судове засідання службових осіб Департаменту ДАБІ в Одеській області призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у звязку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали клопотання, просили його задовольнити з наведених підстав.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Заслухавши слідчого та прокурора, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ФР ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017160000000041 від 19.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В судовому засіданні слідчим та прокурором доведено, що перелічені документи, які перебувають у володінні Департаменту ДАБІ в Одеській області, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використані як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням іншим уповноваженим особам СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та/або оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у Департаменті ДАБІ в Одеській області, а саме:

-оригіналів ліцензійної справи підприємства ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882), ТОВ«Алекон-Україна» (ЄДРПОУ 31505888) та нерезидента «Alekon holding AS» (Естонія);

-оригінали дозволів на виконання будівельних робіт, отримані ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882), ТОВ«Алекон-Україна» (ЄДРПОУ 31505888) та нерезидентом «Alekon holding AS» (Естонія);

-документів, що стосуються у проведення монтажну та пусконалагодження портальних кранів: ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №2420133587, ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №2420133588, ANC TUKAN 40/50/63T зав. №2420133589 на території ДП «МТП «Южний», а саме: декларації про початок виконання будівельних робіт, декларації про готовність обєктів до експлуатації, повідомлення про початок робіт, дозволи на виконання будівельних робіт, повідомлення про залучення для виконання робіт субпідрядних організацій, журнали виконаних робіт, акти вводу в експлуатацію обєктів;

- оригіналів документів щодо здійснення перевірки на відповідність вимогам законодавства, будівельних норм, державних стандартів Департаментом ДАБІ в Одеській області при здійсненні ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882), ТОВ«Алекон-Україна» (ЄДРПОУ 31505888) та нерезидентом «Alekon holding AS» (Естонія) монтажну та пусконалагодження портальних кранів: ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №2420133587, ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №2420133588, ANC TUKAN 40/50/63T зав. №2420133589 на території ДП «МТП «Южний»;

- оригіналів документів контролю за якістю виконаних будівельних робіт, будівельних матеріалів, виробів і конструкцій, що застосовуються під час будівництва, відповідно до закону здійснює державний ринковий нагляд за будівельними виробами, подає відповідним органам пропозиції щодо вдосконалення державних стандартів, будівельних норм і правил при здійсненні ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882), ТОВ«Алекон-Україна» (ЄДРПОУ 31505888) та нерезидентом «Alekon holding AS» (Естонія) монтажну та пусконалагодження портальних кранів: ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №2420133587, ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №2420133588, ANC TUKAN 40/50/63T зав. №2420133589 на території ДП «МТП «Южний»

-оригіналів інших документів, якими володіє Департаменті ДАБІ в Одеській області з приводу здійснення ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882), ТОВ«Алекон-Україна» (ЄДРПОУ 31505888) та нерезидентом «Alekon holding AS» (Естонія) монтажу та налагодження портальних кранів ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №2420133587, ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №2420133588, ANC TUKAN 40/50/63T зав. №2420133589 та їх технічного огляду (нагляду).

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :

04.08.2017