Ухвала суду № 68128774, 16.06.2017, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/2091/17

ун. № 759/9153/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 червня 2017 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Сенько М.Ф., при секретарі Фещук Т.С., за участі прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 Тахтарова О.С., розглянувши в м. Києві клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100080000017 від 07.02.2017 року, порушеному за ч. 2 ст. 205 КК України,

встановив:

07.02.2017 року до реєстру досудових розслідувань за № 32017100080000017 внесено відомості про те, що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрували підприємства ТОВ «Оферт Груп» (код ЄДРПОУ 40147989) та ТОВ «Кайсан Баум» (код ЄДРПОУ 39812222) для надання можливості формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що підтверджується відповідними протоколами допитів службових осіб вказаних підприємств.

В ході досудового розслідування, допитано як свідка у кримінальному провадженні засновника ТОВ «Кайсан Баум» (код ЄДРПОУ 39812222) ОСОБА_2, показала, що жодного відношення до реєстрації/створення вказаного підприємства немає.

При аналізі фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кайсан Баум» (код ЄДРПОУ 39812222) встановлено, що послугами підприємства з ознаками «фіктивності» скористалось ТОВ «Аромаленд» (код ЄДРПОУ 30518194), юридична адреса: м. Київ, вул. Митрополита Василя Липківського, буд. 45, оф. 930.

16.06.2017 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 Тахтарова О.С. про призначення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства України посадовими особами ТОВ «Аромаленд» (код ЄДРПОУ 30518194) стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) з 01.01.2016 по 30.11.2016.

Вислухавши прокурора, дослідивши клопотання та матеріали, якими обґрунтовується необхідність надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №32017100080000017, в рамках якого подається клопотання, вважаю, що клопотання прокурора обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Статтею 75 Податкового кодексу України, разом з іншим встановлено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.

Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

Однією із підставам для проведення позапланової виїзної документальної перевірки згідно з ст. 78 ПК України є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Виходячи з обставин справи, як вони встановлені на досудовому слідстві, необхідність в проведенні позапланової виїзної перевірки на думку слідчого судді є очевидною.

Тому, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, керуючись ст.ст. 36, 40, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ухвалив:

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 Тахтарова О.С. про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Призначити позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «Аромаленд» (код ЄДРПОУ 30518194), юридична адреса: м. Київ, вул. Митрополита Василя Липківського, буд. 45, оф. 930 з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів, при здійсненні взаємовідносин з ТОВ «Кайсан Баум» (код ЄДРПОУ 39812222) за період з 01.01.2016 по 30.11.2016.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників Офісу аудиту ДФС у м. Києві до 20 липня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя М.Ф.Сенько