Ухвала суду № 68092603, 24.07.2017, Апеляційний суд міста Києва

УКРАЇНА

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД м. КИЄВА

У Х В А Л А

Іменем України

24 липня 2017 року м. Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва у складі:

головуючого судді - Дзюбіна В.В.

суддів - Рибака І.О., Росік Т.В.,

при секретарі судового засідання - Проаспет К.О.,

переглянувши в приміщенні суду у відкритому судовому засіданні матеріали судового провадження за апеляційною скаргою директора ТОВ «СФС Трейд» ОСОБА_1 на ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 22 червня 2017 року,

за участю прокурора - Кіпчарського О.П.

представника ТОВ «СФС Трейд» - ОСОБА_2,

у с т а н о в и л а:

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 22 червня 2017 року у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32016100110000156 від 23.06.2016 року, щодо службових осіб ТОВ «СФС Трейд», за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, було частково задоволено клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Кіпчарського О.П., про накладення арешту та накладено арешт та заборонено відчужувати кошти з банківського рахунку №26006000001635 долар США, Євро, українська гривня, відкритому в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), який належить ТОВ «СФС Трейд» (код ЄДРПОУ - 39548253) в частині видаткових операцій та в межах встановленої суми збитків в розмірі 40 622 094 грн., шляхом зупинення усіх видаткових операцій, за винятком операцій зі сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), виплати заробітної плати співробітникам, аліментних зобов'язань. В решті вимог за клопотанням було відмовлено.

Згідно ухвали суду, слідчий суддя, врахувавши наявність підстав вважати, що грошові кошти, які надходять на банківський рахунок №26006000001635 долар США, Євро, українська гривня, відкритому в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), який належить ТОВ «СФС Трейд» (код ЄДРПОУ - 39548253), можуть бути використані як засоби та знаряддя вчинення кримінального правопорушення та є предметом кримінального правопорушення, тобто відповідають ознакам, визначеним ст. 98 КПК України, оскільки вказані грошові кошти є предметом кримінального правопорушення, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено, а тому підлягають арешту в межах встановленого у кримінальному провадженні матеріального збитку, заподіяного Державі, у сумі 40622094 грн., прийшов до висновку про необхідність задоволення клопотання прокурора про накладення арешту на майно.

Не погоджуючись з прийнятим рішенням суду першої інстанції директор ТОВ «СФС Трейд» ОСОБА_1 подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 22.06.2017 р. про накладення арешту в рамках кримінального провадження №32016100110000156.

Мотивуючи свої доводи, викладені в апеляційній скарзі, апелянт вказує на те, що слідчим суддею було безпідставно та в супереч ст. 170 КПК України накладено арешт на грошові кошти, які містяться на рахунку ТОВ «СФС Трейд», який відкрито в АТ «Укрексімбанк», оскільки не дивлячись на те, що кримінальне провадження №32016100110000156 було зареєстроване ще в червні 2016 року, однак повідомлення про підозру будь-кому, в тому числі й посадовим особам ТОВ «СФС Трейд», не вручено, отже на час розгляду клопотання прокурора та накладення арешту на майно в даному кримінальному провадженні, зокрема службові особи ТОВ «СФС Трейд» в статусі підозрюваних не перебували, у зв'язку з чим, на думку апелянта, у слідчого судді були відсутні правові підстави для задоволення клопотання прокурора про накладення арешту на майно вказаної юридичної особи.

Додатково апелянт звертає увагу колегії суддів на те, що прокурором не наведено даних на підтвердження того, що грошові кошти, розмір яких на вказаних банківських рахунках не встановлений органом досудового розслідування, являються об'єктом кримінально протиправних дій і були одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення, при тому, що відомості про ухилення від сплати податку були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань лише за період грудня 2015 р. - квітня 2016 р., а сам рахунок відкрито в банку 26.10.2016 р., тобто значно пізніше періоду вчинення інкримінованого кримінального правопорушення, що повністю, на думку апелянта, унеможливлює зберігання на ньому коштів, що поступали в період інкримінованого злочину.

Також, автор апеляційної скарги, зазначає про те, що слідчий суддя, в порушення вимог кримінального процесуального закону, накладаючи арешт на вказані грошові кошти, прийшов до безпідставного та помилкового висновку про те, що грошові кошти, які містяться на рахунку ТОВ «СФС Трейд», відкритому в АТ «Укрексімбанк»були набуті протиправним шляхом або отримані товариством внаслідок вчинення кримінального правопорушення, та жодним чином не обґрунтував відповідність цих грошових коштів критеріям, визначеним ст. 98 КПК України.

Крім того, апелянт наголошує на тому, що слідчим суддею, у відповідності до вимог ст. 173 КПК України, не враховано наслідки арешту майна для інших осіб, оскільки накладення арешту на всі грошові кошти, що містяться на рахунку ТОВ «СФС Трейд» позбавляє товариство можливості здійснювати всі розрахунки, необхідні для життєдіяльності товариства, що призводить до певного зупинення господарської діяльності, а, отже вимушеного скорочення працівників товариства, невиконання укладених контрактів, паралізує зовнішньоекономічну діяльність товариства, завдає величезних матеріальних та репутаційних збитків.

Одночасно, апелянтом заявлено клопотання про поновлення строку на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 22.06.2017 р. В обґрунтування поважності причин пропуску встановленого законом строку на апеляційне оскарження апелянт вказує на те, що оскаржувана ухвала була постановлена без виклику власника майна та/або його представника, а копія оскаржуваного рішення на адресу ТОВ «СФС Трейд» надійшла лише 04.07.2017 року, що підтверджується вхідним номером на супровідному листі Шевченківського районного суду міста Києва від 22.07.2017 р., яким направлено оскаржувану ухвалу.

Заслухавши доповідь судді, думку представника товариства, який підтримав подану директором ТОВ «СФС Трейд» апеляційну скаргу та просив її задовольнити в повному обсязі, доводи прокурора, який вважає ухвалу слідчого судді законною, обґрунтованою та просить залишити її без змін, а апеляційну скаргу - без задоволення, перевіривши та обговоривши доводи апеляційної скарги, вивчивши матеріали судового провадження, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає, виходячи з наступних підстав.

Згідно з вимогами частини 2 статті 395 КПК України ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п'яти днів з дня її оголошення. Згідно частини 3 зазначеної статті, якщо ухвалу суду було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Враховуючи, що ухвалу від 22.06.2017 р. було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, колегія суддів вважає, що строк на апеляційне оскарження має бути поновлений, оскільки він був пропущений з поважних причин.

Як вбачається з наданих до суду апеляційної інстанції матеріалів судового провадження та ухвали слідчого судді місцевого суду, Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №32016100110000156, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2016 р., щодо службових осіб ТОВ «СФС Трейд», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, досудове розслідування у якому проводиться слідчими Слідчого управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби.

В ході проведення досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ «СФС Трейд» ОСОБА_4 та ОСОБА_5, в період часу з 01.12.2015 р. по 30.04.2016 р. під час фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп», ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер», умисно ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом документального оформлення безтоварних операцій по реалізації насіння соняшника, шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності, чим нанесено збитки державі шляхом заниження суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в розмірі 40622094 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Як зазначає сторона обвинувачення, згідно додатків 5 до податкових декларацій «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за період з 01.12.2015 р. по 31.03.2016 р. в розділі ІІ «Податковий кредит операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» підприємством ТОВ «СФС Трейд» відображено операції з ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп», ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер».

При проведенні аналізу бази даних органом досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «СФС Трейд» відображено придбання від ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп», ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер» відповідно до електронних податкових накладних з номенклатурою та кодом товару УКТ ЗЕД насіння соняшника.

В свою чергу, основним постачальником ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп» є ТОВ «Укртрансавтоматика» (код ЄДРПОУ - 38625902).

ТОВ «Укртрансавтоматика» були виписані податкові накладні в адресу на ТОВ «ТК Агротрейд» на суму ПДВ 5941848,95 грн., та в адресу ТОВ «Східенергогруп» на суму 6391701 грн.

Як зазначає сторона обвинувачення, згідно додатків 5 до податкових декларацій «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за період з 01.12.2015 р. по 31.03.2016 р. в розділі ІІ «Податковий кредит операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» ТОВ «ТК Агротрейд» та ТОВ «Східенергогруп» відображено операції з ТОВ «Укртрансавтоматика» щодо поставки насіння соняшника.

Згідно даних податкової звітності, підприємства ФГ «Лідер», ТОВ «АПК Схід», ТОВ «Укртрансавтоматика» подають скорочені декларації з ПДВ, відповідно перебувають на спеціальному режимі оподаткування податку на додану вартість відповідно до вимог ст. 209 Податкового кодексу України. Також, вказані підприємства є платниками фіксованого сільськогосподарського податку, як сільськогосподарські товаровиробники.

Відповідно до даних наявних в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно, ТОВ «АПК Схід» орендує земельну ділянку загальною площею 3,96 га, ФГ «Лідер» не зареєструвало земельні ділянки, ТОВ «Укртрансавтоматика» орендує земельну ділянку загальною площею 1,8 га.

Згідно наявних даних, у вищезазначених підприємств відсутні відомості щодо фахових спеціальностей осіб, які працюють за цивільно-правовими договорами. Вирощування сільськогосподарської продукції передбачає виконання певного виду робіт з оброблення земельної ділянки, агротехнічних робіт, збирання врожаю, перевезення до складу продукції та інше. Враховуючи значні обсяги постачання згідно даних податкових декларацій з ПДВ, ФГ «Лідер», ТОВ «АПК Схід», ТОВ «Укртрансавтоматика» мають бути забезпечені трудовими ресурсами, технікою або залучати сторонні організації з відповідним видом діяльності.

Крім того, як було встановлено в ході проведення досудового розслідування, відповідно до інформації з відкритого доступу та проведеного аналізу ситуації на сході України встановлено, що земельні ділянки ТОВ «АПК Схід» та ФГ «Лідер», які ніби то використовуються для вирощування врожаю (насіння соняшнику) знаходяться на території Красноармійського та Маріїнського районів Донецької області, тимчасово непідконтрольна територія України.

Також органом досудового розслідування було встановлено, що у ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер», ТОВ «Укртрансавтоматика» відсутня достатня кількість земельних ділянок, виробничих потужностей, спецтехніки та необхідної кількості працівників для вирощування задекларованих обсягів сільськогосподарської продукції.

Таким чином, операції здійснені ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер», ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп» по ланцюгу постачання до ТОВ «СФС Трейд» не мали реального товарного характеру.

Отже, ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер» та ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп» по ланцюгу постачання від ТОВ «Укртрансавтоматика» формують «вигоду» контрагентам - покупцям, а саме ТОВ «СФС Трейд» маніпулюючи номенклатурними групами товарів, та формує «штучний» податковий кредит.

На переконання сторони обвинувачення, за операціями лише оформлювались окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту, наслідком чого є отримання по ланцюгу постачання від ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер» та ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп» до ТОВ «СФС Трейд» необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ.

Фінансово-господарські операції проведені ТОВ «СФС Трейд» з ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер» та ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп» з ТОВ «Укртрансавтоматика» були в повному обсязі відображені в податковому обліку та мали значний вплив на формування податкового кредиту та податкових зобов'язань з податку на додану вартість, шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності та спрямовують до легалізації (відмивання доходів одержаних злочинним шляхом).

Разом з тим, на ТОВ «СФС Трейд» відсутні трудові ресурси, матеріально-технічна база, складські та офісні приміщення, тобто умов для здійснення фінансово - господарської діяльності, як вважає орган досудового розслідування немає.

Враховуючи об'єми задекларованих операцій, відсутність трудових ресурсів та засобів для ведення фінансово-господарських операцій, вбачається можливим зробити висновок про неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності.

Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Крім того, у ході досудового розслідування отримано ухвалу Шевченківського районного суду м. Києва від 03 квітня 2017 року про тимчасовий доступ до оригінал первинних бухгалтерських документів ТОВ «СФС Трейд», що складалися по взаємовідносинах з ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп», ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер» в період часу з 01.12.2015 по 30.04.2016.

11.04.2017 вказану ухвалу було оголошено ТОВ «СФС Трейд».

24.04.2017 від в.о. директора ТОВ «СФС Трейд» ОСОБА_1 було отримано лист за вих. № 51, в якому зазначено, що вказані в ухвалі суду документи діючому керівництву не надавалися, у зв'язку з чим вони не можуть виконати ухвалу Шевченківського районного суду м. Києва від 03.04.2017 р. та надати запитувані документи.

Враховуючи викладене, у слідства є наявність достатніх підстав вважати, що операції проведенні між ТОВ «СФС Трейд» по ланцюгу постачання від ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер», ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп» мали безтоварний характер, а дані операції призвели до ненарахування та несплати службовими особами ТОВ «СФС Трейд» ПДВ на загальну суму 40 622 094 грн.

Зазначені правопорушення викладено у висновку експертного дослідження №1-17/06/2016-до від 17.06.2016 р., який зроблений ТОВ «Дослідницький інформаційно - консультаційний центр» та відповідно до якого посадові особи ТОВ «СФС Трейд» у період грудень 2015 - квітень 2016 років порушили норми п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п.200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 40622094 грн.

Як встановлено в ході досудового розслідування, ТОВ «СФС Трейд» (код ЄДРПОУ - 39548253) відкрито та використовуються банківські рахунки №260053011805 - долар США, Євро, українська гривня, відкриті у АТ «Ощадбанк» (МФО 300465), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Госпітальна, 12-Г.

21.06.2017 р. прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Кіпчарський О.П. звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти, які містяться на банківському рахунку №26006000001635 долар США, Євро, українська гривня, відкритому в АТ «Укрексімбанк», який належить ТОВ «СФС Трейд», посилаючись на те, що з метою запобігання протиправним діям з використанням указаних банківських рахунків, припинення злочинної діяльності, в подальшому відшкодування спричинених державі збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів та конфіскації майна, виникла необхідність у накладенні арешту на банківські рахунки ТОВ «СФС Трейд», відкриті у АТ «Укрексімбанк», зокрема видаткової частини рахунків за виключенням податкових платежів до бюджетів усіх рівнів.

22.06.2017 р. ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва клопотання прокурора було задоволено та накладено арешт на та заборонено відчужувати кошти з банківського рахунку №26006000001635 долар США, Євро, українська гривня, відкритому в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), який належить ТОВ «СФС Трейд» (код ЄДРПОУ - 39548253) в частині видаткових операцій та в межах встановленої суми збитків в розмірі 40622094 грн., шляхом зупинення усіх видаткових операцій, за винятком операцій зі сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), виплати заробітної плати співробітникам, аліментних зобов'язань.

З ухвали слідчого судді та журналу судового засідання вбачається, що наведені в клопотанні прокурора доводи про накладення арешту на майно перевірялись судом першої інстанції, при цьому було вислухано доводи слідчого, досліджені матеріали справи, а також з'ясовані обставини, які мають значення при вирішенні питання щодо арешту майна.

Розглядаючи клопотання про накладення арешту на майно, в порядку статей 170-173 КПК України, для прийняття законного та обґрунтованого рішення, слідчий суддя повинен з'ясувати всі обставини, які передбачають підстави для арешту майна або відмови у задоволенні клопотання про арешт майна.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно із ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Як встановлено під час апеляційного розгляду, слідчий суддя, обґрунтовано, у відповідності до вимог ст. ст. 131-132, 170-173 КПК України, наклав арешт на майно, а саме на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «СФС Трейд», який відкрито в АТ «Укрексімбанк», з тих підстав, що вони відповідають критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України.

Як вважає колегія суддів, слідчий суддя під час розгляду клопотання з'ясував всі обставини, з якими закон пов'язує можливість накладення арешту, перевірив співрозмірність втручання у діяльність ТОВ «СФС Трейд» з потребами кримінального провадження.

Тому, з огляду на положення ч. ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, майно, яке відповідає критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України повинно вилучатися та арештовуватися незалежно від того, хто являється його власником, у кого і де воно знаходиться, незалежно від того чи належить воно підозрюваному чи іншій зацікавленій особі, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього заходу - запобігання можливості протиправного впливу (відчуження, знищення, приховання) на певне майно, що, як наслідок, перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні.

Оскільки у даному кримінальному провадженні є всі підстави вважати, що грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «СФС Трейд», який відкрито в АТ «Укрексімбанк» можуть зникнути або бути передані, арешт на це майно слідчим суддею накладено обґрунтовано, за наявності для цього достатніх правових підстав.

Арешт майна з підстав передбачених ч. ч. 2, 3 ст. 170 КПК України по суті являє собою форму забезпечення доказів і є самостійною правовою підставою для арешту майна поряд з забезпеченням цивільного позову та конфіскацією майна та, на відміну від двох останніх правових підстав, не вимагає оголошення підозри у кримінальному провадженні і не пов'язує особу підозрюваного з можливістю арешту такого майна.

Тому, посилання апелянта на те, що слідчим суддею було безпідставно та в супереч ст. 170 КПК України накладено арешт на грошові кошти, які містяться на рахунку ТОВ «СФС Трейд», який відкрито в АТ «Укрексімбанк», оскільки не дивлячись на те, що кримінальне провадження №32016100110000156 було зареєстроване ще в червні 2016 року, однак повідомлення про підозру будь-кому, в тому числі й посадовим особам ТОВ «СФС Трейд», не вручено, отже на час розгляду клопотання прокурора та накладення арешту на майно в даному кримінальному провадженні, зокрема службові особи ТОВ «СФС Трейд» в статусі підозрюваних не перебували, у зв'язку з чим, на думку апелянта, у слідчого судді були відсутні правові підстави для задоволення клопотання слідчого про накладення арешту на майно вказаної юридичної особи, не можуть прийматися до уваги, оскільки арешт на вказане майно накладено з правових підстав, передбачених ч.ч. 2, 3 ст. 170 КПК України.

Посилання апелянта на ті обставини, що прокурором не наведено даних на підтвердження того, що грошові кошти, розмір яких на вказаних банківських рахунках не встановлений органом досудового розслідування, являються об'єктом кримінально протиправних дій і були одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення, при тому, що відомості про ухилення від сплати податку були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань лише за період грудня 2015 р. - квітня 2016 р., а сам рахунок відкрито в банку 26.10.2016 р., тобто значно пізніше періоду вчинення інкримінованого кримінального правопорушення, що повністю, на думку апелянта, унеможливлює зберігання на ньому коштів, що поступали в період інкримінованого злочину, не може прийматися до уваги, оскільки до завдань суду на даному етапі провадження не належить оцінювати, наскільки повно органом досудового розслідування зібрано докази, що стосуються зазначеного кримінального провадження. Його завдання полягає в тому, щоб дослідити ті обставини кримінального провадження, про які органу досудового розслідування відомо на даний час та які дають достатньо обґрунтовані підстави для звернення до суду з відповідним клопотанням про арешт майна.

Як вбачається з ухвали слідчого судді, суд дослідив зазначені обставини та не знайшов у висновках органу досудового розслідування при зверненні з клопотанням про накладення арешту на майно, порушень вимог КПК України та чогось очевидно безпідставного чи довільного.

Доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна, а саме грошових коштів, які містяться на рахунку ТОВ «СФС Трейд», які відкриті в АТ «Укрексімбанк», апелянтом не надано та колегією суддів не встановлено.

Всі інші підстави підлягають з'ясуванню судом під час розгляду справи по суті.

Доводи апеляційної скарги щодо порушень судом норм КПК України також не знайшли свого підтвердження під час апеляційного розгляду та зазначені в апеляційній скарзі директора ТОВ «СФС Трейд» обставини не можуть бути безумовними підставами для скасування ухвали суду.

Істотних порушень вимог КПК України, які б давали підстави для скасування ухвали слідчого судді, по справі не вбачається.

З урахуванням викладеного, колегія суддів вважає, що рішення суду прийнято у відповідності до вимог закону, слідчий суддя при розгляді клопотання з'ясував всі обставини, з якими закон пов'язує можливість накладення арешту на майно, а тому ухвалу слідчого судді необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу - без задоволення.

Керуючись ст. ст. 117, 170-173, 309, 404, 405, 407 ч. 3 п. 1, 418 ч. 1, 422 КПК України, колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва -

п о с т а н о в и л а:

Поновити директору ТОВ «СФС Трейд» ОСОБА_1 строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 22 червня 2017 року.

Ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 22 червня 2017 року у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32016100110000156 від 23.06.2016 року, щодо службових осіб ТОВ «СФС Трейд», за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, якою було частково задоволено клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Кіпчарського О.П., про накладення арешту та накладено арешт та заборонено відчужувати кошти з банківського рахунку №26006000001635 долар США, Євро, українська гривня, відкритому в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), який належить ТОВ «СФС Трейд» (код ЄДРПОУ - 39548253) в частині видаткових операцій та в межах встановленої суми збитків в розмірі 40 622 094 грн., шляхом зупинення усіх видаткових операцій, за винятком операцій зі сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), виплати заробітної плати співробітникам, аліментних зобов'язань - залишити без змін.

Апеляційну скаргу директора ТОВ «СФС Трейд» ОСОБА_1 - залишити без задоволення.

Ухвала апеляційного суду відповідно до правил, визначених ч. 4 ст. 424 КПК України, є остаточною й оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

С У Д Д І:

В. В. Д з ю б і н І.О. Р и б а к Т. В. Р о с і к