Ухвала суду № 68065243, 26.07.2017, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/7916/17

Провадження № 1-кс/369/2153/17

УХВАЛА

Іменем України

26.07.2017 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Дубас Т.В., при секретарі Кузьменко П.О., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_1, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110200000061 від 12.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 України, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що Києво-Святошинською місцевою прокуратурою Київської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №32016110200000061 від 12.05.2016 року, відносно службових осіб ТОВ «Бориспільміськбуд» (код ЄДРПОУ 34536374), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Бориспільміськбуд» в період з 01.01.2013 по 31.01.2014 року відображаючи в податковій звітності проведення фінансово-господрських взаємовідносин з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а саме: з ТОВ «Фобос-О» (код ЄДРПОУ 38150128), ТОВ «Сібол» (код ЄДРПОУ 37265968) та ТОВ «БК «Елітстар» (код ЄДРПОУ 40028000) ухилились від сплати податків в сумі 6319260 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, також встановлено, що ТОВ «Бориспільміськбуд» в період 2014 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством, що має ознаки «фіктивності», а саме: з ТОВ «Виробниче об`єднання «Еко-Плюс» (код ЄДРПОУ 33951273).

Крім того встановлено, що підприємство ТОВ «Виробниче об`єднання «Еко-Плюс» за податковою адресою не знаходиться. За весь період діяльності ТОВ «Виробниче об`єднання «Еко-Плюс» не мало, а ні укомплектованого та кваліфікованого штату працівників та виробничих потужностей для поставки ТМЦ до підприємств контрагентів, а ні відповідного автотранспорту для здійснення поставки ТМЦ.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Виробниче об`єднання «Еко-Плюс» повязана з акумулюванням безготівкових коштів, отриманих від групи підприємств реального сектору економіки в тому числі ТОВ «Бориспільміськбуд» в якості оплати за товари (роботи, послуги).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ «Бориспільміськбуд» включено до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість, сформовані на підставі податкових накладних, виписаних ТОВ «Виробниче об`єднання «Еко-Плюс», за фактами нібито проведених фінансово-господарських операцій щодо поставки в адресу ТОВ «Бориспільміськбуд» товарів (робіт, послуг).

Поставка товарів (робіт, послуг) для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на додану вартість має бути фактично здійснена і підтверджена належним чином складеними первинними документами, що відображає реальність господарських операцій, та яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Водночас за відсутності факту придбання/реалізації товарів (робіт, послуг) відповідні суми не можуть включаться до податкового кредиту для цілей оподаткування податком на додану вартість за наявності формально складених, але недостовірних документів або сплати грошових коштів.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи АІС «Податковий блок» встановлено, що у ТОВ «Виробниче об`єднання «Еко-Плюс» (код ЄДРПОУ 33951273) відкрито наступний рахунок №26002312328 в ПАТ «ДІАМАНТБАНК» (МФО 320854).

Тому можна прийти до висновку, що у ПАТ «ДІАМАНТБАНК», знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме:

- виписка про рух грошових коштів по рахунку №26002312328 відкритих ТОВ «Виробниче об`єднання «Еко-Плюс»;

- документи щодо відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ «Виробниче об`єднання «Еко-Плюс»;

- грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів по рахунках ТОВ «Виробниче об`єднання «Еко-Плюс»;

- документи кредитних справ (кредитні договори, договори застави, договори іпотеки та інші).

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки у виписках про рух коштів по рахункам та інших документах, повязаних з відкриттям (закриттям) рахунків, отримання готівкових коштів з рахунків, містяться дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів з банківських рахунків ТОВ «Виробниче об`єднання «Еко-Плюс» на банківські рахунки інших підприємств, за допомогою яких конвертовувалися грошові кошти.

Відомості, що містяться у документах, повязаних з відкриттям (закриттям) банківських рахунків ТОВ «Виробниче об`єднання «Еко-Плюс», отримання готівкових коштів з рахунків, отримання кредитів, а також відомості про рух коштів по рахункам, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а тому є необхідність у вилученні таких документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, що становлять банківську таємницю, являються охоронюваною законом таємницею, доступ до яких, відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 160 КПК України, можливий лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до таких речей та документів.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, отримати інформацію та документи, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо.

Тому прокурор просив надати прокурору Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області раднику юстиції ОСОБА_1 та старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення прокурора, тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в ПАТ «ДІАМАНТБАНК» (МФО 320854), які належать ТОВ «Виробниче об`єднання «Еко-Плюс» (код ЄДРПОУ 33951273) та надати можливість їх вилучити у ПАТ «ДІАМАНТБАНК» (МФО 320854), а саме:

-рух грошових коштів на електронному носії інформації (або в паперовому вигляді) з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, адреса, первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, інші реквізити) та призначенням платежів по рахунку №26002312328, що належать ТОВ «Виробниче об`єднання «Еко-Плюс» (код ЄДРПОУ 33951273), які знаходяться у володінні ПАТ «ДІАМАНТБАНК» (МФО 320854), за період з 01.01.2012 р. по 01.06.2017 р.;

-документів в електронному вигляді про IP-адреси пристроїв з яких відбувався доступ до системи «Клієнт-Банк» по рахунку №26002312328;

-оригіналів документів, що стосуються відкриття та обслуговування наступного рахунку №26002312328, що належать ТОВ «Виробниче об`єднання «Еко-Плюс» (код ЄДРПОУ 33951273), які знаходяться у володінні ПАТ «ДІАМАНТБАНК» (МФО 320854), а саме:

-документів наданих службовими особами підприємства, для відкриття рахунків, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ;

-карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток;

-листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства;

-листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

-договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам;

-банківських виписок, чеків та заяв, що підтверджують видачу готівки;

-договору на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банківської установи інсталяції на компютер підприємства вказаної системи, включаючи місце її проведення;

-виписок з номерами телефонів з яких проходило зєднання системи «Банк-Клієнт» з компютера підприємства з банком, включаючи дату та час проведення вказаних зєднань;

-заявок на купівлю іноземної валюти;

-договорів укладених на користь чи за дорученням підприємства, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів.

В судовому засіданні прокурор вимоги клопоання підтримав та просив його задоволити.

Суд розглядає клопотання у відсутність представників ПАТ «ДІАМАНТБАНК» з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування документів, зазначених у клопотанні.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило. Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до п.7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до вимог ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що у клопотанні та доданих до нього матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи та речі (матеріальні носії), що знаходяться у ПАТ «ДІАМАНТБАНК», мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів та речей, з метою фіксації відомостей про обставини вчиненого правопорушення, а також повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінального провадження, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159-163, 166, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурору Києво Святошинської місцевої прокуратури Київської області раднику юстиції ОСОБА_1, або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення прокурора, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучити їх копій, у ПАТ «ДІАМАНТБАНК» (МФО 320854), які належать ТОВ «Виробниче об`єднання «Еко-Плюс» (код ЄДРПОУ 33951273), а саме:

-рух грошових коштів на електронному носії інформації (або в паперовому вигляді) з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, адреса, первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, інші реквізити) та призначенням платежів по рахунку №26002312328, що належать ТОВ «Виробниче об`єднання «Еко-Плюс» (код ЄДРПОУ 33951273), які знаходяться у володінні ПАТ «ДІАМАНТБАНК» (МФО 320854), за період з 01.01.2012 р. по 01.06.2017 р.;

-документів в електронному вигляді про IP-адреси пристроїв з яких відбувався доступ до системи «Клієнт-Банк» по рахунку №26002312328;

-оригіналів документів, що стосуються відкриття та обслуговування наступного рахунку №26002312328, що належать ТОВ «Виробниче об`єднання «Еко-Плюс» (код ЄДРПОУ 33951273), які знаходяться у володінні ПАТ «ДІАМАНТБАНК» (МФО 320854), а саме:

- документів наданих службовими особами підприємства, для відкриття рахунків, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ;

-карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток;

-листів, заяв, повідомлень, направлених банківською установою службовим особам підприємства;

-листів, заяв, доручень, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

-договорів, платіжних доручень, які стали підставою для руху коштів по рахункам;

-банківських виписок, чеків та заяв, що підтверджують видачу готівки;

-договору на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банківської установи інсталяції на компютер підприємства вказаної системи, включаючи місце її проведення;

-виписок з номерами телефонів з яких проходило зєднання системи «Банк-Клієнт» з компютера підприємства з банком, включаючи дату та час проведення вказаних зєднань;

-заявок на купівлю іноземної валюти;

-договорів укладених на користь чи за дорученням підприємства, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Дубас Т.В.