Ухвала суду № 68017231, 20.07.2017, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/5890/17

Провадження № 1-кп/369/520/17

УХВАЛА

Іменем України

20.07.2017 року м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі :

головуючого судді Бурбели Ю.С.,

за участю секретаря Стрілецької К.І.,

прокурора Островської Х.І.,

захисника Гаврилюка А.В.,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області у кримінальному провадженні 32016110200000039 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Фастів, Київської області, який має вищу економічну освіту, працює директоромТОВ «Фоззі-Ф», одружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей ІНФОРМАЦІЯ_5 та ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимий, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Органом досудового розслідування ОСОБА_2 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах, за наступних обставин.

02.02.2005 згідно наказу 1-к ОСОБА_2 призначено на посаду директора ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210). Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України (надалі - ПК України) ОСОБА_2, як директор ТОВ «Фоззі-Ф» зобов'язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Окрім цього згідно ч.ч. 1, 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (надалі - Закон) бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації, керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення господарської діяльності у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності несе власник, або уповноважений ним орган, який здійснює керівництво, відповідно до законодавства та установчих документів.

Однак, ОСОБА_2, будучи службовою особою ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210), усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, передбачену законодавством України в період січня по грудень 2014 року (більш точного часу досудовим розслідуванням не встановлено), перебуваючи за адресою розташування ТОВ «Фоззі-Ф»: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Промислова, буд. 5, в порушення вимог чинного податкового законодавства, переслідуючи мету зменшення податкових зобов'язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, безпідставно включив до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Фоззі-Ф» за січень 2014 року за №9007612340 подана 18.02.2014 року, за березень 2014 року за №9020672961 подана 16.04.2014, за травень 2014 року за №9034665872 подана 18.06.2014, за червень 2014 року за №9040473595 подана 16.07.2014, за липень 2014 року за №9047658057 подана 18.08.2014, за серпень 2014 року за №9054895546 подана 19.09.2014, за вересень № 9059396132 подана 16.10.2014, за жовтень 2014 року за №9066748342 подана 17.11.2014, за листопад 2014 року за №9072860879 подана 17.12.2014, за грудень 2014 року за №9078290857 подана 19.01.2015 та додатків до них, податковий кредит з податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ «Оптімус Альянс» (код ЄДРПОУ 38907999), ТОВ «Роялфрут Україна» (код ЄДРПОУ 38857351), ТОВ «Бат Трейд Ліга» (код ЄДРПОУ 38465585), ТОВ «Фруктовий Дім Імперіал» (код ЄДРПОУ35067205) та ПП «Камелот еквіпмент» (код ЄДРПОУ 33145333), усвідомлюючи при цьому відсутність фактичного здійснення постачання товарів від вказаних підприємств.

В свою чергу, невстановлені досудовим розслідуванням службові особи ТОВ «Оптімус Альянс», ТОВ «Роялфрут Україна», ТОВ «Бат Трейд Ліга», ТОВ «Фруктовий Дім Імперіал» та ПП «Камелот еквіпмент», як постачальники, не здійснюючи фактичного постачання товарів та не отримуючи грошових коштів, в період з січня по грудень 2014 року виписали на адресу ТОВ «Фоззі-Ф», як покупця, податкові накладні, які відповідно до чинного законодавства зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, чим створили документальну видимість здійснення постачання товарів, що надало право на використання ТОВ «Фоззі-Ф» зазначених податкових накладних для формування податкового кредиту з ПДВ за період з січня по грудень 2014 року на суму з податку на додану вартість 1 764 971,81 грн. Зазначені податкові накладні зареєстровані за реалізацію продуктів харчування (бананів) та транспортних послуг на адресу ТОВ «Фоззі-Ф» від ТОВ «Оптімус Альянс», ТОВ «Роялфрут Україна», ТОВ «Бат Трейд Ліга», ТОВ «Фруктовий Дім Імперіал» та ПП «Камелот еквіпмент».

Досудовим розслідуванням достовірно встановлено, що зазначені податкові накладні виписані без здійснення фактичного постачання товарів, робіт послуг, а лише з метою протиправного формування податкового кредиту з ПДВ службовими особами ТОВ «Фоззі-Ф».

В подальшому, користуючись правом, отриманим на підставі податкових накладних, виписаних від імені ТОВ «Оптімус Альянс», ТОВ «Роялфрут Україна», ТОВ «Бат Трейд Ліга», ТОВ «Фруктовий Дім Імперіал» та ПП «Камелот еквіпмент», ОСОБА_2 безпідставно завищив значення колонок Б (Дозволений податковий кредит), рядка 10.1 (Підлягають оподаткуванню, придбані за:) розділу 2 податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Фоззі-Ф» за період з січня по грудень 2014 року на загальну суму 1 764 971,81 грн., і тим самим безпідставно занизив податкові зобов'язання підприємства зі сплати податку на додану вартість на цю саму суму.

Зазначені податкові декларації з додатками, а саме: за січень 2014 року за №9007612340 подана 18.02.2014, за березень 2014 року за №9020672961 подана 16.04.2014, за травень 2014 року за №9034665872 подана 18.06.2014, за червень 2014 року за №9040473595 подана 16.07.2014, за липень 2014 року за №9047658057 подана 18.08.2014, за серпень 2014 року за №9054895546 подана 19.09.2014, за вересень № 9059396132 подана 16.10.2014, за жовтень 2014 року за №9066748342 подана 17.11.2014, за листопад 2014 року за №9072860879 подана 17.12.2014, за грудень 2014 року за №9078290857 подана 19.01.2015, ОСОБА_2 з використанням власного електронного цифрового підпису направив до ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області.

Внаслідок умисних дій директора ТОВ «Фоззі-Ф» ОСОБА_2, вчинених у період з січня по грудень 2014 року, Державному бюджету України заподіяні збитки у значному розмірі на загальну суму 1 764 971,81 грн.

До суду надійшло клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, у зв'язку з повною сплатою податку на додану вартість та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В клопотанні наведені докази, якими підтверджується винуватість ОСОБА_2 у вчиненні інкримінованого йому злочину та докази, які підтверджують повне відшкодування шкоди, завданої злочином, а саме: висновок акту перевірки №182/10-13-22-01-21/32276210 від 08.06.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства з 01.01.2014 по 30.03.2015»; висновок судово-економічної експертизи №77/03/08-17 від 24.03.2017; декларації з ПДВ ТОВ «Фоззі-Ф» за січень 2014 року, березень 2014 року, травень 2014 року, червень 2014 року, липень 2014 року, серпень 2014 року, вересень 2014 року, жовтень 2014 року, листопад 2014 року, грудень 2014 року.

В судовому засіданні підозрюваний визнав себе винним у вчиненні інкримінованого йому злочину та підтвердив правильність викладення обставин вчинення ним злочину, зазначених у клопотанні, підтвердив факт повідомлення йому про підозру та роз'яснення йому суті підозри, підтвердив розуміння ним підстави звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із відшкодуванням шкоди і усвідомлення ним свого права заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави. Просив задовольнити клопотання прокурора про закриття кримінального провадження та звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку з повною сплатою ним податку на додану вартість та відшкодуванням шкоди, завданої державі його несвоєчасною сплатою.

Вивчивши клопотання, вислухавши підозрюваного та його захисника, а також прокурора, які просили задовольнити клопотання, суд дійшов до висновку, що кримінальне провадження відносно ОСОБА_2 підлягає закриттю, а він звільненню від кримінальної відповідальності згідно ч. 4 ст. 212 КК України, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, збитки, завдані державі діями службової особи підприємства ОСОБА_2, які полягали в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах, повністю відшкодовано 27.03.2017 в сумі 1 764 971,81 грн., як і відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції) в сумі 882485,91 грн. ( загальна сума 2457895,00 грн.), до притягнення останнього до кримінальної відповідальності (оголошено про підозру 31.05.2017), що підтверджено відповідними доказами, дослідженими в судовому засіданні. При цьому, правових перешкод щодо застосування до ОСОБА_2 ч. 4 ст. 212 КК України судом не встановлено.

За таких обставин, ОСОБА_2, підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Враховуючи наведене, керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України та ст. 288 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4.

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності, кримінальне провадження щодо нього за ч.1 ст. 212 КК України закрити у зв'язку з повною сплатою податкових зборів (обов'язкових платежів) та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансових санкцій), на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області через Києво-Святошинський районний суд Київської області протягом семи днів з дня її винесення.

Суддя Ю.С. Бурбела